Contribuinte

O que é um Contribuinte?

Um contribuinte pode ser uma pessoa física ou jurídica que é obrigada a pagar impostos a um governo federal, estadual ou local. Os impostos de indivíduos e empresas são a principal fonte de receita para os governos. Nos Estados Unidos, os contribuintes individuais geralmente são obrigados a apresentar e pagar as declarações de impostos federais e estaduais anualmente. As empresas também devem apresentar declarações anuais, mas geralmente planejam e pagam pagamentos regulares de impostos estimados ao longo do ano.

Entendendo os Contribuintes

O código tributário dos EUA é legislado e aplicado pelos governos federal, estadual e local. O Internal Revenue Service (IRS) é a principal agência reguladora que supervisiona o código de imposto de renda implementado para indivíduos e empresas.

As agências de receita estaduais e locais são responsáveis pela implementação e aplicação de impostos localizados, como impostos sobre vendas e impostos sobre a propriedade. Tanto os indivíduos quanto as empresas devem estar cientes de suas obrigações fiscais, pois o não pagamento dos impostos necessários pode resultar em penalidades ou outras ações legais.

Tipos de Contribuintes

###Indivíduos

Existem limites específicos que regem a obrigação de pagar impostos de renda individuais anuais ao IRS e aos departamentos de receita do estado. O limite federal é baseado no status de arquivamento de um indivíduo. Cada estado também terá seus próprios limites.

Os contribuintes individuais devem verificar os limites federais e estaduais para determinar suas obrigações de arquivamento para um determinado ano. A publicação 501 do Internal Revenue Service: Dependentes, Dedução Padrão e Informações de Arquivamento fornece orientação fiscal federal para contribuintes individuais.

O status de arquivamento de um indivíduo influenciará quanto imposto é retido da folha de pagamento. É também um fator primário que influencia as obrigações fiscais anuais para um determinado ano. Portanto, é importante que os contribuintes individuais mantenham o mesmo status de arquivamento com seu empregador que planejam usar para o arquivamento anual de impostos. A anotação inadequada do status de declaração de imposto em formulários de retenção de funcionários, como o Formulário W-4, pode resultar em retenção demais ou de menos, o que será reconciliado no momento da declaração de impostos.

Geralmente, o casamento e os dependentes (geralmente filhos) são as duas coisas que caracterizam o status do contribuinte. Se casado, um indivíduo pode optar por arquivar separadamente ou em conjunto. Os contribuintes também têm a opção de declarar viúvo se o cônjuge tiver falecido.

Indivíduos que não são obrigados a apresentar declarações fiscais anuais ainda encontrarão impostos em sua vida cotidiana. Além do imposto de renda, os impostos são cobrados diariamente e anualmente por meio de impostos sobre vendas de bens e serviços e impostos sobre propriedade que devem ser pagos separadamente aos governos locais. Os impostos sobre vendas e os impostos sobre a propriedade variam de acordo com a localização.

Limites de arquivamento

Nem todos os indivíduos nos EUA são obrigados a apresentar uma declaração de imposto federal e uma declaração de imposto estadual. O limite federal para a apresentação de uma declaração de imposto é detalhado por meio da apresentação do status abaixo. Os estados individuais seguem padrões de status semelhantes, mas podem ter limites diferentes.

Algumas pessoas podem não precisar apresentar declarações fiscais. Algumas pessoas podem se beneficiar da apresentação de uma devolução mesmo que estejam abaixo dos limites, pois podem receber um reembolso com deduções e créditos aplicáveis.

Os contribuintes individuais precisam de um número de segurança social para apresentar declarações fiscais. Os números de segurança social podem ser obtidos na Administração da Segurança Social. Um número de seguro social servirá como um número de identificação de contribuinte, por isso é importante obter um se você planeja ter obrigações fiscais.

Em geral, não há faixa etária associada ao pagamento de impostos federais e estaduais. Qualquer indivíduo que tenha renda bruta igual ou acima dos limites descritos abaixo deve apresentar uma declaração de imposto.

Contribuinte Único

Um contribuinte é considerado solteiro se for solteiro, divorciado, parceiro doméstico registrado ou separado judicialmente de acordo com a lei estadual no último dia do ano fiscal. O chefe de família ou o viúvo não se enquadra na categoria “solteiro” para efeitos fiscais. Os depositantes únicos têm limites de renda mais baixos para obrigações de declaração de impostos.

###Chefe de família

Um chefe de família é um contribuinte solteiro ou solteiro que paga pelo menos 50% dos custos de sustento de sua família e vive com outros membros da família qualificados para quem fornece apoio por mais de metade do ano. Isso significa que o contribuinte deve ter pago mais da metade do total das contas domésticas, incluindo aluguel ou hipoteca, contas de serviços públicos, seguros, impostos sobre a propriedade, mantimentos, reparos e outras despesas domésticas comuns. Alguns exemplos de membros da família qualificados incluem um filho dependente, neto, irmão, irmã, avô.

Casado Arquivando em conjunto

Dois contribuintes que se casaram no final do ano fiscal podem apresentar as suas declarações fiscais em conjunto. Ao arquivar sob o status de arquivamento de casados, os casais podem registrar seus respectivos rendimentos e deduções na mesma declaração de imposto. Uma declaração de imposto conjunta geralmente fornece uma restituição de imposto maior ou uma responsabilidade fiscal menor .

O pedido de casamento em conjunto é melhor se apenas um dos cônjuges tiver uma renda significativa. Se ambos os cônjuges trabalham e os rendimentos e deduções discriminadas são grandes e muito desiguais, pode ser mais vantajoso arquivar separadamente.

Casado Arquivando Separadamente

A declaração de casado separadamente é um status fiscal usado por contribuintes casados que optam por registrar suas respectivas rendas, deduções e créditos em declarações fiscais separadas. O pedido de casamento separado pode ser atraente para os casais que acham que a combinação de sua renda os coloca em uma faixa de imposto mais alta do que qualquer um deles estaria se fizessem o pedido separadamente. Há uma vantagem fiscal potencial para arquivar separadamente quando um dos cônjuges tem despesas médicas significativas, deduções discriminadas diversas ou certos créditos disponíveis.

###Viúvo

Essa categoria de contribuinte também é chamada de cônjuge sobrevivente. O status de declaração de imposto federal de viúva ou viúvo está disponível por dois anos para viúvas e viúvos com dependentes após a morte do cônjuge.

Os contribuintes individuais podem escolher como estado de declaração solteiro, chefe de família, casado declarando em conjunto, casado separadamente ou viúvo como sua declaração de imposto de renda anual.

Taxas de imposto individuais e deduções padrão

Os contribuintes individuais que devem apresentar uma declaração de imposto federal anual estão sujeitos às seguintes alíquotas e deduções padrão para 2020, conforme detalhado por seu status de arquivamento.

Todos os contribuintes individuais têm direito às seguintes deduções padrão do Anexo A:

Formulário 1040

O atual formulário de imposto 1040 facilita o arquivamento para contribuintes individuais com declarações simples. Ele cobre meia página e pode ser chamado de arquivamento de cartão postal. No entanto, embora a primeira página 1040 seja simplificada, muitos contribuintes terão que anexar formulários ou cronogramas relevantes, dependendo de suas situações individuais.

Impostos de negócios autônomos para pessoas físicas

Os contribuintes autônomos ou proprietários individuais podem precisar apresentar um Anexo C com seu 1040. O Anexo C é principalmente uma declaração de renda para trabalhadores autônomos e proprietários individuais. Inclui 1099 rendimentos. Esses indivíduos podem se qualificar para certas deduções comerciais.

Impostos para Parcerias, Outras Pequenas Entidades

Parcerias e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) são entidades empresariais com mais de um proprietário. Essas entidades compõem uma grande parte das pequenas empresas nos Estados Unidos. Outros tipos de pequenas entidades que podem precisar considerar declarações anuais de imposto de renda podem incluir trusts, propriedades e joint ventures qualificadas.

Parcerias e LLCs geralmente são tributadas como parcerias. Para impostos federais, as parcerias normalmente arquivam o Formulário 1065, que é um retorno informativo com relatórios K-1 que repassa a renda ou perda tributável para os proprietários de contribuintes individuais. Portanto, os parceiros também pagam impostos sobre sua renda K-1 e arquivam este relatório usando um Formulário 1040, que está sujeito às taxas de imposto 1040 individuais.

Impostos para Corporações

As corporações normalmente fazem pagamentos regulares de impostos estimados ao longo do ano. Esses pagamentos são reconciliados com a declaração anual de impostos. A maioria das corporações apresentará um Formulário 1120.

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Receita Federal. "Instruções para o Formulário 1120." Acesso em 17 de maio de 2021.

O formulário 1120 serve como o principal documento de declaração de impostos para a maioria das empresas e pode ser comparado ao formulário 1040 para pessoas físicas. Como o 1040, o Formulário 1120 também requer formulários e cronogramas anexados, dependendo da situação da corporação.

##Destaques

• Pessoas físicas e jurídicas têm diferentes obrigações anuais de imposto de renda.

• Os impostos de indivíduos e empresas são a principal fonte de receita para os governos.

• Um contribuinte pode ser uma pessoa física ou jurídica obrigada a pagar impostos a um governo federal, estadual ou local.