Amanah Anuiti Baki Amal (CRAT)

Apakah itu Amanah Anuiti Baki Amal (CRAT)?

Amanah anuiti selebihnya amal (CRAT) ialah sejenis transaksi hadiah di mana penderma (juga dikenali sebagai "pemberi," "penyimpan amanah" atau "pemberi kebaikan") menyumbangkan aset kepada amanah yang tidak boleh ditarik balik yang kemudiannya menderma kepada satu atau lebih badan amal. sementara juga membayar pendapatan tetap kepada satu atau lebih penerima manfaat bukan amal yang ditetapkan dalam bentuk anuiti. Nilai anuiti dikira sebagai peratusan tetap nilai awal aset amanah, dan jumlah itu mestilah tidak kurang daripada 5% tetapi tidak lebih daripada 50%.

Kerana ia tidak boleh ditarik balik, syarat CRAT tidak boleh diubah, dan pemilikan sah aset adalah milik amanah dan bukan penderma. CRAT kekal sama ada sehingga penderma meninggal dunia atau selepas tempoh yang ditetapkan tidak lebih daripada 20 tahun, di mana mana-mana dana yang tinggal dalam amanah kemudiannya didermakan kepada satu atau lebih penerima amal yang dipilih sebelum ini, yang boleh menjadi badan amal awam atau yayasan swasta.

Cara CRAT Berfungsi

CRAT adalah serupa dengan anuiti amal lain, dengan satu perbezaan utama: CRAT distrukturkan sebagai dana amanah yang berasingan,. yang seterusnya melindungi mereka daripada menanggung sebarang liabiliti,. terima kasih kepada struktur perundangan autonomi mereka. Bukan sahaja ia tidak boleh diubah oleh pemberi; sumbangan tambahan tidak boleh dibuat kepada mereka.

mencipta CRAT, pemegang amanah,. seperti akauntan, penasihat kewangan atau peguam, membantu penderma mereka bentuk syarat entiti. Aset dalam amanah yang bukan tunai, yang boleh termasuk saham, hartanah, kepentingan perniagaan swasta dan saham syarikat swasta,. kemudian dijual tanpa mencetuskan peristiwa bercukai, yang seterusnya meningkatkan potensi pendapatan aset. Hasil jualan aset asas kemudiannya dimasukkan ke dalam pelaburan yang lebih sesuai untuk menjana pendapatan kepada penderma.

Walaupun CRAT itu sendiri adalah entiti yang dikecualikan cukai—dan penderma mendapat potongan cukai pendahuluan untuk aset yang didermakan kepada CRAT—pendapatan amanah yang diagihkan kepada benefisiari bukan kebajikan sebenarnya boleh dicukai sebagai pendapatan biasa. Pemberi, bagaimanapun, dengan mendermakan harta dalam bentuk barangan kepada CRAT, membenarkan penjualan dikecualikan cukai harta itu, yang mengekalkan nilai pasaran saksamanya dengan mengelak daripada membayar cukai keuntungan modal.

Oleh kerana bayaran anuiti yang didermakan oleh CRATS adalah tetap dan mesti dimulakan serta-merta selepas pewujudan amanah, aset asas dalam struktur mesti disimpan sangat cair.

Contoh CRAT

Daripada banyak bentuk amanah yang ada, CRATS menarik kerana mereka menawarkan rasa kebolehpercayaan, kerana penerima manfaat mereka yang tidak dermawan menikmati aliran pendapatan yang terjamin setiap tahun yang tidak pernah berubah-ubah. Sebagai contoh, CRAT dengan nilai awal $4,000,000 dan pembayaran 5% akan membayar $200,000 setiap tahun kepada benefisiari pendapatan tanpa mengira sama ada prestasi ekonomi amanah itu baik atau buruk.

CRAT lwn. Charitable Remainder Unitrust Trust (CRUT)

Walaupun CRAT menyediakan benefisiari bukan kebajikan dengan pendapatan yang sama setiap tahun, baki amanah amanah amal (CRUT) tidak. Ini kerana nilai CRUT dikira semula setiap tahun, dan pembayaran adalah berdasarkan peratusan tetap penilaian semula itu. Di samping itu, CRUT membenarkan sumbangan tambahan dibuat semasa tempohnya, yang juga akan menjejaskan nilai tahunannya.

Kebaikan dan Keburukan CRAT

Kelebihan utama CRAT ialah penjimatan cukainya. Pemegang amanah bukan sahaja mendapat potongan cukai separa untuk sumbangan mereka kepada amanah; mereka juga boleh melihat pengurangan dalam keuntungan modal,. hadiah dan cukai harta pusaka. Kelebihan lain ialah tidak seperti amanah utama amal,. pemegang amanah atau benefisiari bukan amal yang ditetapkan mereka boleh mendapatkan aliran pendapatan tetap daripada CRAT sambil menderma wang kepada badan amal daripada amanah tersebut. Selepas kematian, CRAT melindungi wang daripada pemiutang atau ahli keluarga yang tamak, sebaliknya menyerahkannya kepada badan amal seperti yang diarahkan oleh pemberi amanah.

Kecacatan terbesar CRAT ialah ia tidak boleh ditarik balik, memberikan pemegang amanah tiada akses atau kawalan ke atas dana dalam amanah dan menjadikannya sukar hingga mustahil untuk mengubah syarat amanah. Selain itu, kerana ia adalah anuiti tetap, bayaran kepada benefisiari bukan kebajikan tidak boleh berkembang jika pelaburan CRAT menunjukkan prestasi yang baik dalam mana-mana tahun tertentu, seperti yang boleh dilakukan dengan CRUT. Kelemahan ketiga ialah CRAT ialah pembinaan kompleks yang penciptaan dan pentadbirannya boleh menjadi rumit dan mahal. Adalah penting untuk menjalankan analisis kos-faedah yang menyeluruh untuk memastikan bahawa ia adalah penggunaan terbaik untuk aset yang anda rancang untuk dimasukkan ke dalamnya.

Sorotan

Nilai agihan anuiti mestilah sekurang-kurangnya 5% tetapi tidak melebihi 50%.
Amanah anuiti selebihnya amal (CRAT) ialah sejenis transaksi hadiah di mana penderma menyumbangkan aset kepada amanah amal yang kemudiannya membayar pendapatan tetap kepada benefisiari bukan amal yang ditetapkan.
Apabila tempoh CRAT tamat, sebarang dana yang kekal dalam amanah akan didermakan kepada satu atau lebih penerima amal yang dipilih sebelum ini.
Penerima bukan amal menerima pendapatan mereka dalam bentuk anuiti, yang biasanya dikira sebagai peratusan tetap nilai awal aset amanah.

Soalan Lazim

Apakah Implikasi Cukai CRAT?

Pemberi hibah mendapat potongan cukai sekali sahaja berdasarkan nilai aset yang pada mulanya mereka masukkan ke dalam CRAT. Di samping itu, dengan menderma harta dalam bentuk barangan kepada CRAT, pemberi hibah boleh mengelakkan cukai keuntungan modal, kerana amanah, yang dikecualikan cukai, menjual harta itu, bukan pemberi. Terdapat juga kelebihan hadiah dan cukai harta pusaka untuk pemberi hibah. Walau bagaimanapun, sebarang pendapatan yang dijana oleh CRAT untuk benefisiari bukan kebajikan akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.

Adakah Amaun Anuiti Bergantung pada Prestasi Pelaburan CRAT?

Tidak. CRAT sentiasa membayar jumlah yang sama setiap tahun kepada benefisiari bukan kebajikannya tanpa mengira prestasi kewangannya. Jumlah itu tidak boleh meningkat apabila dana itu menunjukkan prestasi yang lebih baik atau turun apabila ia mencatatkan prestasi buruk, seperti yang berlaku dengan baki amanah amanah amal (CRUT), yang menilai semula aset amanah itu setiap tahun.

Apakah itu Amanah Anuiti Baki Amal (CRAT)?

CRAT ialah kenderaan pemberi "faedah berpecah" yang membolehkan orang ramai mengejar matlamat dermawan sambil masih menjana pendapatan. Ia membayar anuiti tetap setiap tahun kepada seorang lagi penerima manfaat bukan amal yang ditetapkan sambil turut menderma dana kepada satu atau lebih penerima manfaat amal yang ditetapkan. Apabila tempoh CRAT tamat, aset yang selebihnya akan diserahkan kepada benefisiari amal.