चैरिटेबल शेष वार्षिकी ट्रस्ट (सीआरएटी)

चैरिटेबल रेमेन्डर एन्युइटी ट्रस्ट (सीआरएटी) क्या है?

एक धर्मार्थ शेष वार्षिकी ट्रस्ट (सीआरएटी) एक प्रकार का उपहार लेनदेन है जिसमें एक दाता (जिसे "अनुदानकर्ता," "ट्रस्टर," या "लाभकर्ता" के रूप में भी जाना जाता है) एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट को संपत्ति का योगदान देता है जो फिर एक या अधिक दान करता है वार्षिकी के रूप में एक या अधिक नामित गैर-धर्मार्थ लाभार्थियों को एक निश्चित आय का भुगतान करते समय । वार्षिकी के मूल्य की गणना ट्रस्ट की संपत्ति के प्रारंभिक मूल्य के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में की जाती है, और यह राशि 5% से कम नहीं बल्कि 50% से अधिक नहीं होनी चाहिए।

क्योंकि यह अपरिवर्तनीय है, CRAT की शर्तों को बदला नहीं जा सकता है, और संपत्ति का कानूनी स्वामित्व ट्रस्ट का है न कि दाता का। एक सीआरएटी या तो दाता की मृत्यु तक या 20 साल से अधिक की निर्धारित अवधि के बाद तक रहता है, उस समय ट्रस्ट में शेष किसी भी धन को एक या अधिक पहले से चयनित धर्मार्थ लाभार्थियों को दान कर दिया जाता है, जो सार्वजनिक दान या निजी फाउंडेशन हो सकते हैं।

CRAT कैसे काम करता है

सीआरएटी अन्य धर्मार्थ वार्षिकियों के समान हैं, जिनमें एक मुख्य अंतर है: सीआरएटी को एक अलग ट्रस्ट फंड के रूप में संरचित किया जाता है,. जो परिणामस्वरूप उन्हें किसी भी दायित्व को उठाने से बचाता है,. उनके स्वायत्त कानूनी ढांचे के लिए धन्यवाद। न केवल उन्हें अनुदानकर्ता द्वारा बदला जा सकता है; उन्हें अतिरिक्त योगदान नहीं दिया जा सकता है।

CRAT बनाने के लिए, एक ट्रस्टी,. जैसे कि एक अकाउंटेंट, एक वित्तीय सलाहकार,. या एक वकील, एक दाता को इकाई की शर्तों को डिजाइन करने में मदद करता है। ट्रस्ट में संपत्ति जो नकद नहीं है, जिसमें स्टॉक, रियल एस्टेट, निजी व्यावसायिक हित और निजी कंपनी स्टॉक शामिल हो सकते हैं, फिर एक कर योग्य घटना को ट्रिगर किए बिना बेचा जाता है, जिसके परिणामस्वरूप संपत्ति की आय क्षमता बढ़ जाती है। अंतर्निहित परिसंपत्तियों की बिक्री की आय को तब निवेश में लगाया जाता है जो दाताओं के लिए आय उत्पन्न करने के लिए अधिक उपयुक्त होते हैं।

हालांकि सीआरएटी स्वयं एक कर-मुक्त इकाई है- और दाता को सीआरएटी को दान की गई संपत्ति के लिए एक अग्रिम कर कटौती मिलती है- गैर-धर्मार्थ लाभार्थियों को वितरित ट्रस्ट आय वास्तव में सामान्य आय के रूप में कर योग्य है । अनुदानकर्ता, हालांकि, CRAT को वस्तु के रूप में संपत्ति दान करके, संपत्ति की कर-मुक्त बिक्री की अनुमति देता है, जो पूंजीगत लाभ करों का भुगतान करने से बचकर इसके उचित बाजार मूल्य को बनाए रखता है ।

क्योंकि CRATS द्वारा दिए गए वार्षिकी भुगतान निश्चित हैं और ट्रस्ट के निर्माण के तुरंत बाद शुरू होने चाहिए, संरचना के भीतर अंतर्निहित परिसंपत्तियों को अत्यधिक तरल रखा जाना चाहिए।

CRAT का उदाहरण

उपलब्ध ट्रस्टों के कई रूपों में से, CRATS आकर्षक हैं क्योंकि वे विश्वसनीयता की भावना प्रदान करते हैं, जिसमें उनके गैर-लाभकारी लाभार्थी हर साल एक गारंटीकृत आय स्ट्रीम का आनंद लेते हैं जिसमें कभी उतार-चढ़ाव नहीं होता है। उदाहरण के लिए, $4,000,000 के प्रारंभिक मूल्य और 5% भुगतान के साथ एक CRAT, आय लाभार्थी को सालाना $200,000 का भुगतान करेगा, भले ही ट्रस्ट का आर्थिक प्रदर्शन अच्छा हो या खराब।

CRAT बनाम चैरिटेबल रिमेन्डर यूनिटट्रस्ट ट्रस्ट (CRUT)

जबकि एक CRAT गैर-धर्मार्थ लाभार्थी को हर साल समान आय प्रदान करता है, एक धर्मार्थ शेष यूनिटट्रस्ट ट्रस्ट (CRUT) नहीं करता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि सीआरयूटी का मूल्य सालाना पुनर्गणना किया जाता है, और भुगतान उस पुनर्मूल्यांकन के एक निश्चित प्रतिशत पर आधारित होता है। इसके अलावा, एक सीआरयूटी अपने कार्यकाल के दौरान अतिरिक्त योगदान करने की अनुमति देता है, जो इसके वार्षिक मूल्य को भी प्रभावित करेगा।

CRAT के फायदे और नुकसान

CRAT का मुख्य लाभ उसकी कर बचत है। ट्रस्टर को न केवल ट्रस्ट को उनके दान के लिए आंशिक कर कटौती मिलती है; वे पूंजीगत लाभ,. उपहार,. और संपत्ति करों में भी कमी देख सकते हैं। एक अन्य लाभ यह है कि एक चैरिटेबल लीड ट्रस्ट के विपरीत,. एक ट्रस्टर या उनके नामित गैर-चैरिटेबल लाभार्थी सीआरएटी से एक नियमित आय स्ट्रीम प्राप्त कर सकते हैं, साथ ही साथ ट्रस्ट से चैरिटी के लिए पैसा दान कर सकते हैं। मृत्यु के बाद, CRAT लेनदारों या लालची परिवार के सदस्यों से धन की रक्षा करता है, इसे ट्रस्टर द्वारा निर्देशित दान के बजाय दान में देता है।

CRAT का सबसे बड़ा दोष यह है कि यह अपरिवर्तनीय है, ट्रस्टर को ट्रस्ट में फंड तक पहुंच या नियंत्रण नहीं देता है और ट्रस्ट की शर्तों को बदलना असंभव बना देता है। इसके अलावा, क्योंकि यह एक निश्चित वार्षिकी है, गैर-धर्मार्थ लाभार्थी को भुगतान नहीं बढ़ सकता है यदि सीआरएटी का निवेश किसी भी वर्ष में विशेष रूप से अच्छा करता है, जैसा कि सीआरयूटी के साथ हो सकता है। तीसरा नुकसान यह है कि सीआरएटी एक जटिल निर्माण है जिसका निर्माण और प्रशासन जटिल और महंगा हो सकता है। यह सुनिश्चित करने के लिए एक संपूर्ण लागत-लाभ विश्लेषण चलाना महत्वपूर्ण है कि यह उन संपत्तियों के लिए सबसे अच्छा उपयोग है जिन्हें आप इसमें लगाने की योजना बना रहे हैं।

हाइलाइट्स

• वार्षिकी वितरण मूल्य कम से कम 5% लेकिन 50% से अधिक नहीं होना चाहिए।

• एक धर्मार्थ शेष वार्षिकी ट्रस्ट (सीआरएटी) एक प्रकार का उपहार लेनदेन है जिसमें एक दाता एक धर्मार्थ ट्रस्ट को संपत्ति का योगदान देता है जो तब नामित गैर-लाभकारी लाभार्थी को एक निश्चित आय का भुगतान करता है।

• जब CRAT की अवधि समाप्त हो जाती है, तो ट्रस्ट में जो भी धनराशि बची है, उसे एक या अधिक पहले से चयनित धर्मार्थ लाभार्थियों को दान कर दिया जाता है।

• गैर-धर्मार्थ लाभार्थी अपनी आय एक वार्षिकी के रूप में प्राप्त करते हैं, जिसे आम तौर पर ट्रस्ट की संपत्ति के प्रारंभिक मूल्य के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में गणना की जाती है।

सामान्य प्रश्न

सीआरएटी के कर निहितार्थ क्या हैं?

अनुदानकर्ता को शुरू में सीआरएटी में रखी गई संपत्ति के मूल्य के आधार पर एकमुश्त कर कटौती मिलती है। इसके अलावा, सीआरएटी को संपत्ति दान करके, एक अनुदानकर्ता पूंजीगत लाभ करों से बच सकता है, क्योंकि ट्रस्ट, जो कर-मुक्त है, संपत्ति बेचता है, अनुदानकर्ता नहीं। अनुदानकर्ता के लिए उपहार और संपत्ति कर लाभ भी हैं। हालांकि, गैर-धर्मार्थ लाभार्थी के लिए सीआरएटी द्वारा उत्पन्न किसी भी आय पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाएगा।

क्या वार्षिकी की राशि CRAT के निवेश प्रदर्शन पर निर्भर करती है?

नहीं। एक सीआरएटी हमेशा अपने वित्तीय प्रदर्शन की परवाह किए बिना अपने गैर-लाभकारी लाभार्थियों को सालाना समान राशि का भुगतान करता है। जब फंड बेहतर प्रदर्शन करता है या खराब प्रदर्शन करता है तो राशि नहीं बढ़ सकती है, जैसा कि एक धर्मार्थ शेष यूनिट ट्रस्ट (सीआरयूटी) के साथ होता है, जो सालाना ट्रस्ट की संपत्ति का पुनर्मूल्यांकन करता है।

चैरिटेबल रिमेन्डर एन्युइटी ट्रस्ट (सीआरएटी) क्या है?

CRAT एक "विभाजन-हित" देने वाला वाहन है जो लोगों को अभी भी आय अर्जित करते हुए परोपकारी लक्ष्यों का पीछा करने में सक्षम बनाता है। यह एक या अधिक नामित धर्मार्थ लाभार्थियों को धन दान करते हुए एक और नामित गैर-धर्मार्थ लाभार्थियों को वार्षिक रूप से एक निश्चित वार्षिकी का भुगतान करता है। जब CRAT की अवधि समाप्त हो जाती है, तो शेष संपत्ति धर्मार्थ लाभार्थियों के पास चली जाती है।