Pembayar cukai
Apakah itu Pembayar Cukai?
Pembayar cukai mungkin individu atau entiti perniagaan yang bertanggungjawab membayar cukai kepada kerajaan persekutuan, negeri atau tempatan. Cukai daripada individu dan perniagaan adalah sumber utama hasil bagi kerajaan. Di Amerika Syarikat, pembayar cukai individu biasanya dikehendaki memfailkan dan membayar kedua-dua penyata cukai persekutuan dan negeri setiap tahun. Perniagaan juga mesti memfailkan penyata tahunan tetapi biasanya merancang dan membayar anggaran pembayaran cukai secara tetap sepanjang tahun.
Memahami Pembayar Cukai
Kod cukai AS digubal dan dikuatkuasakan oleh kerajaan persekutuan, negeri dan tempatan. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) ialah agensi pentadbir utama yang menyelia kod cukai pendapatan yang dilaksanakan untuk kedua-dua individu dan perniagaan.
Agensi hasil negeri dan tempatan bertanggungjawab untuk melaksanakan dan menguatkuasakan cukai setempat seperti cukai jualan dan cukai harta. Kedua-dua individu dan perniagaan mesti sedar tentang kewajipan cukai mereka kerana tidak membayar cukai yang diperlukan boleh mengakibatkan penalti atau tindakan undang-undang selanjutnya.
Jenis Pembayar Cukai
###Individu
Terdapat ambang khusus yang mengawal kewajipan membayar cukai pendapatan individu tahunan kepada IRS dan jabatan hasil negeri. Ambang persekutuan adalah berdasarkan status pemfailan individu. Setiap negeri juga akan mempunyai ambangnya sendiri.
Pembayar cukai individu harus menyemak kedua-dua ambang persekutuan dan negeri untuk menentukan kewajipan pemfailan mereka untuk tahun tertentu. Penerbitan 501 Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri: Tanggungan, Potongan Standard dan Maklumat Pemfailan, menyediakan panduan cukai persekutuan untuk pembayar cukai individu.
Status pemfailan individu akan mempengaruhi jumlah cukai yang ditahan daripada senarai gaji. Ia juga merupakan faktor utama yang mempengaruhi kewajipan cukai tahunan untuk tahun tertentu. Oleh itu, adalah penting bahawa pembayar cukai individu mengekalkan status pemfailan yang sama dengan majikan mereka yang mereka merancang untuk digunakan untuk pemfailan cukai tahunan mereka. Pencatatan status pemfailan cukai secara tidak betul pada borang penahanan pekerja seperti Borang W-4 boleh mengakibatkan penahanan terlalu banyak atau terlalu sedikit yang akan diselaraskan pada masa pemfailan cukai.
Umumnya, perkahwinan dan tanggungan (biasanya anak-anak) adalah dua perkara yang akan mencirikan status pembayar cukai. Jika sudah berkahwin, seseorang individu boleh memilih untuk memfailkan secara berasingan atau bersama. Pembayar cukai juga mempunyai pilihan untuk memfailkan sebagai duda jika pasangan mereka telah meninggal dunia.
Individu yang tidak bertanggungjawab untuk memfailkan penyata cukai tahunan masih akan menghadapi cukai dalam kehidupan seharian mereka. Selain daripada cukai pendapatan, cukai dikenakan setiap hari dan setiap tahun melalui cukai jualan ke atas barangan dan perkhidmatan serta cukai harta yang perlu dibayar secara berasingan kepada kerajaan tempatan. Cukai jualan dan cukai harta berbeza-beza berdasarkan lokasi.
Ambang Pemfailan
Tidak semua individu di AS diwajibkan untuk memfailkan penyata cukai persekutuan dan penyata cukai negeri. Ambang persekutuan untuk memfailkan penyata cukai diperincikan dengan memfailkan status di bawah. Negeri individu mengikut piawaian status yang serupa tetapi boleh mempunyai ambang yang berbeza.
Sesetengah orang mungkin tidak perlu memfailkan penyata cukai sama sekali. Sesetengah orang mungkin mendapat manfaat daripada memfailkan penyata walaupun di bawah ambang kerana mereka boleh dibayar balik dengan potongan dan kredit yang berkenaan.
Pembayar cukai individu memerlukan nombor keselamatan sosial untuk memfailkan penyata cukai. Nombor keselamatan sosial boleh didapati daripada Pentadbiran Keselamatan Sosial. Nombor keselamatan sosial akan berfungsi sebagai nombor pengenalan pembayar cukai jadi adalah penting untuk mendapatkannya jika anda bercadang untuk mempunyai kewajipan cukai.
Secara umum, tiada tahap umur yang dikaitkan dengan membayar cukai persekutuan dan negeri. Mana-mana individu yang mempunyai pendapatan kasar pada atau melebihi paras ambang yang digariskan di bawah harus memfailkan penyata cukai.
Pembayar Cukai Tunggal
Pembayar cukai dianggap bujang jika dia belum berkahwin, bercerai, pasangan domestik berdaftar, atau dipisahkan secara sah mengikut undang-undang negeri pada hari terakhir tahun cukai. Ketua isi rumah atau orang yang balu tidak termasuk dalam kategori "bujang" untuk tujuan cukai. Pemfail tunggal mempunyai ambang pendapatan yang lebih rendah untuk kewajipan pemfailan cukai.
###Ketua keluarga
Ketua isi rumah ialah pembayar cukai bujang atau belum berkahwin yang membayar sekurang-kurangnya 50% daripada kos menyara isi rumahnya dan tinggal bersama ahli keluarga lain yang layak yang mana mereka memberikan sokongan selama lebih daripada separuh tahun. Ini bermakna pembayar cukai mesti telah membayar lebih separuh daripada jumlah bil isi rumah, termasuk sewa atau gadai janji, bil utiliti, insurans, cukai harta, barangan runcit, pembaikan dan perbelanjaan isi rumah biasa yang lain. Beberapa contoh ahli keluarga yang layak termasuk anak tanggungan, cucu, abang, kakak, datuk nenek.
Pemfailan Berkahwin Bersama
Dua pembayar cukai yang berkahwin pada akhir tahun cukai boleh memfailkan penyata cukai mereka secara bersama. Apabila memfailkan di bawah status pemfailan berkahwin bersama,. pasangan boleh merekodkan pendapatan dan potongan masing-masing pada penyata cukai yang sama. Penyata cukai bersama selalunya akan memberikan bayaran balik cukai yang lebih besar atau liabiliti cukai yang lebih rendah.
Pemfailan berkahwin secara bersama adalah yang terbaik jika hanya seorang pasangan yang mempunyai pendapatan yang besar. Jika kedua-dua pasangan bekerja dan pendapatan serta potongan terperinci adalah besar dan sangat tidak sama rata, mungkin lebih berfaedah untuk memfailkan secara berasingan.
Pemfailan Berkahwin Secara Berasingan
Pemfailan berkahwin secara berasingan ialah status cukai yang digunakan oleh pembayar cukai berkahwin yang memilih untuk merekodkan pendapatan, potongan dan kredit masing-masing pada penyata cukai yang berasingan. Pemfailan berkahwin secara berasingan mungkin menarik bagi pasangan yang mendapati bahawa menggabungkan pendapatan mereka mendorong mereka ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi daripada salah satu daripada mereka jika mereka memfailkan secara berasingan. Terdapat potensi kelebihan cukai untuk memfailkan secara berasingan apabila satu pasangan mempunyai perbelanjaan perubatan yang besar, pelbagai potongan terperinci atau kredit tertentu yang tersedia.
###Dunda
Kategori pembayar cukai ini juga dirujuk sebagai pasangan yang masih hidup. Status pemfailan cukai balu atau duda yang layak persekutuan tersedia selama dua tahun untuk balu dan duda yang mempunyai tanggungan selepas kematian pasangan mereka.
Pembayar cukai individu boleh memilih bujang, ketua isi rumah, pemfailan berkahwin secara bersama, pemfailan berkahwin secara berasingan atau duda sebagai status pemfailan mereka untuk pemfailan penyata cukai pendapatan tahunan mereka.
Kadar Cukai Individu dan Potongan Standard
Pembayar cukai individu yang mesti memfailkan penyata cukai persekutuan tahunan adalah tertakluk kepada kadar cukai berikut dan potongan standard untuk 2020 seperti yang diperincikan oleh status pemfailan mereka.
Semua pembayar cukai individu berhak mendapat potongan standard Jadual A berikut:
Borang 1040
Borang cukai 1040 semasa memudahkan pemfailan untuk pembayar cukai individu dengan pulangan mudah. Ia meliputi setengah muka surat dan boleh dirujuk sebagai pemfailan poskad. Walau bagaimanapun, sementara muka depan 1040 dipermudahkan, ramai pembayar cukai perlu melampirkan borang atau jadual yang berkaitan bergantung pada situasi individu mereka.
Cukai Perniagaan Bekerja Sendiri untuk Individu
Pembayar cukai yang bekerja sendiri atau pemilik tunggal mungkin perlu memfailkan Jadual C dengan 1040 mereka. Jadual C adalah terutamanya penyata pendapatan untuk pekerja yang bekerja sendiri dan pemilik tunggal. Ia termasuk 1099 pendapatan. Individu ini mungkin layak mendapat potongan perniagaan tertentu.
Cukai untuk Perkongsian, Entiti Kecil Lain
Perkongsian dan syarikat liabiliti terhad (LLC) ialah entiti perniagaan yang mempunyai lebih daripada seorang pemilik. Entiti ini membentuk sebahagian besar perniagaan kecil di Amerika Syarikat. Jenis entiti kecil lain yang mungkin perlu mempertimbangkan pemfailan cukai pendapatan tahunan boleh termasuk amanah, ladang dan usaha sama yang layak.
Perkongsian dan LLC biasanya dikenakan cukai sebagai perkongsian. Untuk cukai persekutuan, perkongsian biasanya memfailkan Borang 1065 yang merupakan pulangan maklumat dengan pelaporan K-1 yang menyerahkan pendapatan atau kerugian bercukai kepada pemilik pembayar cukai individu. Oleh itu, rakan kongsi juga membayar cukai ke atas pendapatan K-1 mereka dan memfailkan laporan ini menggunakan Borang 1040, yang kemudiannya tertakluk kepada kadar cukai 1040 individu.
Cukai untuk Syarikat
Syarikat biasanya membuat anggaran pembayaran cukai secara tetap sepanjang tahun. Bayaran ini diselaraskan dengan pemfailan cukai tahunan. Kebanyakan syarikat akan memfailkan Borang 1120.
21%
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. "Arahan untuk Borang 1120." Diakses pada 17 Mei 2021.
Borang 1120 berfungsi sebagai dokumen pemfailan cukai utama untuk kebanyakan syarikat dan boleh dibandingkan dengan Borang 1040 untuk individu. Seperti 1040, Borang 1120 juga memerlukan borang dan jadual yang dilampirkan bergantung pada situasi syarikat.
##Sorotan
Individu dan perniagaan mempunyai kewajipan cukai pendapatan tahunan yang berbeza.
Cukai daripada individu dan perniagaan merupakan sumber pendapatan utama kerajaan.
Pembayar cukai mungkin individu atau entiti perniagaan yang bertanggungjawab membayar cukai kepada kerajaan persekutuan, negeri atau tempatan.
