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Contribuente

Contribuente

Che cos'è un contribuente?

Un contribuente può essere una persona fisica o giuridica che è obbligata a pagare le tasse a un governo federale, statale o locale. Le tasse sia degli individui che delle imprese sono una fonte primaria di entrate per i governi. Negli Stati Uniti, i singoli contribuenti sono generalmente tenuti a presentare e pagare annualmente le dichiarazioni dei redditi federali e statali. Le aziende devono anche presentare dichiarazioni annuali, ma di solito pianificano e pagano pagamenti fiscali stimati regolari durante tutto l'anno.

Capire i contribuenti

Il codice fiscale degli Stati Uniti è legiferato e applicato dai governi federale, statale e locale. L' Internal Revenue Service (IRS) è la principale agenzia governativa che supervisiona il codice dell'imposta sul reddito implementato sia per le persone fisiche che per le imprese.

Le agenzie fiscali statali e locali sono responsabili dell'implementazione e dell'applicazione di tasse localizzate come le tasse sulle vendite e le tasse sulla proprietà. Sia le persone fisiche che le imprese devono essere consapevoli dei propri obblighi fiscali poiché il mancato pagamento delle tasse necessarie può comportare sanzioni o ulteriori azioni legali.

Tipi di contribuenti

Individui

Esistono soglie specifiche che disciplinano l'obbligo di pagare le imposte sul reddito individuali annuali all'IRS e ai dipartimenti delle entrate statali. La soglia federale si basa sullo stato di deposito di una persona. Ogni stato avrà anche le proprie soglie.

I singoli contribuenti dovrebbero controllare sia la soglia federale che quella statale per determinare i loro obblighi di dichiarazione per un determinato anno. La pubblicazione 501 dell'Internal Revenue Service: Dipendenti, deduzione standard e informazioni sull'archiviazione fornisce una guida fiscale federale per i singoli contribuenti.

Lo stato di deposito di una persona influenzerà la quantità di imposta trattenuta dal libro paga. È anche un fattore primario che influenza gli obblighi fiscali annuali per un determinato anno. Pertanto, è importante che i singoli contribuenti mantengano lo stesso status di dichiarazione presso il proprio datore di lavoro che intendono utilizzare per la dichiarazione dei redditi annuale. Annotare in modo improprio lo stato di dichiarazione dei redditi sui moduli di ritenuta d'acconto dei dipendenti come il modulo W-4 può comportare una ritenuta d'acconto eccessiva o insufficiente che verrà riconciliata al momento della dichiarazione dei redditi.

In generale, il matrimonio e le persone a carico (di solito figli) sono le due cose che caratterizzeranno lo status di un contribuente. Se sposato, un individuo può scegliere di depositare separatamente o congiuntamente. I contribuenti hanno anche la possibilità di dichiararsi vedovo se il loro coniuge è morto.

Le persone che non sono obbligate a presentare dichiarazioni fiscali annuali incontreranno comunque le tasse nella loro vita quotidiana. Oltre alle imposte sul reddito, le tasse vengono imposte quotidianamente e annualmente attraverso le tasse sulla vendita di beni e servizi e le tasse sulla proprietà che devono essere pagate separatamente ai governi locali. Le tasse di vendita e le tasse sulla proprietà variano in base alla località.

Soglie di archiviazione

Non tutte le persone negli Stati Uniti sono obbligate a presentare una dichiarazione dei redditi federale e una dichiarazione dei redditi statale. La soglia federale per la presentazione di una dichiarazione dei redditi è dettagliata presentando lo stato di seguito. I singoli stati seguono standard di status simili ma possono avere soglie diverse.

Alcune persone potrebbero non aver bisogno di presentare alcuna dichiarazione dei redditi. Alcune persone possono trarre vantaggio dalla presentazione di una dichiarazione anche se al di sotto delle soglie perché possono ricevere un rimborso con detrazioni e crediti applicabili.

I singoli contribuenti hanno bisogno di un numero di previdenza sociale per presentare la dichiarazione dei redditi. I numeri di previdenza sociale possono essere ottenuti dalla Social Security Administration. Un numero di previdenza sociale fungerà da numero di identificazione fiscale, quindi è importante ottenerne uno se si prevede di avere obblighi fiscali.

In generale, non esiste un livello di età associato al pagamento delle tasse federali e statali. Qualsiasi individuo che ha un reddito lordo pari o superiore ai livelli di soglia indicati di seguito deve presentare una dichiarazione dei redditi.

Contribuente unico

Un contribuente è considerato single se è celibe, divorziato, convivente registrato o legalmente separato secondo la legge statale all'ultimo giorno dell'anno fiscale. Il capofamiglia o la persona vedova non rientra nella categoria “unico” ai fini fiscali. I single filer hanno soglie di reddito inferiori per gli obblighi di dichiarazione dei redditi.

Capofamiglia

Un capofamiglia è un contribuente single o non sposato che paga almeno il 50% dei costi di mantenimento della propria famiglia e vive con altri membri della famiglia idonei ai quali fornisce sostegno per più della metà dell'anno. Ciò significa che il contribuente deve aver pagato più della metà delle bollette totali della famiglia, inclusi affitto o mutuo, bollette, assicurazioni, tasse sulla proprietà, generi alimentari, riparazioni e altre spese domestiche comuni. Alcuni esempi di familiari qualificati includono un figlio a carico, nipote, fratello, sorella, nonno.

Deposito sposato congiuntamente

Due contribuenti che si sposano entro la fine dell'anno fiscale possono presentare la dichiarazione dei redditi congiuntamente. In caso di deposito congiunto di deposito coniugale,. le coppie possono registrare i rispettivi redditi e detrazioni nella stessa dichiarazione dei redditi. Una dichiarazione dei redditi congiunta spesso fornisce un rimborso fiscale maggiore o una responsabilità fiscale inferiore .

Il deposito coniugale insieme è meglio se solo un coniuge ha un reddito significativo. Se entrambi i coniugi lavorano e il reddito e le detrazioni dettagliate sono ingenti e molto diseguali, potrebbe essere più vantaggioso presentare una domanda separatamente.

Deposito sposato separatamente

coniugi separatamente è uno status fiscale utilizzato dai contribuenti sposati che scelgono di registrare i rispettivi redditi, detrazioni e crediti in dichiarazioni fiscali separate. La dichiarazione di matrimonio separata può essere attraente per le coppie che scoprono che la combinazione del loro reddito le spinge a uno scaglione fiscale più elevato di quello in cui uno di loro sarebbe se presentassero separatamente. Esiste un potenziale vantaggio fiscale per la presentazione separata quando un coniuge ha spese mediche significative, detrazioni dettagliate varie o determinati crediti disponibili.

Vedovo

Questa categoria di contribuenti è anche denominata coniuge superstite. Lo status di dichiarazione fiscale federale di vedova o vedovo è disponibile per due anni per le vedove e i vedovi con persone a carico dopo la morte del coniuge.

I singoli contribuenti possono scegliere come status di deposito per la dichiarazione annuale dei redditi i singoli contribuenti, single, capofamiglia, matrimonio congiunto, matrimonio separato o vedovo.

Aliquote fiscali individuali e detrazioni standard

I contribuenti individuali che devono presentare una dichiarazione dei redditi federale annuale sono soggetti alle seguenti aliquote fiscali e detrazioni standard per il 2020, come dettagliato dal loro stato di deposito.

Tutti i singoli contribuenti hanno diritto alle seguenti detrazioni standard della Tabella A:

Modulo 1040

L'attuale modulo fiscale 1040 rende facile la presentazione per i singoli contribuenti con semplici dichiarazioni. Copre mezza pagina e può essere indicato come deposito di cartoline. Tuttavia, mentre la prima pagina 1040 è semplificata, molti contribuenti dovranno allegare moduli o programmi pertinenti a seconda delle loro situazioni individuali.

Tasse per i lavoratori autonomi per le persone fisiche

I contribuenti autonomi o ditta individuale potrebbero dover presentare un allegato C con il loro 1040. L'allegato C è principalmente una dichiarazione dei redditi per i lavoratori autonomi e le ditte individuali. Include 1099 entrate. Queste persone possono beneficiare di alcune detrazioni commerciali.

Tasse per società di persone, altre piccole entità

Le società di persone e le società a responsabilità limitata (LLC) sono entità commerciali con più di un proprietario. Queste entità costituiscono gran parte delle piccole imprese negli Stati Uniti. Altri tipi di piccole entità che potrebbero dover considerare la dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito possono includere trust, proprietà e joint venture qualificate.

Le società di persone e le LLC sono generalmente tassate come società di persone. Per le tasse federali, le società di persone in genere presentano il modulo 1065 che è una dichiarazione informativa con report K-1 che trasferisce il reddito o la perdita imponibile ai singoli proprietari dei contribuenti. Pertanto, i partner pagano anche le tasse sul loro reddito K-1 e presentano questo rapporto utilizzando un modulo 1040, che è quindi soggetto alle aliquote fiscali 1040 individuali.

Tasse per le società

Le società in genere effettuano pagamenti fiscali stimati regolari durante tutto l'anno. Questi pagamenti sono conciliati con la dichiarazione dei redditi annuale. La maggior parte delle aziende presenterà un modulo 1120.

21%

Agenzia delle Entrate. "Istruzioni per il modulo 1120." Accesso il 17 maggio 2021.

Il modulo 1120 funge da documento di dichiarazione dei redditi principale per la maggior parte delle società e può essere paragonato al modulo 1040 per le persone fisiche. Come il 1040, anche il modulo 1120 richiede moduli e orari allegati a seconda della situazione dell'azienda.

Mette in risalto

  • Gli individui e le imprese hanno obblighi di imposta sul reddito annuale diversi.

  • Le tasse sia degli individui che delle imprese sono una fonte primaria di entrate per i governi.

  • Un contribuente può essere una persona fisica o giuridica che è obbligata a pagare le tasse a un governo federale, statale o locale.