Investor's wiki

Belopp erkänt

Belopp erkänt

Vad är ett belopp som erkänns?

Redovisat belopp är skattemässigt beskattningsbar inkomst du får eller avdragsgill förlust du ådrar dig som ska redovisas på din deklaration och som du ska betala skatt på .

Förstå belopp som erkänts

När du säljer din fastighet är det realiserade beloppet det försäljningspris du får med eventuella försäljningskostnader du betalat avdragna; och det redovisade beloppet är det realiserade beloppet minus ditt justerade underlag i fastigheten. Din justerade grund är det ursprungliga inköpspriset plus kostnaderna för eventuella förbättringar du gjort .

Det belopp som realiseras när du tillhandahåller tjänster för försäljning är den ersättning du får för dina tjänster minus eventuella marknadsföringskostnader du ådragit dig för att få kunden .

I allmänhet är det redovisade beloppet det realiserade beloppet minus affärskostnader som uppstått för att tillhandahålla tjänsterna .

Icke-erkännande av realiserat belopp

Belopp som redovisas för skatteändamål bestäms av Internal Revenue Code (IRC). IRC avgör om och hur mycket du redovisar som skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust .

Sektioner av IRC som kallas "icke-erkännandebestämmelser" ger undantag för utvalda inkomster eller förluster från erkännande. Ett välkänt exempel är vinsten från skattebefriade obligationer .

Bestämmelser om icke-redovisande undantar också utvalda transaktioner från redovisning. Ett välkänt exempel är försäljningen av din huvudbostad .

Exempel på belopp som erkänts

Anta att du köpte en Gibson Les Paul Standard-gitarr från 1959 för 50 000 USD, spenderade 10 000 USD på att renovera den och betalade 2 000 USD i provision och avgifter för att sälja den på auktion för 100 000 USD. De 100 000 $ du får från försäljningen är dina försäljningsintäkter. Beloppet på 100 000 USD för försäljningen, minus kostnaderna på 2 000 USD för att sälja gitarren, är ditt belopp.

Ditt realiserade belopp på 98 000 USD minus din kostnadsbas på 50 000 USD justerat med 10 000 USD i förbättringar är ditt belopp på 38 000 USD.

Ditt belopp på 38 000 $ som redovisas är vinsten du kommer att använda för att bestämma hur mycket skatt du är skyldig på försäljningen. Du kan beräkna det belopp du är skyldig i skatt kan beräknas genom att multiplicera ditt belopp på 38 000 $ som erkänns med din kapitalvinstsats. Om du antar att din långsiktiga kapitalvinst är 20 %, är skatten du är skyldig 7 600 USD.

Exempel på belopp som erkänt undantag

Anta att du, efter att ha subtraherat försäljningskostnader, realiserar 1 000 000 $ från försäljningen av ett hem. Om du köpte bostaden för 300 000 USD måste du erkänna en reavinst på 700 000 USD.

Men om bostaden du sålde var din huvudsakliga bostad, undantar uteslutningen av bostadsförsäljningsvinsten upp till 250 000 USD från vinsten om du är singel och upp till 500 000 USD från vinsten om du är gift.

Uteslutningen minskar ditt erkända belopp från 700 000 USD till 450 000 USD om du är singel och till 200 000 USD om du är gift.

Exempel på uppskov med erkänt belopp

IRC bestämmer också när ett belopp erkänns .

Sektioner av IRC som kallas " deferral provisions " skjuter upp erkännandet av en vinst till ett senare tillfälle. Uppskov åstadkommes genom att lägga till vinsten från den fastighet du sålt till grunden för den fastighet du förvärvade. Som en följd av detta skjuts skatteskulden för vinsten upp till dess att fastigheten senare avyttras vid en skattepliktig försäljning .

Låt oss säga att du överför hyresfastigheter värda 600 000 USD och i utbyte får du hyresfastigheter värda 500 000 USD och en realiserad vinst på 100 000 USD. Detta är ett liknande utbyte. En anståndsbestämmelse skjuter upp erkännandet av din realiserade vinst.

Den realiserade vinsten på 100 000 $ läggs till grunden för den hyresfastighet du förvärvade i bytet. Vinsten kommer inte att redovisas förrän du senare avyttrar hyresfastigheten vid en skattepliktig försäljning.

En annan uppskovsbestämmelse som kallas ofrivillig konvertering tillåter dig att skjuta upp redovisningen av vinster från försäkringsintäkter som överstiger värdet på den egendom du förlorade i en brand eller översvämning så länge du använder försäkringsintäkterna för att köpa ersättningsfastigheter. Den realiserade vinsten läggs till ersättningsfastighetens underlag och redovisas inte förrän du senare avyttrar ersättningsfastigheten vid en skattepliktig försäljning .

Belopp som redovisas för finansiell rapporteringsändamål enligt GAAP

Belopp som redovisas är viktigt för skatteändamål enligt IRC. Belopp redovisas dock även för finansiell rapportering i enlighet med allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP). Det belopp som redovisas för skatteändamål kommer sannolikt att vara annorlunda än det är för finansiell rapporteringsändamål eftersom IRC och GAAP använder olika redovisningsmetoder för att fastställa det .

Eftersom IRC använder kassaredovisning,. redovisar de belopp som inkomst när de tas emot och som kostnader när de betalas. GAAP använder periodiserad redovisning så att de redovisar belopp som inkomst när de tjänas in och som kostnader när de uppkommer. Detta innebär att IRC och GAAP kommer att känna igen samma belopp vid olika tidpunkter .

Anta till exempel att ett företag gör två försäljningar. Vid den första rean betalar kunden 80 USD för varor i december 2019 och företaget levererar varorna i februari 2020. Vid den andra rean levererar företaget varor på kredit i december 2017 och kunden betalar 100 USD för dem i februari 2020.

För kontantredovisning och skatteändamål är det redovisade beloppet 80 USD som betalades i december vid den första försäljningen och 100 USD som betalades i februari vid den andra försäljningen. För periodiserad redovisning och finansiell rapportering är det redovisade beloppet 100 USD som tjänats in i december vid den andra försäljningen och 80 USD som tjänats in i februari vid den första försäljningen.

Tillfälliga och permanenta skillnader i belopp

Exemplet ovan visar hur tidpunkten för igenkänning kan skilja sig åt mellan de två metoderna. Ibland är dessa skillnader permanenta och ibland är de tillfälliga.

I exemplet ovan är skillnaderna tillfälliga eftersom båda metoderna i februari 2020 har erkänt 180 USD för de två försäljningarna. Under 2017 redovisades dock 80 USD för den första försäljningen och 0 USD för den andra försäljningen som skattepliktig inkomst i företagets skattedeklaration för 2019 medan 0 USD redovisades för den första försäljningen och 100 USD för den andra försäljningen i företagets bokslut för 2019.

Avstämning av temporära skillnader kräver komplicerade redovisningsjusteringar enligt GAAP. Dessa justeringar kallas för avsättningar av inkomstskatter mellan perioder och de temporära skillnaderna som beskrivs redovisas i bolagets bokslut som uppskjuten skattefordran eller uppskjuten skatteskuld.