Veronmaksaja
Mikä on veronmaksaja?
Veronmaksaja voi olla yksityishenkilö tai yritys, joka on velvollinen maksamaan veroja liittovaltiolle, osavaltiolle tai paikallishallinnolle. Sekä yksityishenkilöiden että yritysten verot ovat valtion ensisijainen tulonlähde. Yhdysvalloissa yksittäisten veronmaksajien on yleensä toimitettava ja maksettava sekä liittovaltion että osavaltion veroilmoitukset vuosittain. Yritysten on myös toimitettava vuosittaiset ilmoitukset, mutta yleensä ne suunnittelevat ja maksavat säännöllisesti arvioidut verot ympäri vuoden.
Veronmaksajien ymmärtäminen
Yhdysvaltain verolaki on liittovaltion, osavaltion ja paikallishallinnon säätämä ja valvoma. Internal Revenue Service ( IRS) on ensisijainen hallintovirasto, joka valvoo sekä yksityishenkilöiden että yritysten tuloverolakia .
Valtion ja paikalliset verovirastot ovat vastuussa paikallisten verojen, kuten myyntiverojen ja kiinteistöverojen, täytäntöönpanosta ja täytäntöönpanosta. Sekä yksityishenkilöiden että yritysten tulee olla tietoisia verovelvollisuuksistaan, sillä välttämättömien verojen maksamatta jättäminen voi johtaa seuraamuksiin tai muihin oikeustoimiin.
Veronmaksajien tyypit
Yksilöt
On olemassa erityisiä kynnysarvoja, jotka säätelevät velvollisuutta maksaa vuosittaiset yksilön tuloverot IRS:lle ja valtion tuloosastoille. Liittovaltion kynnys perustuu henkilön hakemuksen tilaan. Jokaisella osavaltiolla on myös omat kynnysarvonsa.
Yksittäisten veronmaksajien tulee tarkistaa sekä liittovaltion että osavaltion rajat määrittääkseen ilmoitusvelvollisuutensa tietyltä vuodelta. Internal Revenue Servicen julkaisu 501: Huollettavat, vakiovähennys ja arkistointitiedot tarjoaa liittovaltion veroohjeita yksittäisille veronmaksajille.
Yksityishenkilön ilmoitustila vaikuttaa siihen, kuinka paljon veroa palkasta pidätetään. Se on myös ensisijainen tekijä, joka vaikuttaa tietyn vuoden vuotuisiin verovelvoitteisiin. Siksi on tärkeää, että yksittäiset verovelvolliset säilyttävät työnantajansa kanssa saman ilmoituksen, jota he aikovat käyttää vuosittaisessa veroilmoituksessaan. Veroilmoituksen tilan virheellinen merkitseminen työntekijöiden ennakonpidätyslomakkeisiin, kuten lomake W-4,. voi johtaa liian suureen tai liian pieneen ennakonpidätykseen, joka sovitetaan veroilmoituksen yhteydessä.
Yleensä avioliitto ja huollettavat (yleensä lapset) ovat kaksi asiaa, jotka kuvaavat veronmaksajan asemaa. Naimisissa oleva henkilö voi halutessaan hakea hakemuksen erikseen vai yhdessä. Veronmaksajilla on myös mahdollisuus ilmoittautua leskeksi, jos puoliso on kuollut.
Henkilöt, joilla ei ole vuosittaista veroilmoitusta, kohtaavat edelleen veroja jokapäiväisessä elämässään. Tuloverojen lisäksi veroja määrätään päivittäin ja vuosittain tavaroiden ja palveluiden myyntiveroilla sekä kunnille erikseen maksettavilla kiinteistöveroilla . Myynti- ja kiinteistöverot vaihtelevat sijainnin mukaan.
Arkistointikynnykset
Kaikki Yhdysvalloissa asuvat henkilöt eivät ole velvollisia jättämään liittovaltion veroilmoitusta ja osavaltion veroilmoitusta. Liittovaltion kynnys veroilmoituksen jättämiselle on kuvattu ilmoittamalla alla oleva tila. Yksittäiset osavaltiot noudattavat samanlaisia tilastandardeja, mutta niillä voi olla erilaisia kynnysarvoja.
Joidenkin ihmisten ei välttämättä tarvitse tehdä veroilmoituksia ollenkaan. Jotkut ihmiset voivat hyötyä palautuksen jättämisestä, vaikka ne jäävätkin alle kynnyksen, koska heille voidaan maksaa hyvitys soveltuvine vähennyksillä ja hyvityksillä.
Yksittäiset veronmaksajat tarvitsevat sosiaaliturvatunnuksen veroilmoituksen tekemiseen. Sosiaaliturvatunnukset saa sosiaaliturvakeskuksesta. Sosiaaliturvatunnus toimii verovelvollisen tunnistenumerona, joten sen hankkiminen on tärkeää, jos suunnittelet verovelvollisuutta.
Yleisesti ottaen liittovaltion ja osavaltion verojen maksamiseen ei liity ikätasoa. Jokaisen henkilön, jonka bruttotulot ovat alla mainitut kynnysarvot tai suuremmat, tulee jättää veroilmoitus.
Yksi veronmaksaja
Veronmaksajan katsotaan olevan sinkku, jos hän on verovuoden viimeisenä päivänä naimaton, eronnut, rekisteröity kotikumppani tai laillisesti asumusero. Kotitalouden pää tai leski ei kuulu verotuksellisesti "single" -luokkaan. Yksittäisillä verovelvollisilla on alhaisemmat tulorajat.
Perheenpää
Perheenpää on naimaton tai naimaton verovelvollinen, joka maksaa vähintään 50 % kotitaloutensa elatuskustannuksista ja asuu yli puolet vuodesta muiden tukikelpoisten perheenjäsenten kanssa. Tämä tarkoittaa, että veronmaksajan on täytynyt maksaa yli puolet kotitalouksien kokonaislaskuista, mukaan lukien vuokrat tai asuntolainat, sähkölaskut, vakuutukset, kiinteistöverot, päivittäistavarat, korjaukset ja muut yhteiset kotitalouskulut. Joitakin esimerkkejä kelpoisista perheenjäsenistä ovat huollettavana oleva lapsi, lapsenlapsi, veli, sisar, isovanhempi.
Avioliiton jättäminen yhteisesti
Kaksi verovuoden loppuun mennessä avioitunutta verovelvollista voivat tehdä veroilmoituksensa yhdessä. Hakiessaan avioliiton yhteishakija - statuksen, pariskunnat voivat kirjata tulonsa ja vähennyksensä samaan veroilmoitukseen. Yhteinen veroilmoitus tarjoaa usein suuremman veronpalautuksen tai pienemmän verovelan.
Yhteinen avioliittohakemus on parasta, jos vain toisella puolisolla on merkittävät tulot. Jos molemmat puolisot työskentelevät ja tulot ja eritellyt vähennykset ovat suuria ja hyvin epätasaisia, voi olla edullisempaa tehdä ilmoitus erikseen.
Avioliittoilmoitus erikseen
Avioliiton ilmoittaminen erikseen on verotuksellinen asema, jota käyttävät naimisissa olevat veronmaksajat, jotka päättävät kirjata tulonsa, vähennyksensä ja hyvityksensä erillisiin veroilmoituksiin. Avioliiton hakeminen erikseen voi olla houkuttelevaa pariskunnille, jotka huomaavat, että tulojensa yhdistäminen työntää heidät korkeampaan veroluokkaan kuin kumpikaan heistä olisi, jos he jättäisivät hakemuksen erikseen. Erilliseen hakemukseen liittyy mahdollinen veroetu, kun toisella puolisolla on merkittäviä sairauskuluja, sekalaisia eriteltyjä vähennyksiä tai tiettyjä käytettävissä olevia hyvityksiä.
Leski
Tätä veronmaksajien ryhmää kutsutaan myös leskeksi puolisoksi. Liittovaltion vaatimukset täyttävä lesken tai lesken veroilmoitus on saatavilla kahden vuoden ajan leskille ja leskille, joilla on huollettavia puolisonsa kuoleman jälkeen.
Yksittäinen veronmaksaja voi valita vuosittaiseen tuloveroilmoitukseen naimattoman, perheenpäämiehen, yhteishakijan, naimisissa olevan erikseen tai lesken.
Henkilökohtaiset veroprosentit ja vakiovähennykset
Yksittäisille veronmaksajille, joiden on jätettävä vuotuinen liittovaltion veroilmoitus, sovelletaan seuraavia veroprosentteja ja vakiovähennyksiä vuodelle 2020 niiden ilmoitustilan mukaan.
Kaikilla yksittäisillä verovelvollisilla on oikeus seuraaviin A-taulukon vakiovähennyksiin:
Lomake 1040
Nykyinen 1040-verolomake helpottaa yksittäisten veronmaksajien ilmoittamista yksinkertaisilla palautuksilla. Se kattaa puoli sivua ja sitä voidaan kutsua postikorttiarkistoksi. Vaikka etusivu 1040 on yksinkertaistettu, monien veronmaksajien on liitettävä asiaankuuluvat lomakkeet tai aikataulut henkilökohtaisesta tilanteestaan riippuen.
Yksityisten ammatinharjoittajien yritysverot yksityishenkilöille
Itsenäisten ammatinharjoittajien tai yrittäjien veronmaksajien on ehkä toimitettava luettelo C numerolla 1040. Luettelo C on ensisijaisesti itsenäisten ammatinharjoittajien ja yksityisten yrittäjien tuloslaskelma. Se sisältää 1099 tuloa. Nämä henkilöt voivat olla oikeutettuja tiettyihin yritysvähennyksiin.
Verot kumppanuuksille, muille pienille yhteisöille
Osakeyhtiöt ja osakeyhtiöt (LLC) ovat liiketoimia, joilla on useampi kuin yksi omistaja. Nämä yhteisöt muodostavat suuren osan Yhdysvaltojen pienyrityksistä. Muun tyyppisiä pieniä yhteisöjä, jotka saattavat joutua harkitsemaan vuosittaisia tuloveroilmoituksia, voivat olla säätiöt, kiinteistöt ja hyväksytyt yhteisyritykset.
Kumppanuuksia ja LLC:itä verotetaan yleensä kumppanuuksina. Liittovaltion verojen osalta kumppanuudet jättävät yleensä lomakkeen 1065, joka on tiedottava ilmoitus K-1-raportoinnilla, joka välittää verotettavan tulon tai tappion yksittäisille veronmaksajien omistajille. Siksi kumppanit maksavat myös veroja K-1-tuloistaan ja jättävät tämän raportin 1040-lomakkeella, johon sovelletaan sitten yksittäisiä 1040-verokantoja.
Verot yhtiöille
Yritykset maksavat tyypillisesti säännöllisiä arvioituja veroja ympäri vuoden. Nämä maksut täsmäytetään vuosittaisen veroilmoituksen kanssa. Useimmat yritykset jättävät lomakkeen 1120.
21 %
Sisäinen verohallinto. "Ohjeet lomakkeelle 1120." Käytetty 17. toukokuuta 2021.
Lomake 1120 toimii ensisijaisena veroilmoitusasiakirjana useimmille yrityksille, ja sitä voidaan verrata yksityishenkilöiden lomakkeeseen 1040. Kuten 1040, lomake 1120 vaatii myös liitteenä olevat lomakkeet ja aikataulut yrityksen tilanteesta riippuen.
Kohokohdat
Yksityishenkilöillä ja yrityksillä on erilaiset vuosittaiset tuloverovelvollisuudet.
Sekä yksityishenkilöiden että yritysten verot ovat valtion ensisijainen tulonlähde.
Veronmaksaja voi olla yksityishenkilö tai yritys, joka on velvollinen maksamaan veroja liittovaltiolle, osavaltiolle tai paikallishallinnolle.
