वित्तीय शीनिगन्स

वित्तीय शीनिगन्स क्या हैं?

वित्तीय शीनिगन्स ऐसी कार्रवाइयां हैं जिन्हें किसी कंपनी या संस्था के वास्तविक वित्तीय प्रदर्शन या वित्तीय स्थिति को गलत तरीके से प्रस्तुत करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। वित्तीय छल-कपट अपेक्षाकृत मामूली उल्लंघनों से लेकर कई वर्षों से चली आ रही लेखा नियमों की एक ढीली व्याख्या से लेकर एकमुश्त धोखाधड़ी तक हो सकती है। वित्तीय षडयंत्रों में स्वतंत्र कपटपूर्ण कार्रवाइयां करना, कपटपूर्ण संस्थाएं बनाना या पोंजी योजनाएं बनाना भी शामिल हो सकता है।

लगभग हर उदाहरण में, यह रहस्योद्घाटन कि कंपनी का प्रदर्शन वित्तीय गड़बड़ियों के कारण हुआ है, उसके शेयर की कीमत, भविष्य की संभावनाओं और संभावित प्रबंधन पर एक विपत्तिपूर्ण प्रभाव पड़ेगा। शीनिगन्स के दायरे के आधार पर, नतीजों में स्टॉक में भारी बिकवाली, दिवालिएपन,. विघटन, शेयरधारक मुकदमे, या संभवतः शामिल लोगों के लिए जेल का समय शामिल हो सकता है।

वित्तीय शीनिगन्स समझाया गया

वित्तीय षडयंत्रों को मोटे तौर पर कुछ भिन्न प्रकारों में वर्गीकृत किया जा सकता है:

ऐसी योजनाएं जो आक्रामक, रचनात्मक या कपटपूर्ण तरीकों से वित्तीय रिपोर्टिंग में हेराफेरी करती हैं।
ऐसी संस्थाएं जो कपटपूर्ण स्थापना पर आधारित हों या कपटपूर्ण गतिविधियों के लिए फ्रंट के रूप में कार्य करती हों।
स्वतंत्र स्कैमर या धोखाधड़ी करने वाले समूह जो क्रेडिट कार्ड या खाता संख्या जैसी वित्तीय जानकारी चुराना चाहते हैं।

वित्तीय षडयंत्रों में व्यक्तियों और संस्थाओं को शामिल करने के कई तरीके हैं। प्रतिस्पर्धियों पर लाभ प्राप्त करने, बेहतर पूंजी दर प्राप्त करने, या प्रबंधन के प्रदर्शन में सुधार करने के लिए वित्तीय हेरफेर करना रचनात्मक कॉर्पोरेट रिपोर्टिंग योजनाओं में अक्सर शीर्ष प्रेरणा होती है। यह पूरे इतिहास में कई कंपनियों के साथ सुर्खियों में रहा है और अपने वित्तीय हेरफेर के लिए दंड प्राप्त कर रहा है। कुछ सबसे प्रसिद्ध मामलों में एनरॉन,. वर्ल्डकॉम,. लेहमैन ब्रदर्स और बर्नी मैडॉफ स्कैंडल शामिल हैं।

इच्छुक घटकों और निवेशकों के लिए, इन संदिग्ध गतिविधियों में अंतर्दृष्टि प्रदान करने के लिए कई पुस्तकें लिखी गई हैं। लोकप्रिय पुस्तकों में शामिल हैं:

वित्तीय शीनिगन्स: हावर्ड शिलिट द्वारा वित्तीय रिपोर्ट में लेखांकन नौटंकी और धोखाधड़ी का पता कैसे लगाएं
** द फाइनेंशियल नंबर गेम: चार्ल्स डब्ल्यू मलफोर्ड द्वारा क्रिएटिव अकाउंटिंग प्रैक्टिस का पता लगाना **
चार्ल्स डब्ल्यू मलफोर्ड द्वारा क्रिएटिव कैश फ्लो रिपोर्टिंग

स्कैमर्स

स्कैमर्स सबसे बुनियादी चीजों में से एक हो सकते हैं, जिन पर आपको ध्यान देना चाहिए। वे व्यक्तिगत रूप से या समूहों में काम करते हैं। आमतौर पर, स्कैमर्स अपने फायदे के लिए महत्वपूर्ण जानकारी चुराना चाहते हैं। लक्ष्य में अक्सर क्रेडिट कार्ड विवरण, सामाजिक सुरक्षा नंबर, सभी प्रकार की व्यक्तिगत जानकारी,. निवेश खाता संख्या और पासवर्ड, बैंकिंग खाता संख्या, और बहुत कुछ शामिल होंगे।

स्कैमर्स फोन, ईमेल या सीधे संचार के माध्यम से जानकारी मांगने वाली संस्थाओं के रूप में पोज दे सकते हैं। "स्किमर्स" नामक तकनीक का एक टुकड़ा भी व्यक्तिगत जानकारी को स्किम करने के उद्देश्य से एटीएम और गैस स्टेशन कार्ड रीडर जैसे मौद्रिक आउटलेट से जोड़ा जा सकता है जिसका उपयोग वित्तीय लाभ के लिए धोखाधड़ी से किया जा सकता है। इन घोटालों से अवगत होना और व्यक्तिगत जानकारी प्रदान करने में सावधानी बरतना अक्सर इन समस्याओं को कम करने में महत्वपूर्ण हो सकता है।

धोखाधड़ी करने वाली संस्थाएं

वित्तीय लाभ के लिए एक धोखाधड़ी इकाई बनाना वित्तीय शीनिगन्स का दूसरा रूप हो सकता है। इस दायरे में, व्यावसायिक पेशेवर उद्यमी या निवेश गुरु के रूप में पोज़ देते हैं, एक ऐसा व्यवसाय स्थापित करते हैं जो अक्सर उच्च निवल मूल्य वाले निवेशकों को लक्षित करता है। इन व्यवसायों को पोंजी स्कीम कहा जा सकता है । सामान्य तौर पर, वे अक्सर मनगढ़ंत निवेश प्रस्तुतियों को पिच करके निवेशकों से धन का लालच देते हैं। सफलता का भ्रम पैदा करने के लिए शुरुआती निवेशकों को बाद के निवेशकों के पैसे से पुरस्कृत किया जाता है। उसके बाद, रिटर्न कम हो जाता है क्योंकि स्कैमर्स अपने स्वयं के खातों में धन को वैध करना शुरू कर देते हैं।

बर्नी मैडॉफ की बर्नार्ड एल. मैडॉफ इन्वेस्टमेंट सिक्योरिटीज एलएलसी योजना इतिहास की सबसे बड़ी पोंजी योजना है। मैडॉफ ने 17 साल की अवधि में निवेशकों से करीब 65 अरब डॉलर की चोरी की। 2008-09 के वित्तीय संकट ने घोटाले को उजागर करने में मदद की क्योंकि कंपनी के निवेशित वित्तीय नुकसान समग्र योजना को बनाए रखने के लिए बहुत अधिक हो गए थे।

वित्तीय विवरण हेरफेर

वित्तीय शीनिगन्स में वित्तीय विवरण में हेरफेर भी शामिल हो सकता है, जो किसी प्रकार के वित्तीय लाभ के लाभ के लिए आक्रामक,. रचनात्मक और कपटपूर्ण कार्रवाई करने के लिए लगभग असीमित अवसर प्रदान करता है। संपत्ति और देनदारियों की रिपोर्टिंग में दो क्षेत्र जहां वित्तीय विवरण हेरफेर सबसे प्रमुख हो सकते हैं।

संपत्ति

एक कंपनी की संपत्ति में भौतिक संपत्ति, प्राप्य खाते और राजस्व, नकद समकक्ष और विपणन योग्य प्रतिभूतियां शामिल हैं। इनमें से किसी भी संपत्ति को ओवरस्टेट करना बैलेंस शीट को वास्तव में मौजूद की तुलना में एक मजबूत वित्तीय स्थिति को चित्रित कर सकता है। संपत्ति को बढ़ाना ऋण प्राप्त करने के लिए संपार्श्विक के उच्च स्तर को दिखाने का एक तरीका हो सकता है। इस दायरे के भीतर, राजस्व भी अधिक हो सकता है, जो संपत्ति को बढ़ाता है और आय विवरण पर उच्च सकल और शुद्ध लाभ पर ले जाता है। राजस्व को समय से पहले पहचानना, एक सहयोगी को की गई बिक्री को रिकॉर्ड करना, अनशिप की गई वस्तुओं की बिक्री को रिकॉर्ड करना, और राजस्व बनाने के लिए बैलेंस शीट आइटमों को पुनर्वर्गीकृत करना कुछ रचनात्मक लेखांकन विधियां हैं जिनका उपयोग कंपनियों ने राजस्व बढ़ाने के लिए किया है।

अन्य चीजों के साथ सभी प्रकार की परिसंपत्ति मुद्रास्फीति एक कंपनी की इक्विटी स्थिति में सुधार करेगी, जो संभावित रूप से इक्विटी प्रदर्शन माप पर वापसी पर सकारात्मक प्रभाव डाल सकती है। अन्य चीजों के साथ राजस्व को समान रूप से बढ़ाने से तिमाही आय के समय में शुद्ध आय और प्रति शेयर रिपोर्टिंग शुद्ध आय को बढ़ावा मिलेगा। सामान्य तौर पर, वास्तविक प्रदर्शन उपायों से बेहतर अक्सर स्टॉक की कीमतों में वृद्धि और प्रबंधन के लिए उच्च मुआवजे के साथ-साथ नकद, स्टॉक या स्टॉक विकल्पों में बोनस से जुड़ा जा सकता है।

देयताएं

देनदारियों की श्रेणी में, कंपनियों के पास बहुत सारे खर्च होते हैं जिन्हें संभावित रूप से कम करके आंका जा सकता है। खर्चों को कम करके बैलेंस शीट पर देनदारियों को कम करता है और आय विवरण पर खर्च भी कम करता है। खर्चों को कम करने से संपत्ति में वृद्धि के समान प्रभाव पड़ सकते हैं। कम खर्च वाली कंपनियां शेयरधारकों की इक्विटी के उच्च स्तर, उच्च शुद्ध आय और प्रति शेयर उच्च शुद्ध आय की रिपोर्ट करेंगी। इन प्रभावों का संयोजन संभावित रूप से इक्विटी मीट्रिक पर प्रतिफल में सुधार कर सकता है।

ऑफ-बैलेंस शीट रिपोर्टिंग से जुड़ी हो सकती है , मुख्य रूप से सहायक कंपनियों या संयुक्त उद्यमों में अल्पसंख्यक सक्रिय स्वामित्व निवेश के उपयोग के माध्यम से। इस प्रकार के निवेश लेखांकन की इक्विटी पद्धति का उपयोग करते हैं, जो सहायक कंपनियों के लाभ और हानि के लिए मूल्यों को समायोजित करता है, जिससे कंपनियों के लिए सहायक कंपनियों या विशेष प्रयोजन वाहनों के साथ कुछ खर्चों को उतारने की संभावना बढ़ जाती है।

अल्पसंख्यक सक्रिय स्वामित्व लेखा नियम जो किसी सहायक, संयुक्त उद्यम, या विशेष प्रयोजन वाहन में 20% -50% स्वामित्व रखने वाली कंपनियों पर लागू होते हैं, वित्तीय धोखाधड़ी और वित्तीय रिपोर्टिंग हेरफेर के लिए कई अवसर पैदा कर सकते हैं।

Sarbanes Oxley

संयुक्त राज्य अमेरिका में, 2001-2002 में एनरॉन, वर्ल्डकॉम और टाइको जैसी कंपनियों में बड़ी संख्या में वित्तीय षडयंत्रों का पता चला। एनरॉन और वर्ल्डकॉम के मामले में, वरिष्ठ अधिकारियों को निवेशकों और कर्मचारियों से झूठ बोलने के लिए दोषी ठहराया गया और जेल में समय बिताया गया। इस अवधि के दौरान कॉरपोरेट शीनैनिगन्स के कारण जुलाई 2002 में सरबेन्स-ऑक्सले अधिनियम पारित हुआ,. जिसने सभी अमेरिकी सार्वजनिक कंपनी बोर्डों, प्रबंधन और सार्वजनिक लेखा फर्मों के लिए नए और उन्नत मानक स्थापित किए। इस अधिनियम का एक लक्ष्य लेखा परीक्षकों द्वारा रचनात्मक लेखांकन मुद्दों को अधिक आसानी से पहचाना जाना था, जो पहले भी रिपोर्टिंग जोड़तोड़ से अनजान थे।

##हाइलाइट

वित्तीय षडयंत्रों में कपटपूर्ण लेखांकन, कपटपूर्ण संस्थाएं, या कपटपूर्ण कार्य शामिल हो सकते हैं जो वित्तीय जानकारी की चोरी करना चाहते हैं।
वित्तीय रिपोर्टिंग और कॉर्पोरेट ऑडिट की शासन संरचना में सुधार के लिए 2002 में Sarbanes-Oxley अधिनियमित किया गया था।
वित्तीय षडयंत्रों में आमतौर पर किसी कंपनी या संस्था के वास्तविक वित्तीय प्रदर्शन या वित्तीय स्थिति की गलत व्याख्या शामिल होती है।