Tanınan Tutar

Tanınan Bir Tutar Nedir?

Vergi amaçlarıyla tanınan tutar, vergi beyannamenizde bildirilmesi ve vergi ödemeniz gereken, aldığınız vergiye tabi gelir veya maruz kaldığınız indirilebilir zarardır .

Tanınan Tutarı Anlama

Mülkünüzü sattığınızda, gerçekleşen tutar,. ödediğiniz tüm satış maliyetleri düşülmüş olarak aldığınız satış fiyatıdır; ve muhasebeleştirilen tutar, gerçekleşen tutardan mülkteki düzeltilmiş esasınız çıkarılarak elde edilen tutardır. Ayarlanmış esasınız, orijinal satın alma fiyatı artı yaptığınız iyileştirmelerin maliyetleridir .

Satış için hizmet verdiğinizde gerçekleşen miktar, hizmetleriniz için aldığınız tazminattan müşteriyi elde etmek için yaptığınız pazarlama masraflarının çıkarılmasıyla elde edilen tutardır .

Genel olarak, muhasebeleştirilen tutar, gerçekleşen tutardan hizmetleri sunmak için katlanılan işletme maliyetlerinin çıkarılmasıyla elde edilen tutardır .

Gerçekleşen Tutarın Tanınmaması

Vergi amacıyla tanınan tutar, İç Gelir Kodu (IRC) tarafından belirlenir. IRC, vergilendirilebilir gelir veya indirilebilir kayıp olarak kabul edip etmeyeceğinizi ve ne kadarını tanıyacağınızı belirler .

IRC'nin “tanınmama hükümleri” olarak bilinen bölümleri, seçilen gelir veya kayıplar için muhasebeleştirmeden muafiyet sağlar. İyi bilinen bir örnek, vergiden muaf tahvillerden elde edilen kazançtır .

Tanıma dışı hükümler ayrıca seçilen işlemleri muhasebeleştirmeden muaf tutar. İyi bilinen bir örnek, asıl ikametgahınızın satışıdır .

Tanınan Tutar Örneği

1959 Gibson Les Paul Standard gitarını 50.000$'a satın aldığınızı, onu yenilemek için 10.000$ harcadığınızı ve açık artırmada 100.000$'a satmak için 2.000$ komisyon ve ücret ödediğinizi varsayalım. Satıştan elde ettiğiniz 100.000 $, satış gelirlerinizdir. Satış için 100.000 ABD Doları tutarından, gitarı satmak için katlandığınız 2.000 ABD Doları tutarından düşülerek, gerçekleşen tutarınızdır.

Gerçekleşen 98.000 $'lık tutarınız eksi 10.000 $'lık iyileştirme ile ayarlanan 50.000 $'lık maliyet esasınız, tanınan 38.000 $' lık tutarınızdır.

Tanınan 38.000 $'lık tutarınız, satışta borçlu olduğunuz vergi miktarını belirlemek için kullanacağınız kazançtır. Vergi borcunuz olan tutarı, sermaye kazanç oranınız ile tanınan 38.000 $ 'lık tutarınızı çarparak hesaplayabilirsiniz. Uzun vadeli sermaye kazancı oranınızın e'nin sabit bir %20 olduğunu varsayarsak, borcunuz olan vergi 7.600$'dır.

Kabul Edilen Muafiyet Tutarı Örneği

Diyelim ki, satış giderlerini çıkardıktan sonra, bir evin satışından 1.000.000 $ elde ettiğinizi varsayalım. Evi 300.000 dolara satın aldıysanız, 700.000 dolarlık bir sermaye kazancı tanımalısınız.

Ancak, sattığınız ev asıl ikametgahınızsa, ev satışı kazancı hariç tutma, bekarsanız 250.000 ABD Dolarına kadar ve evliyseniz 500.000 ABD Dolarına kadar kazançtan muaftır.

Hariç tutma, tanınan tutarınızı bekarsanız 700.000$'dan 450.000$'a, evliyseniz 200.000$'a düşürür.

Tanınan Tutarın Ertelenmesi Örneği

IRC ayrıca bir miktarın ne zaman kabul edileceğini belirler .

erteleme hükümleri ” olarak bilinen bölümleri, bir kazancın tanınmasını daha sonraki bir zamana erteler. Erteleme, sattığınız mülkten elde ettiğiniz kazancı, edindiğiniz mülkün bazına ekleyerek yapılır. Sonuç olarak, kazanç için vergi yükümlülüğü, mülk daha sonra vergiye tabi bir satışta elden çıkarılana kadar ertelenir .

Diyelim ki 600.000$ değerindeki kiralık mülkü transfer ettiniz ve karşılığında, 500.000$ değerinde kiralık mülk ve 100.000$'lık gerçekleşmiş bir kazanç elde ettiniz. Bu tür bir alışveriştir. Erteleme hükmü, gerçekleşen kazancınızın tanınmasını erteler.

Gerçekleşen 100.000$'lık kazanç, borsada edindiğiniz kiralık mülkün temeline eklenir. Kazanç, daha sonra kiralık mülkü vergiye tabi bir satışta elden çıkarana kadar tanınmayacaktır.

Gönülsüz dönüştürme olarak bilinen bir başka erteleme hükmü , sigorta gelirlerini ikame mülk satın almak için kullandığınız sürece, bir yangın veya selde kaybettiğiniz mülkün değerini aşan sigorta gelirlerinden elde edilen kazançların muhasebeleştirilmesini ertelemenize izin verir. Gerçekleşen kazanç, ikame mülkün esasına eklenir ve siz daha sonra ikame mülkü vergiye tabi bir satışta elden çıkarana kadar muhasebeleştirilmez .

GAAP Kapsamında Finansal Raporlama Amaçları için Tanınan Tutar

Tanınan tutar, IRC kapsamında vergi amaçları açısından önemlidir. Ancak tutarlar, genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) uygun olarak finansal raporlama amacıyla da muhasebeleştirilir . IRC ve GAAP bunu belirlemek için farklı muhasebe yöntemleri kullandığından, vergi amaçlarıyla tanınan tutar, finansal raporlama amaçları için olduğundan muhtemelen farklı olacaktır .

IRC nakit muhasebesi kullandığından,. tutarları alındığında gelir ve ödendiğinde gider olarak muhasebeleştirir. GAAP, tahakkuk muhasebesini kullanır, böylece tutarları kazanıldıklarında gelir ve oluştuklarında gider olarak kabul ederler. Bu, IRC ve GAAP'nin aynı miktarları farklı zamanlarda tanıyacağı anlamına gelir .

Örneğin, bir şirketin iki satış yaptığını varsayalım. İlk satışta, müşteri mallar için Aralık 2019'da 80 $ öder ve şirket malları Şubat 2020'de teslim eder. İkinci satışta, şirket malları Aralık 2017'de kredili teslim eder ve müşteri Şubat 2020'de mallar için 100 $ öder.

Nakit muhasebe ve vergi amaçları için, muhasebeleştirilen tutar, ilk satışta Aralık ayında ödenen 80 ABD Doları ve ikinci satışta Şubat ayında ödenen 100 ABD Dolarıdır. Tahakkuk muhasebesi ve finansal raporlama amaçları için, kaydedilen tutar, Aralık ayında ikinci satışta kazanılan 100$ ve ilk satışta Şubat ayında kazanılan 80$'dır.

Tespit Edilen Tutardaki Geçici ve Kalıcı Farklılıklar

Yukarıdaki örnek, tanıma zamanlamasının iki yöntem arasında nasıl farklılık gösterebileceğini gösterir. Bu farklılıklar bazen kalıcı bazen de geçicidir.

Yukarıdaki örnekte, farklılıklar geçicidir, çünkü Şubat 2020'ye kadar her iki yöntem de iki satış için 180 ABD doları kabul etmiştir. Bununla birlikte, 2017 yılında, şirketin 2019 vergi beyannamesinde ilk satış için 80 ABD Doları ve ikinci satış için 0 ABD Doları, şirketin 2019 mali tablolarında ilk satış için 0 ABD Doları ve ikinci satış için 100 ABD Doları vergiye tabi gelir olarak muhasebeleştirildi .

Geçici farklılıkların uzlaştırılması, GAAP kapsamında karmaşık muhasebe düzenlemeleri gerektirir. Bu düzeltmeler, dönemler arası gelir vergisi tahsisleri olarak bilinir ve açıklanan geçici farklar, şirketin finansal tablolarında ertelenmiş vergi varlığı veya ertelenmiş vergi borcu olarak raporlanır.