Beløp anerkjent

Hva er et beløp som anerkjennes?

Skattemessig innregnet beløp er skattepliktig inntekt du mottar eller fradragsberettiget tap du pådrar deg som skal rapporteres på selvangivelsen og som du må betale skatt av .

Forstå beløp som er gjenkjent

Når du selger eiendommen din, er det realiserte beløpet salgsprisen du mottar fratrukket eventuelle salgskostnader du har betalt; og det innregnede beløpet er det realiserte beløpet minus ditt justerte grunnlag i eiendommen. Ditt justerte grunnlag er den opprinnelige kjøpesummen pluss kostnadene for eventuelle forbedringer du har gjort .

Beløpet som realiseres når du leverer tjenester for salg, er kompensasjonen du mottar for tjenestene dine minus eventuelle markedsføringsutgifter du har pådratt deg for å lande kunden .

Generelt er det innregnede beløpet det realiserte beløpet minus forretningskostnader som påløper for å yte tjenestene .

Ikke-godkjenning av realisert beløp

Beløp som innregnes for skatteformål bestemmes av Internal Revenue Code (IRC). IRC bestemmer om og hvor mye du anerkjenner som skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap .

Deler av IRC kjent som "non-recognition provisions" gir unntak for utvalgt inntekt eller tap fra anerkjennelse. Et kjent eksempel er gevinsten fra skattefrie obligasjoner .

Bestemmelser om ikke-godkjenning fritar også utvalgte transaksjoner fra regnskapsføring. Et kjent eksempel er salget av hovedboligen din .

Eksempel på gjenkjent beløp

Anta at du kjøpte en Gibson Les Paul Standard-gitar fra 1959 for 50 000 dollar, brukte 10 000 dollar på å pusse opp den og betalte 2 000 dollar i provisjoner og avgifter for å selge den på auksjon for 100 000 dollar. De $100 000 du mottar fra salget er salgsinntektene dine. $100 000-beløpet for salget, minus $2000-kostnadene du pådro deg for å selge gitaren, er beløpet ditt realisert.

Det realiserte beløpet på $98 000 minus kostnadsgrunnlaget på $50 000 justert med $10 000 i forbedringer er beløpet på $38 000 som er anerkjent.

Beløpet på $38 000 som er anerkjent er gevinsten du vil bruke til å bestemme hvor mye skatt du skylder på salget. Du kan beregne beløpet du skylder i skatt kan beregnes ved å multiplisere beløpet på $38 000 som er anerkjent med kapitalgevinstsatsen din. Forutsatt at din langsiktige kapitalgevinst er flate 20 %, er skatten du skylder $7 600.

Eksempel på beløp som er anerkjent unntak

Anta at du, etter å ha trukket fra salgsutgifter, innser $1 000 000 fra salget av et hjem. Hvis du kjøpte boligen for $300.000, må du anerkjenne en kapitalgevinst på $700.000.

Imidlertid, hvis boligen du solgte var hovedboligen din, fritar utelukkelsen av boligsalgsgevinsten opptil $250 000 av gevinsten hvis du er singel og opptil $500 000 av gevinsten hvis du er gift.

Ekskluderingen reduserer beløpet ditt som er anerkjent fra $700 000 til $450 000 hvis du er singel og til $200 000 hvis du er gift.

Eksempel på utsettelse av gjenkjent beløp

IRC bestemmer også når et beløp blir gjenkjent .

Seksjoner av IRC kjent som " deferral provisions " utsetter anerkjennelsen av en gevinst til et senere tidspunkt. Utsettelse oppnås ved å legge gevinsten fra eiendommen du solgte til grunnlaget for eiendommen du kjøpte. Som følge av dette utsettes skatteplikten for gevinsten til eiendommen senere avhendes ved et skattepliktig salg .

La oss si at du overfører utleieeiendom verdt $600.000, og i bytte mottar du leieeiendom verdt $500.000 og en realisert gevinst på $100.000. Dette er en lignende utveksling. En utsettelsesbestemmelse utsetter anerkjennelsen av din realiserte gevinst.

Den realiserte gevinsten på $100 000 legges til grunnlaget for leieeiendommen du kjøpte i byttet. Gevinsten innregnes ikke før du senere avhender utleieboligen ved et skattepliktig salg.

En annen utsettelsesbestemmelse kjent som ufrivillig konvertering lar deg utsette innregning av gevinster realisert fra forsikringsproveny som overstiger verdien av eiendommen du mistet i en brann eller flom, så lenge du bruker forsikringsprovenyet til å kjøpe erstatningseiendom. Den realiserte gevinsten legges til grunnlaget for erstatningseiendommen og innregnes ikke før du senere avhender erstatningseiendommen ved et skattepliktig salg .

Beløp som er regnskapsført for finansiell rapportering under GAAP

Beløp som er anerkjent er viktig for skatteformål under IRC. Imidlertid innregnes beløp også for finansiell rapportering i samsvar med allment aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP). Beløpet som innregnes for skatteformål vil sannsynligvis være annerledes enn det er for finansiell rapportering fordi IRC og GAAP bruker forskjellige regnskapsmetoder for å bestemme det .

Fordi IRC bruker kontantregnskap,. regnskapsfører de beløp som inntekt når de mottas og som utgifter når de betales. GAAP bruker periodisering slik at de innregner beløp som inntekt når de er opptjent og som utgifter når de påløper. Dette betyr at IRC og GAAP vil gjenkjenne de samme beløpene til forskjellige tider .

Anta for eksempel at et selskap gjør to salg. I det første salget betaler kunden 80 dollar for varer i desember 2019 og selskapet leverer varene i februar 2020. I det andre salget leverer selskapet varer på kreditt i desember 2017 og kunden betaler 100 dollar for dem i februar 2020.

For kontantregnskap og skatteformål er beløpet som er registrert $80 betalt i desember ved det første salget og $100 betalt i februar ved det andre salget. For periodiseringsformål og finansiell rapportering er beløpet som innregnes $100 tjent i desember på det andre salget og $80 tjent i februar ved det første salget.

Midlertidige og permanente forskjeller i gjenkjent beløp

Eksemplet ovenfor viser deg hvordan tidspunktet for gjenkjenning kan variere mellom de to metodene. Noen ganger er disse forskjellene permanente og noen ganger er de midlertidige.

I eksemplet ovenfor er forskjellene midlertidige siden, innen februar 2020, begge metodene har anerkjent $180 for de to salgene. I 2017 ble imidlertid $80 for det første salget og $0 for det andre salget innregnet som skattepliktig inntekt på selskapets selvangivelse for 2019, mens $0 ble innregnet for det første salget og $100 for det andre salget i selskapets 2019- regnskap.

Avstemming av midlertidige forskjeller krever kompliserte regnskapsjusteringer under GAAP. Disse justeringene er kjent som inntektsskatteavsetninger mellom perioder, og de beskrevne midlertidige forskjellene rapporteres i selskapets regnskap som utsatt skattefordel eller utsatt skatteforpliktelse.