Base de Transferência
O que é uma base de transferência?
Uma base de transporte é um método para determinar a base fiscal de um ativo quando ele é transferido de um indivíduo para outro. Uma base de transferência é frequentemente usada quando uma parte deixa ativos ou propriedades para outra pessoa como presente. Nessa situação, a base geralmente permanece a mesma de quando o doador detinha o ativo, mas a base pode ser ajustada para contabilizar quaisquer impostos sobre doações que foram pagos.
Entendendo a base de transição
A base de transporte difere de uma base step-up. Uma base de transferência é usada durante a vida do doador, enquanto uma base de aumento é usada quando um ativo é herdado após o falecimento do doador. Em um cenário de base step-up, o valor dos ativos sendo transferidos é ajustado ao seu valor de mercado atual.
A base de custo de um investimento é o valor total originalmente investido, mais quaisquer comissões ou taxas envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólares do investimento ou do preço efetivo por ação do investimento.
Determinar a base de custo correta de um investimento - também conhecida como base fiscal - é importante especialmente se você reinvestiu dividendos e distribuições de ganhos de capital em vez de receber os ganhos do investimento em dinheiro. Quando você reinveste dividendos ou distribuições, a base tributária de seu investimento aumenta. Esse aumento deve ser contabilizado para que você possa relatar ganhos de capital menores e, portanto, pagar menos impostos. Se você não informar a base tributária mais alta, poderá acabar pagando impostos mais altos.
Quando as ações são dadas a você como presente, sua base de custo é a base de custo do detentor original do ativo que lhe deu o presente. Se as ações estão sendo negociadas a um preço mais baixo do que quando as ações foram doadas, a taxa mais baixa é a base de custo. Se as ações foram dadas a você como parte de uma herança, a base de custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado das ações na data da morte do proprietário original.
No processo de planejamento patrimonial, a base de transferência ajuda a determinar o valor inicial da propriedade, portanto, a base de transferência ajuda a determinar a taxa de imposto que os herdeiros de uma propriedade devem pagar sobre ganhos de capital quando vendem quaisquer ativos associados a essa propriedade.
Base de Transferência e Impostos sobre Presentes
impostos sobre doações são um componente crítico na determinação da base de transferência de um ativo. Este é um imposto federal que se aplica a cenários em que a parte receptora não paga ao doador o valor total do presente (embora possa pagar um valor menor).
O doador do presente é aquele que arca com o peso do imposto sobre doações. Em geral, presentes para o cônjuge ou para uma organização política, ou presentes com valor inferior à exclusão anual do imposto sobre doações, juntamente com despesas médicas e educacionais, estão excluídos do imposto sobre doações.
Para 2021, o imposto sobre doações máximo é de US$ 15.000 por pessoa por ano (US$ 16.000 para 2022). Isso significa que um indivíduo pode presentear outro indivíduo com US$ 15.000 ou menos por ano sem incorrer em um imposto sobre doações.
O imposto sobre doações difere do imposto sobre herança,. que é cobrado sobre a parte herdada de um herdeiro de uma propriedade. Em 2021, o limite de exclusão para o valor da propriedade foi combinado de ativos brutos e presentes tributáveis anteriores superiores a US$ 11,7 milhões (US$ 12,06 milhões em 2022). Isso significa efetivamente que uma propriedade de US $ 11,7 milhões não seria obrigada a apresentar uma declaração de imposto e estaria isenta de pagar o imposto de propriedade.
Embora o imposto sobre herança incida principalmente sobre os bens deixados aos herdeiros, ele não se aplica à transferência de bens para um cônjuge sobrevivente. O direito dos cônjuges de deixar qualquer quantia um para o outro é conhecido como dedução conjugal ilimitada.
Destaques
Em geral, a base de transporte é a mesma que a base de custo original.
Uma base de transporte refere-se à base de custo de um ativo recebido de outro indivíduo.
Se o bem foi transferido como doação ou por herança afetará sua situação tributável e cálculo de base.
