Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)
Hvað er góðgerðarsjóður (CRAT)?
Góðgerðarsjóður (CRAT) er tegund gjafaviðskipta þar sem gjafi (einnig þekktur sem „styrkveitandi“, „trúnaðaraðili“ eða „velgjörðaraðili“) leggur til eignir í óafturkallanlegt traust sem gefur síðan til eins eða fleiri góðgerðarmála en greiðir einnig fastar tekjur til eins eða fleiri tilnefndra bótaþega sem ekki eru góðgerðarstarfsemi í formi lífeyris. Verðmæti lífeyris er reiknað sem fast hlutfall af stofnverði eigna sjóðsins og skal sú fjárhæð ekki vera lægri en 5% en ekki hærri en 50%.
Vegna þess að það er óafturkallanlegt er ekki hægt að breyta skilmálum CRAT og löglegt eignarhald á eignunum tilheyrir traustinu en ekki gjafanum. CRAT varir annaðhvort þar til gefandinn deyr eða eftir tiltekið tímabil sem er ekki lengur en 20 ár, en þá eru allir fjármunir sem eftir eru í sjóðnum gefnir til eins eða fleiri áður valinna góðgerðarstyrkþega, sem geta verið opinber góðgerðarsamtök eða einkastofnanir.
Hvernig CRAT virkar
CRAT-sjóðir eru svipaðir öðrum góðgerðarsjóðum, með einn aðalmun: CRAT-sjóðir eru byggðir upp sem sérstakur fjárvörslusjóður,. sem þar af leiðandi verndar þá frá því að verða fyrir ábyrgð,. þökk sé sjálfstæðri lagalegri uppbyggingu þeirra. Ekki aðeins er ekki hægt að breyta þeim af styrkveitanda; ekki er hægt að leggja til viðbótarframlög til þeirra.
Til að búa til CRAT hjálpar fjárvörsluaðili,. svo sem endurskoðandi, fjármálaráðgjafi eða lögfræðingur,. gjafa að hanna skilmála einingarinnar. Eignirnar í traustinu sem eru ekki reiðufé, sem geta falið í sér hlutabréf, fasteignir, einkahagsmuni í viðskiptum og hlutabréf einkafyrirtækja,. eru síðan seldar án þess að kalla fram skattskyldan atburð, sem þar af leiðandi eykur tekjumöguleika eignanna. Ágóði af sölu undirliggjandi eigna er síðan settur í fjárfestingar sem henta betur til að afla tekna fyrir gefendur.
Þrátt fyrir að CRAT sjálft sé skattfrjáls aðili - og gefandi fær skattafslátt fyrirfram fyrir eignirnar sem gefnar eru til CRAT - eru fjárvörslutekjurnar sem dreift er til bótaþega sem ekki eru góðgerðarstarfsemi í raun skattskyldar sem venjulegar tekjur. Hins vegar, með því að gefa eignir í fríðu til CRAT, leyfir styrkveitandinn skattfrjálsa sölu á eigninni, sem varðveitir sanngjarnt markaðsvirði hennar með því að forðast að greiða fjármagnstekjuskatta.
Vegna þess að lífeyrisgreiðslur sem CRATS úthlutar eru fastar og verða að hefjast strax eftir stofnun sjóðsins, verður að halda undirliggjandi eignum innan skipulagsins mjög fljótandi.
Dæmi um CRAT
Af mörgum tegundum trausta sem til eru eru CRATS aðlaðandi vegna þess að þeir bjóða upp á áreiðanleikatilfinningu, þar sem bótaþegar þeirra sem ekki eru góðgerðarstarfsemi njóta tryggðs tekjustreymis á hverju ári sem sveiflast aldrei. Til dæmis myndi CRAT með upphafsvirði $ 4.000.000 og 5% útborgun greiða $ 200.000 árlega til teknabótaþegans óháð því hvort efnahagsleg frammistaða sjóðsins væri góð eða slæm.
CRAT vs Charitable Remainder Unitrust Trust (CRUT)
Þó að CRAT veiti bótaþega sem ekki er góðgerðarstarfsemi sömu tekjur á hverju ári, gerir góðgerðarsjóður (CRUT) það ekki. Þetta er vegna þess að verðmæti CRUT er endurreiknað árlega og útborgunin er byggð á föstu hlutfalli af því endurmati. Að auki gerir CRUT kleift að leggja fram viðbótarframlög á kjörtímabilinu, sem myndi einnig hafa áhrif á árlegt gildi þess.
Kostir og gallar við CRAT
Helsti kosturinn við CRAT er skattasparnaður hans. Trúnaðarmaðurinn fær ekki aðeins skattafslátt að hluta fyrir framlag sitt til sjóðsins; þeir geta líka séð lækkun á söluhagnaði,. gjafa- og fasteignasköttum. Annar kostur er sá að ólíkt góðgerðarsjóði getur trúnaðarmaður eða tilnefndur styrkþegi þeirra fengið reglulegan tekjustreymi frá CRAT á sama tíma og hann gefur peninga til góðgerðarmála frá traustinu. Eftir dauðann verndar CRAT peningana fyrir kröfuhöfum eða gráðugum fjölskyldumeðlimum og sendir þá í staðinn til góðgerðarmála samkvæmt fyrirmælum trúnaðarmanns.
Stærsti gallinn við CRAT er að hann er óafturkallanleg, veitir trúnaðarmanni engan aðgang að eða stjórn yfir fjármunum í traustinu og gerir það erfitt eða ómögulegt að breyta skilmálum traustsins. Einnig, vegna þess að það er fastur lífeyrir, getur greiðslan til bótaþegans ekki vaxið ef fjárfestingar CRAT ganga sérstaklega vel á hverju ári, eins og hún getur með CRUT. Þriðji ókosturinn er sá að CRAT er flókið smíði sem getur verið flókið og kostnaðarsamt að búa til og stjórna. Það er mikilvægt að framkvæma ítarlega kostnaðar- og ávinningsgreiningu til að ganga úr skugga um að það nýtist sem best fyrir þær eignir sem þú ætlar að setja í það.
Hápunktar
Verðmæti lífeyrisúthlutunar verður að vera að minnsta kosti 5% en ekki meira en 50%.
Góðgerðarsjóður (CRAT) er tegund gjafaviðskipta þar sem gjafi leggur til eignir til góðgerðarsjóðs sem greiðir síðan fastar tekjur til tilnefnds bótaþega sem ekki er til góðgerðarmála.
Þegar kjörtímabil CRAT er útrunnið eru allir fjármunir sem eru eftir í sjóðnum gefnir til eins eða fleiri áður valinna góðgerðarþega.
Rétthafar sem ekki eru góðgerðaraðilar fá tekjur sínar í formi lífeyris, sem venjulega er reiknað sem fast hlutfall af stofnverði fjármunaeigna.
Algengar spurningar
Hver eru skattaleg áhrif CRAT?
Styrktaraðilinn fær einskiptis skattafslátt miðað við verðmæti eigna sem þeir settu upphaflega í CRAT. Að auki, með því að gefa eignir í fríðu til CRAT, getur styrkveitandi forðast fjármagnstekjuskatta, þar sem sjóðurinn, sem er skattfrjáls, selur eignina, ekki styrkveitandinn. Það eru líka gjafa- og fasteignaskattsbætur fyrir styrkveitandann. Hins vegar verða allar tekjur sem myndast af CRAT fyrir bótaþega sem ekki eru til góðgerðarmála skattlagðar sem venjulegar tekjur.
Er upphæð lífeyris háð fjárfestingarárangri CRAT?
Nei. CRAT greiðir alltaf sömu upphæð árlega til bótaþega sinna sem ekki eru góðgerðarstarfsemi, óháð fjárhagslegri afkomu hans. Upphæðin getur ekki hækkað þegar sjóðnum gengur betur eða lækkað þegar það gengur illa, eins og það gerir með góðgerðarsjóði (CRUT), sem endurmetur eignir sjóðsins árlega.
Hvað er góðgerðarsjóður (CRAT)?
CRAT er farartæki sem gefur „skiptingu vaxta“ sem gerir fólki kleift að sækjast eftir góðgerðarmarkmiðum en samt afla tekna. Það greiðir fastan lífeyri árlega til eins tilnefnds bótaþega án góðgerðarmála en gefur einnig fé til eins eða fleiri tilnefndra góðgerðarþega. Þegar gildistími CRAT rennur út fara þær eignir sem eftir eru til góðgerðarþega.
