자선 잔여 연금 신탁(CRAT)

자선 잔여 연금 신탁(CRAT)이란 무엇입니까?

자선 잔존 연금 신탁(CRAT)은 기부자("수여자", "신탁자" 또는 "후원자"라고도 함)가 자산을 취소할 수 없는 신탁 에 기부한 다음 하나 이상의 자선 단체에 기부 하는 일종의 선물 거래입니다. 또한 연금 형태로 한 명 이상의 지정된 비자선 수혜자에게 고정 수입을 지급합니다 . 연금 가치는 신탁 자산의 초기 가치에 대한 고정 비율로 계산되며 그 금액은 5% 이상 50% 이하여야 합니다.

취소할 수 없기 때문에 CRAT의 조건을 변경할 수 없으며 자산의 법적 소유권은 기부자가 아닌 신탁에 있습니다. CRAT는 기증자가 사망할 때까지 또는 20년을 넘지 않는 일정 기간 후에 지속되며, 이 때 신탁에 남아 있는 자금은 공공 자선 단체 또는 민간 재단이 될 수 있는 한 명 이상의 이전에 선택된 자선 수혜자에게 기부됩니다.

CRAT 작동 방식

CRAT는 다른 자선 연금과 유사하지만 한 가지 주요 차이점이 있습니다. CRAT는 별도의 신탁 기금 으로 구성되어 결과적 으로 자율적인 법적 구조 덕분에 책임 이 발생하지 않도록 보호합니다 . 부여자가 변경할 수 없을 뿐만 아니라; 그들에게 추가 기여를 할 수 없습니다.

CRAT를 생성하기 위해 회계사, 재무 고문 또는 변호사 와 같은 수탁자 는 기부자가 엔티티의 조건을 설계하도록 돕습니다. 주식, 부동산, 개인 사업 지분 및 개인 회사 주식을 포함할 수 있는 현금이 아닌 신탁의 자산 은 과세 대상 이벤트를 일으키지 않고 판매되어 결과적으로 자산의 소득 잠재력을 증가시킵니다. 기초 자산 판매 수익금은 기부자의 소득 창출에 더 적합한 투자에 사용됩니다.

CRAT 자체가 면세 법인이고 기부자가 CRAT에 기부된 자산에 대해 선불 세금 공제를 받기는 하지만 비자선 수혜자에게 분배된 신탁 소득은 사실상 일반 소득 으로 과세됩니다. 그러나 양도인은 자산을 CRAT에 현물로 기부함으로써 자산의 면세 판매를 허용하며, 이는 양도소득세 납부 를 피함으로써 공정한 시장 가치 를 보존합니다.

CRATS에서 지급하는 연금 지불은 고정되어 있고 신탁 생성 직후 시작되어야 하기 때문에 구조 내의 기본 자산은 유동성이 매우 높아야 합니다.

CRAT의 예

사용 가능한 다양한 형태의 신탁 중에서 CRATS는 비자선적인 수혜자가 매년 변동하지 않는 보장된 수입원을 누릴 수 있다는 점에서 신뢰성을 제공하기 때문에 매력적입니다. 예를 들어, 초기 가치가 $4,000,000이고 지불금이 5%인 CRAT는 신탁의 경제적 성과가 좋든 나쁘든 상관없이 소득 수혜자에게 연간 $200,000를 지불합니다.

CRAT 대 자선 나머지 Unitrust(CRUT)

CRAT는 비자선 수혜자에게 매년 동일한 소득을 제공하지만 CRUT(자선 잔금 유니트러스트 신탁)는 그렇지 않습니다. CRUT의 가치는 매년 재계산되고 지불금은 해당 재평가의 고정 비율을 기반으로 하기 때문입니다. 또한 CRUT는 기간 동안 추가 기부를 허용하며 이는 연간 가치에도 영향을 미칩니다.

CRAT의 장단점

CRAT의 가장 큰 장점은 세금 절감입니다. 신탁자는 신탁에 기부한 것에 대해 부분 세금 공제를 받을 뿐만 아니라; 그들은 또한 자본 이득,. 증여 및 재산세의 감소를 볼 수 있습니다. 또 다른 장점은 자선 리드 트러스트 와 달리 신탁자 또는 지정된 비자선 수혜자가 CRAT에서 정기적인 수입원을 얻는 동시에 신탁에서 자선 단체에 돈을 기부할 수 있다는 것입니다. 사망 후 CRAT는 채권자나 탐욕스러운 가족으로부터 돈을 보호하고 대신 위탁자의 지시에 따라 자선 단체에 전달합니다.

CRAT의 가장 큰 단점은 취소가 불가능하여 신탁자에게 신탁의 자금에 대한 액세스 권한이나 통제 권한을 부여하지 않고 신탁 조건을 변경하는 것을 불가능하게 만드는 것입니다. 또한 고정 연금이기 때문에 CRUT에서와 같이 CRAT의 투자가 특정 연도에 특히 좋은 실적을 거두면 비자선 수혜자에 대한 지불액이 증가할 수 없습니다. 세 번째 단점은 CRAT가 생성 및 관리가 복잡하고 비용이 많이 들 수 있는 복잡한 구성이라는 것입니다. 철저한 비용 편익 분석 을 실행하여 투자 하려는 자산에 가장 적합한지 확인하는 것이 중요합니다.

하이라이트

• 연금 분배 금액은 5% 이상 50% 이하여야 합니다.

• 자선 잔존 연금 신탁(CRAT)은 기부자가 자선 신탁에 자산을 기부한 후 지정된 비자선 수혜자에게 고정 수입을 지급하는 증여 거래 유형입니다.

• CRAT의 임기가 끝나면 신탁에 남아 있는 모든 자금은 이전에 선택된 한 명 이상의 자선 수혜자에게 기부됩니다.

• 비자선 수혜자는 일반적으로 신탁 자산의 초기 가치의 고정 비율로 계산되는 연금 형태로 소득을 받습니다.

자주하는 질문

CRAT의 세금 영향은 무엇입니까?

양도인은 처음에 CRAT에 넣은 자산 가치에 따라 일회성 세금 공제를 받습니다. 또한 CRAT에 재산을 현물로 기부함으로써 양도인이 양도소득세를 면제받을 수 있습니다. 양도인에게는 증여세 및 상속세 혜택도 있습니다. 그러나 비자선 수혜자를 위해 CRAT에 의해 생성된 모든 소득은 일반 소득으로 과세됩니다.

연금 금액은 CRAT의 투자 성과에 따라 달라지나요?

아니오. CRAT는 재무 성과와 상관없이 매년 동일한 금액을 비자선 수혜자에게 지급합니다. 매년 트러스트의 자산을 재평가하는 CRUT(자선 잔금 유니트러스트 트러스트)의 경우와 같이 펀드의 실적이 좋아지면 금액이 올라가거나 실적이 저조할 때 낮아질 수 없습니다.

자선 잔여 연금 신탁(CRAT)이란 무엇입니까?

CRAT는 사람들이 소득을 창출하면서 자선 목표를 추구할 수 있도록 하는 "분할 이익" 제공 수단입니다. 매년 한 명 이상의 지정된 비자선 수혜자에게 고정 연금을 지급하는 동시에 한 명 이상의 지정된 자선 수혜자에게 기금을 기부합니다. CRAT 기간이 만료되면 나머지 자산은 자선 수혜자에게 돌아갑니다.