Shenanigans Kewangan

Apakah itu Shenanigans Kewangan?

Kejahatan kewangan ialah tindakan yang direka untuk menyalahgambarkan prestasi kewangan sebenar atau kedudukan kewangan syarikat atau entiti. Kejahatan kewangan boleh terdiri daripada pelanggaran yang agak kecil yang melibatkan tafsiran longgar peraturan perakaunan kepada penipuan secara terang-terangan yang berterusan selama bertahun-tahun. Kejahatan kewangan juga mungkin termasuk mengambil tindakan penipuan bebas, mewujudkan entiti penipuan atau membina Skim Ponzi.

Dalam hampir setiap keadaan, pendedahan bahawa prestasi syarikat disebabkan oleh penipuan kewangan akan memberi kesan buruk ke atas harga sahamnya, prospek masa depan dan pengurusan yang berpotensi. Bergantung pada skop penipuan, kesannya mungkin termasuk penjualan mendadak dalam saham, kebankrapan,. pembubaran, tuntutan mahkamah pemegang saham, atau mungkin hukuman penjara bagi mereka yang terlibat.

Penjelasan Shenanigans Kewangan

Kejahatan kewangan boleh dikelaskan secara meluas kepada beberapa jenis yang berbeza:

Skim yang memanipulasi pelaporan kewangan melalui kaedah yang agresif, kreatif atau penipuan.
Entiti yang berdasarkan pengasas penipuan atau bekerja sebagai hadapan untuk aktiviti penipuan.
Penipu bebas atau kumpulan penipu yang cuba mencuri maklumat kewangan seperti kad kredit atau nombor akaun.

Terdapat pelbagai cara individu dan entiti boleh terlibat dalam penipuan kewangan. Memanipulasi kewangan untuk mendapatkan kelebihan berbanding pesaing, mendapatkan kadar modal yang lebih baik atau meningkatkan prestasi pengurusan selalunya merupakan motivasi utama dalam skim pelaporan korporat yang kreatif. Ini telah berlaku sepanjang sejarah dengan banyak syarikat menjadi tajuk utama dan menerima penalti kerana manipulasi kewangan mereka. Beberapa kes yang paling terkenal termasuk Enron,. WorldCom,. Lehman Brothers dan Skandal Bernie Madoff.

Bagi konstituen dan pelabur yang berminat, beberapa buku telah ditulis untuk memberikan gambaran tentang aktiviti yang boleh dipersoalkan ini. Buku-buku popular termasuk:

Shenanigans Kewangan: Cara Mengesan Gimik Perakaunan & Penipuan dalam Laporan Kewangan oleh Howard Schilit
Permainan Nombor Kewangan: Mengesan Amalan Perakaunan Kreatif oleh Charles W. Mulford
Pelaporan Aliran Tunai Kreatif oleh Charles W. Mulford

Penipu

Penipu boleh menjadi salah satu perkara paling asas untuk diperhatikan. Mereka membuat kerja secara individu atau berkumpulan. Biasanya, penipu berusaha untuk mencuri maklumat penting untuk keuntungan mereka sendiri. Sasaran selalunya termasuk butiran kad kredit, nombor keselamatan sosial, semua jenis maklumat peribadi,. nombor akaun pelaburan dan kata laluan, nombor akaun perbankan dan banyak lagi.

Penipu boleh menyamar sebagai entiti yang mencari maklumat melalui telefon, e-mel atau komunikasi langsung. Sekeping teknologi yang dipanggil "skimmers" juga boleh dilampirkan pada saluran kewangan seperti ATM dan pembaca kad stesen minyak untuk tujuan menyelongkar maklumat peribadi yang boleh digunakan secara penipuan untuk keuntungan kewangan. Menyedari tentang penipuan ini dan berhati-hati dalam memberikan maklumat peribadi selalunya boleh menjadi kunci dalam mengurangkan masalah ini.

Entiti Penipuan

Mencipta entiti penipuan untuk keuntungan kewangan boleh menjadi satu lagi bentuk penipuan kewangan. Dalam bidang ini, profesional perniagaan menyamar sebagai usahawan atau guru pelaburan, mengasaskan perniagaan yang sering menyasarkan pelabur bernilai bersih tinggi. Perniagaan ini boleh dipanggil Skim Ponzi. Secara umum, mereka paling kerap memikat wang daripada pelabur dengan mengemukakan pembentangan pelaburan yang direka-reka. Pelabur awal diberi ganjaran wang daripada pelabur seterusnya untuk mencipta ilusi kejayaan. Selepas itu, pulangan berkurangan apabila penipu mula memasukkan wang ke dalam akaun mereka sendiri.

Bernie Madoff ialah Skim Ponzi terbesar dalam sejarah. Madoff mencuri kira-kira $65 bilion daripada pelabur dalam tempoh 17 tahun. Krisis kewangan 2008-09 membantu membongkar skandal itu kerana kerugian kewangan yang dilaburkan syarikat menjadi terlalu tinggi untuk mengekalkan skim keseluruhan.

Manipulasi Penyata Kewangan

Kejahatan kewangan juga boleh melibatkan manipulasi penyata kewangan, yang menyediakan peluang yang hampir tidak terhad untuk mengambil tindakan yang agresif,. kreatif dan penipuan untuk keuntungan beberapa bentuk keuntungan kewangan. Dua bidang di mana manipulasi penyata kewangan boleh menjadi paling menonjol adalah dalam pelaporan aset dan liabiliti.

Aset

Aset syarikat termasuk harta fizikal, akaun belum terima dan hasil, setara tunai dan sekuriti boleh pasar. Melebihkan mana-mana aset ini boleh meningkatkan kunci kira-kira yang menggambarkan kedudukan kewangan yang lebih kukuh daripada yang sebenarnya. Melambungkan aset boleh menjadi cara untuk menunjukkan tahap cagaran yang lebih tinggi untuk mendapatkan kredit. Dalam bidang ini, hasil juga mungkin terlebih nyata, yang meningkatkan aset dan membawa kepada keuntungan kasar dan bersih yang lebih tinggi pada penyata pendapatan. Mengiktiraf hasil lebih awal, merekodkan jualan yang dibuat kepada ahli gabungan, merekodkan jualan item yang tidak dihantar dan mengklasifikasikan semula item kunci kira-kira untuk mencipta hasil ialah beberapa kaedah perakaunan kreatif yang digunakan oleh syarikat untuk meningkatkan hasil.

Semua jenis inflasi aset dengan perkara lain yang sama akan meningkatkan kedudukan ekuiti syarikat, yang berpotensi memberi kesan positif ke atas pulangan ke atas ukuran prestasi ekuiti. Menaikkan hasil dengan perkara lain yang sama akan meningkatkan pendapatan bersih dan pendapatan bersih setiap saham pelaporan pada masa pendapatan suku tahunan. Secara umum, ukuran prestasi yang lebih baik daripada sebenar selalunya boleh dikaitkan dengan kenaikan harga saham dan pampasan yang lebih tinggi untuk pengurusan serta bonus dalam bentuk tunai, saham atau opsyen saham.

Liabiliti

Dalam kategori liabiliti,. syarikat juga mempunyai banyak perbelanjaan yang berpotensi untuk dikurangkan. Memahami perbelanjaan mengurangkan liabiliti pada kunci kira-kira dan juga mengurangkan perbelanjaan pada penyata pendapatan. Menurunkan perbelanjaan boleh mempunyai kesan yang sama dengan melambungkan aset. Syarikat dengan perbelanjaan terkurang akan melaporkan tahap ekuiti pemegang saham yang lebih tinggi, pendapatan bersih yang lebih tinggi dan pendapatan bersih sesaham yang lebih tinggi. Gabungan kesan ini juga berpotensi meningkatkan pulangan ke atas metrik ekuiti.

Skim lain yang lebih maju untuk mengecilkan perbelanjaan secara khusus boleh dikaitkan dengan pelaporan luar kunci kira-kira,. terutamanya melalui penggunaan pelaburan pemilikan aktif minoriti dalam anak syarikat atau usaha sama. Pelaburan jenis ini menggunakan kaedah perakaunan ekuiti, yang melaraskan nilai untuk keuntungan dan kerugian anak syarikat, menjadikannya lebih terdedah kepada syarikat untuk memunggah beberapa perbelanjaan dengan anak syarikat atau kenderaan tujuan khas.

Peraturan perakaunan pemilikan aktif minoriti yang dikenakan kepada syarikat yang memegang 20%-50% pemilikan dalam anak syarikat, usaha sama atau kenderaan tujuan khas boleh mewujudkan beberapa peluang untuk penipuan kewangan dan manipulasi pelaporan kewangan.

Sarbanes Oxley

Di Amerika Syarikat, 2001-2002 menyaksikan pengungkapan sejumlah besar penipuan kewangan di syarikat seperti Enron, WorldCom dan Tyco. Dalam kes Enron dan WorldCom, eksekutif kanan telah disabitkan kesalahan dan menghabiskan masa di penjara kerana berbohong kepada pelabur dan pekerja. Tiruan korporat dalam tempoh ini membawa kepada kelulusan Akta Sarbanes-Oxley pada Julai 2002,. yang menetapkan piawaian baharu dan dipertingkatkan untuk semua lembaga pengarah syarikat awam AS, pengurusan dan firma perakaunan awam. Satu matlamat akta ini adalah untuk menjadikan isu perakaunan kreatif lebih mudah dikenal pasti oleh juruaudit yang juga sebelum ini tidak mengetahui tentang manipulasi pelaporan.

##Sorotan

Kejahatan kewangan boleh merangkumi perakaunan penipuan, entiti penipuan atau tindakan penipuan yang bertujuan untuk mencuri maklumat kewangan.
Sarbanes-Oxley telah digubal pada tahun 2002 untuk menambah baik struktur tadbir urus pelaporan kewangan dan audit korporat.
Kejahatan kewangan biasanya melibatkan salah nyata prestasi kewangan sebenar atau kedudukan kewangan syarikat atau entiti.