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Contribuyente

Contribuyente

¿Qué es un contribuyente?

Un contribuyente puede ser una entidad individual o comercial que está obligada a pagar impuestos a un gobierno federal, estatal o local. Los impuestos de individuos y empresas son una fuente primaria de ingresos para los gobiernos. En los Estados Unidos, los contribuyentes individuales generalmente deben presentar y pagar declaraciones de impuestos federales y estatales anualmente. Las empresas también deben presentar declaraciones anuales, pero generalmente planifican y pagan pagos de impuestos estimados regulares durante todo el año.

Comprender a los contribuyentes

El código fiscal de los EE. UU. es legislado y aplicado por los gobiernos federal, estatal y local. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) es la principal agencia de gobierno que supervisa el código de impuestos sobre la renta implementado tanto para individuos como para empresas.

Las agencias de ingresos estatales y locales son responsables de implementar y hacer cumplir los impuestos localizados, como los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la propiedad. Tanto las personas como las empresas deben ser conscientes de sus obligaciones fiscales, ya que no pagar los impuestos necesarios puede dar lugar a sanciones o acciones legales adicionales.

Tipos de Contribuyentes

Individuos

Hay umbrales específicos que rigen la obligación de pagar impuestos sobre la renta individuales anuales al IRS y los departamentos de ingresos estatales. El umbral federal se basa en el estado civil de una persona. Cada estado también tendrá sus propios umbrales.

Los contribuyentes individuales deben verificar los umbrales federales y estatales para determinar sus obligaciones de presentación para un año determinado. La Publicación 501 del Servicio de Impuestos Internos: Dependientes, deducción estándar e información de presentación, brinda orientación sobre impuestos federales para contribuyentes individuales.

El estado civil de una persona influirá en la cantidad de impuestos retenidos de la nómina. También es un factor principal que influye en las obligaciones fiscales anuales de un año determinado. Por lo tanto, es importante que los contribuyentes individuales mantengan el mismo estado civil con su empleador que planean usar para su declaración de impuestos anual. Anotar incorrectamente el estado de presentación de impuestos en los formularios de retención de empleados como el Formulario W-4 puede resultar en una retención demasiado grande o demasiado pequeña que se conciliará en el momento de la presentación de impuestos.

Generalmente, el matrimonio y los dependientes (usualmente niños) son las dos cosas que caracterizarán el estatus de un contribuyente. Si está casado, una persona puede optar por presentar una declaración por separado o en forma conjunta. Los contribuyentes también tienen la opción de declararse viudos si su cónyuge ha fallecido.

Las personas que no están obligadas a presentar declaraciones de impuestos anuales seguirán encontrando impuestos en su vida cotidiana. Además de los impuestos sobre la renta, los impuestos se imponen diariamente y anualmente a través de impuestos sobre las ventas de bienes y servicios e impuestos sobre la propiedad que deben pagarse por separado a los gobiernos locales. Los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la propiedad varían según la ubicación.

Umbrales de presentación

No todas las personas en los EE. UU. están obligadas a presentar una declaración de impuestos federal y estatal. El umbral federal para presentar una declaración de impuestos se detalla al presentar el estado a continuación. Los estados individuales siguen estándares de estatus similares pero pueden tener diferentes umbrales.

Es posible que algunas personas no necesiten presentar declaraciones de impuestos en absoluto. Algunas personas pueden beneficiarse de presentar una declaración incluso si están por debajo de los umbrales porque se les puede pagar un reembolso con las deducciones y los créditos correspondientes.

Los contribuyentes individuales necesitan un número de seguro social para presentar declaraciones de impuestos. Los números de seguro social se pueden obtener de la Administración del Seguro Social. Un número de seguro social servirá como número de identificación del contribuyente, por lo que es importante obtener uno si planea tener obligaciones tributarias.

En general, no hay un nivel de edad asociado con el pago de impuestos federales y estatales. Cualquier persona que tenga ingresos brutos iguales o superiores a los niveles mínimos que se describen a continuación debe presentar una declaración de impuestos.

Contribuyente Único

Un contribuyente se considera soltero si es soltero, divorciado, pareja de hecho registrada o separado legalmente de acuerdo con la ley estatal al último día del año fiscal. El cabeza de familia o la persona viuda no entra en la categoría de “soltero” a efectos fiscales. Los contribuyentes individuales tienen umbrales de ingresos más bajos para las obligaciones de declaración de impuestos.

Jefe de hogar

Un cabeza de familia es un contribuyente soltero o no casado que paga al menos el 50 % de los costos de mantenimiento de su hogar y vive con otros miembros de la familia calificados a quienes brindan apoyo durante más de la mitad del año. Esto significa que el contribuyente debe haber pagado más de la mitad del total de las facturas del hogar, incluidos el alquiler o la hipoteca, las facturas de servicios públicos, el seguro, los impuestos sobre la propiedad, los comestibles, las reparaciones y otros gastos domésticos comunes. Algunos ejemplos de miembros de la familia que califican incluyen un hijo dependiente, nieto, hermano, hermana, abuelo.

Casado que presenta una declaración conjunta

Dos contribuyentes que se casen al final del año fiscal pueden presentar sus declaraciones de impuestos en forma conjunta. Cuando se presenta bajo el estado de casado que presenta una declaración conjunta,. las parejas pueden registrar sus respectivos ingresos y deducciones en la misma declaración de impuestos. Una declaración de impuestos conjunta a menudo proporcionará un reembolso de impuestos más grande o una obligación tributaria más baja.

Casado que presenta una declaración conjunta es mejor si solo uno de los cónyuges tiene un ingreso significativo. Si ambos cónyuges trabajan y los ingresos y las deducciones detalladas son grandes y muy desiguales, puede ser más ventajoso presentar una declaración por separado.

Casado que presenta una declaración por separado

Casado que presenta una declaración por separado es un estado fiscal que utilizan los contribuyentes casados que optan por registrar sus respectivos ingresos, deducciones y créditos en declaraciones de impuestos por separado. Los casados que presentan una declaración por separado pueden ser atractivos para las parejas que descubren que combinar sus ingresos los empuja a una categoría impositiva más alta de la que estarían si presentaran una declaración por separado. Existe una ventaja fiscal potencial al presentar una declaración por separado cuando uno de los cónyuges tiene gastos médicos significativos, deducciones detalladas misceláneas o ciertos créditos disponibles.

Viudo

Esta categoría de contribuyente también se conoce como cónyuge sobreviviente. El estado civil para efectos de la declaración de impuestos federal de viudo o viuda está disponible durante dos años para viudas y viudos con dependientes después de la muerte de su cónyuge.

Los contribuyentes individuales pueden elegir soltero, cabeza de familia, casado que declara en conjunto, casado que declara por separado o viudo como su estado civil para la presentación de su declaración anual de impuestos sobre la renta.

Tasas de impuestos individuales y deducciones estándar

Los contribuyentes individuales que deben presentar una declaración de impuestos federal anual están sujetos a las siguientes tasas impositivas y deducciones estándar para 2020 según se detalla en su estado civil.

Todos los contribuyentes individuales tienen derecho a las siguientes deducciones estándar del Anexo A:

Formulario 1040

El formulario de impuestos 1040 actual facilita la presentación para los contribuyentes individuales con declaraciones simples. Cubre media página y se puede denominar archivo de tarjeta postal. Sin embargo, aunque la primera página 1040 está simplificada, muchos contribuyentes tendrán que adjuntar formularios o anexos relevantes según sus situaciones individuales.

Impuestos de Negocios por Cuenta Propia para Individuos

Es posible que los contribuyentes que trabajan por cuenta propia o que son propietarios únicos deban presentar un Anexo C con su 1040. El Anexo C es principalmente una declaración de ingresos para trabajadores independientes y propietarios únicos. Incluye 1099 renta. Estas personas pueden calificar para ciertas deducciones comerciales.

Impuestos para Sociedades, Otras Pequeñas Entidades

Las sociedades y compañías de responsabilidad limitada (LLC) son entidades comerciales con más de un propietario. Estas entidades constituyen una gran parte de las pequeñas empresas en los Estados Unidos. Otros tipos de entidades pequeñas que pueden necesitar considerar las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta pueden incluir fideicomisos, sucesiones y empresas conjuntas calificadas.

Las sociedades y las LLC generalmente se gravan como sociedades. Para los impuestos federales, las asociaciones generalmente presentan el Formulario 1065, que es una declaración informativa con informes K-1 que transfiere el ingreso o la pérdida sujetos a impuestos a los propietarios de los contribuyentes individuales. Por lo tanto, los socios también pagan impuestos sobre sus ingresos K-1 y presentan este informe utilizando un formulario 1040, que luego está sujeto a las tasas impositivas individuales 1040.

Impuestos para Corporaciones

Las corporaciones generalmente realizan pagos de impuestos estimados regulares durante todo el año. Estos pagos se concilian con la declaración anual de impuestos. La mayoría de las corporaciones presentarán un Formulario 1120.

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Servicio de Impuestos Internos. "Instrucciones para el Formulario 1120". Consultado el 17 de mayo de 2021.

El Formulario 1120 sirve como el principal documento de presentación de impuestos para la mayoría de las corporaciones y se puede comparar con el Formulario 1040 para individuos. Al igual que el 1040, el Formulario 1120 también requiere formularios y anexos adjuntos según la situación de la corporación.

Reflejos

  • Las personas físicas y las empresas tienen diferentes obligaciones anuales de impuesto sobre la renta.

  • Los impuestos de individuos y empresas son una fuente primaria de ingresos para los gobiernos.

  • Un contribuyente puede ser una persona física o jurídica que está obligada a pagar impuestos a un gobierno federal, estatal o local.