Upphæð viðurkennd

Hver er upphæð viðurkennd?

Viðurkennd upphæð, í skattalegum tilgangi, er skattskyldar tekjur sem þú færð eða frádráttarbært tap sem þú verður fyrir sem þarf að tilkynna á skattframtali þínu og sem þú þarft að greiða skatt af .

Skilningur á upphæð viðurkennd

Þegar þú selur eign þína er upphæðin sem innleitt er söluverðið sem þú færð að frádregnum sölukostnaði sem þú greiddir; og upphæðin sem færð er er sú upphæð sem innleyst er að frádregnum leiðréttum grunni þínum í eigninni. Leiðréttur grunnur þinn er upphaflega kaupverðið auk kostnaðar við allar endurbætur sem þú gerðir .

Upphæðin sem þú færð þegar þú veitir þjónustu til sölu er bæturnar sem þú færð fyrir þjónustu þína að frádregnum markaðskostnaði sem þú hefur stofnað til að ná til viðskiptavinarins .

Almennt séð er upphæðin sem færð er sú upphæð sem innleyst er að frádregnum viðskiptakostnaði sem stofnað er til við að veita þjónustuna .

Óviðurkenning á innleystri upphæð

Fjárhæð sem er færð til skatts er ákvörðuð af ríkisskattalögum (IRC). IRC ákvarðar hvort og hversu mikið þú færð sem skattskyldar tekjur eða frádráttarbært tap .

Hlutar IRC þekktir sem „ákvæði um óviðurkenningu“ veita undanþágur fyrir valdar tekjur eða tap frá viðurkenningu. Þekkt dæmi er hagnaður af skattfrjálsum skuldabréfum .

Ákvæði um óviðurkenningu undanþiggja einnig valin viðskipti frá viðurkenningu. Þekkt dæmi er sala á aðalheimilinu þínu .

Dæmi um upphæð sem er viðurkennd

Segjum sem svo að þú hafir keypt 1959 Gibson Les Paul Standard gítar fyrir $50.000, eytt $10.000 í að endurnýja hann og borgaðir $2.000 í þóknun og þóknun til að selja hann á uppboði fyrir $100.000. $100.000 sem þú færð af sölunni er söluhagnaður þinn. $100.000 upphæðin fyrir söluna, að frádregnum $2.000 kostnaði sem þú lagðir á þig til að selja gítarinn, er upphæðin þín að veruleika.

$98.000 upphæðin þín að veruleika að frádregnum $50.000 kostnaðargrundvelli leiðrétt með $10.000 af endurbótum er $38.000 upphæðin þín viðurkennd.

Viðurkennd $38.000 upphæðin þín er hagnaðurinn sem þú munt nota til að ákvarða upphæð skattsins sem þú skuldar við söluna. Þú getur reiknað út upphæðina sem þú skuldar í skatta má reikna út með því að margfalda $38.000 upphæðina þína sem er viðurkennd með söluhagnaðarhlutfalli þínu. Miðað við að langtímahagnaðarhlutfallið þitt sé flatt 20%, þá er skatturinn sem þú skuldar $7.600 .

Dæmi um undanþágu viðurkenndrar upphæðar

Segjum sem svo, eftir að hafa dregið frá sölukostnað, áttarðu þig á $1.000.000 frá sölu á heimili. Ef þú keyptir heimilið fyrir $ 300.000, verður þú að viðurkenna $ 700.000 söluhagnað.

Hins vegar, ef heimilið sem þú seldir var aðalheimilið þitt, undanþiggur útilokun söluhagnaðar allt að $250.000 af hagnaðinum ef þú ert einhleypur og allt að $500.000 af hagnaðinum ef þú ert giftur.

Útilokunin lækkar upphæð þína sem viðurkennd er úr $700.000 í $450.000 ef þú ert einhleypur og í $200.000 ef þú ert giftur.

Dæmi um frestun á viðurkenndri upphæð

IRC ákvarðar einnig hvenær upphæð er viðurkennd .

Hlutar IRC sem kallast „ frestunarákvæði “ fresta viðurkenningu á ávinningi til síðari tíma. Frestun er náð með því að bæta hagnaðinum af eigninni sem þú seldir við grunn eignarinnar sem þú eignaðist. Af því leiðir að skattskyldu vegna hagnaðarins frestast þar til eigninni verður síðar ráðstafað í skattskyldri sölu .

Segjum að þú flytjir leigueign að verðmæti $600.000 og í staðinn færðu leigueign að verðmæti $500.000 og innleystur hagnað upp á $100.000. Þetta er eins konar skipti. Frestunarákvæði frestar viðurkenningu á innleystum ávinningi þínum.

$ 100.000 innleystur hagnaður er bætt við grunn leigueignarinnar sem þú eignaðist í kauphöllinni. Hagnaðurinn verður ekki færður fyrr en þú ráðstafar leiguhúsnæðinu síðar í skattskyldri sölu.

Annað frestunarákvæði sem kallast ósjálfráð umbreyting gerir þér kleift að fresta viðurkenningu á hagnaði af vátryggingarhagnaði sem er hærri en verðmæti eignarinnar sem þú misstir í bruna eða flóði svo framarlega sem þú notar tryggingaágóðann til að kaupa eign í staðinn. Innleystur hagnaður bætist við grunn endurnýjunareignarinnar og er ekki færður fyrr en þú losar þig síðar við endurnýjunareignina í skattskyldri sölu .

Fjárhæð færð til reikningsskila samkvæmt reikningsskilareglum

Viðurkennd upphæð er mikilvæg í skattalegum tilgangi samkvæmt IRC. Hins vegar eru fjárhæðir einnig færðar í reikningsskilaskyni í samræmi við almennt viðurkenndar reikningsskilareglur (GAAP). Fjárhæðin sem er færð í skattalegum tilgangi er líkleg til að vera önnur en hún er í reikningsskilaskyni vegna þess að IRC og reikningsskilaaðferðir nota mismunandi reikningsskilaaðferðir til að ákvarða hana .

Vegna þess að IRC notar peningabókhald færir þeir upphæðir sem tekjur þegar þær berast og sem kostnað þegar þær eru greiddar. GAAP notar rekstrarreikning svo þeir færa fjárhæðir sem tekjur þegar þær eru áunnnar og sem gjöld þegar til þeirra er stofnað. Þetta þýðir að IRC og GAAP munu viðurkenna sömu upphæðir á mismunandi tímum .

Gerum til dæmis ráð fyrir að fyrirtæki geri tvær sölur. Í fyrstu sölu greiðir viðskiptavinurinn $80 fyrir vörur í desember 2019 og fyrirtækið afhendir vörurnar í febrúar 2020. Í seinni sölunni afhendir fyrirtækið vörur á inneign í desember 2017 og viðskiptavinurinn greiðir $100 fyrir þær í febrúar 2020.

Í reiðufébókhaldi og skattalegum tilgangi er upphæðin sem viðurkennd er $80 greidd í desember við fyrstu sölu og $100 greidd í febrúar við seinni sölu. Fyrir uppsöfnunarbókhald og fjárhagsskýrslur er upphæðin sem færð er $100 sem aflað er í desember við aðra sölu og $80 sem aflað er í febrúar við fyrstu sölu.

Tímabundinn og varanlegur munur á viðurkenndri upphæð

Dæmið hér að ofan sýnir þér hvernig tímasetning viðurkenningar getur verið mismunandi á milli aðferðanna tveggja. Stundum er þessi munur varanlegur og stundum tímabundinn.

Í dæminu hér að ofan er munurinn tímabundinn þar sem í febrúar 2020 hafa báðar aðferðirnar viðurkennt $180 fyrir þessar tvær sölur. Hins vegar, árið 2017, voru $80 fyrir fyrstu sölu og $0 fyrir seinni sölu færð sem skattskyldar tekjur á skattframtali félagsins 2019 á meðan $0 voru færðir fyrir fyrstu sölu og $100 voru færðir fyrir seinni sölu í 2019 ársreikningi félagsins.

Samræming tímabundinna muna krefst flókinna reikningsskilaleiðréttinga samkvæmt reikningsskilaaðferðum. Þessar leiðréttingar eru þekktar sem tekjuskattsúthlutun milli tímabila og tímabundnir mismunir sem lýst er eru færðir í reikningsskilum félagsins sem frestaða tekjuskattseign eða frestað tekjuskattsskuld.