Anerkendt beløb

Hvad anerkendes et beløb?

Skattemæssigt anerkendt beløb er skattepligtig indkomst, du modtager, eller fradragsberettiget tab, du lider, som skal indberettes på din selvangivelse, og som du skal betale skat af .

Forståelse af genkendt beløb

Når du sælger din ejendom, er det realiserede beløb den salgspris, du modtager med fratrukket eventuelle salgsomkostninger, du har betalt; og det indregnede beløb er det realiserede beløb minus dit regulerede grundlag i ejendommen. Dit justerede grundlag er den oprindelige købspris plus omkostningerne ved eventuelle forbedringer, du har foretaget .

Det beløb, der realiseres, når du leverer tjenester til salg, er den kompensation, du modtager for dine tjenester, minus eventuelle markedsføringsudgifter, du har haft for at lande kunden .

Generelt er det indregnede beløb det realiserede beløb minus forretningsomkostninger, der er afholdt for at levere ydelserne .

Ikke-anerkendelse af realiseret beløb

Beløb, der indregnes til skattemæssige formål, bestemmes af Internal Revenue Code (IRC). IRC bestemmer, om og hvor meget du anerkender som skattepligtig indkomst eller fradragsberettiget tab .

Sektioner af IRC kendt som "non-recognition provisions" giver undtagelser for udvalgte indtægter eller tab fra anerkendelse. Et velkendt eksempel er gevinsten fra skattefrie obligationer .

Bestemmelser om ikke-indregning fritager også udvalgte transaktioner fra indregning. Et velkendt eksempel er salget af din hovedbolig .

Eksempel på genkendt beløb

Antag, at du købte en Gibson Les Paul Standard guitar fra 1959 for $50.000, brugte $10.000 på at renovere den og betalte $2.000 i provision og gebyrer for at sælge den på auktion for $100.000. De $100.000 du modtager fra salget er dit salgsprovenue. Beløbet på $100.000 for salget, minus de $2.000 omkostninger, du har haft for at sælge guitaren, er dit beløb.

Dit beløb på 98.000 USD, der er realiseret minus dit omkostningsgrundlag på 50.000 USD, justeret med 10.000 USD i forbedringer, er dit beløb på 38.000 USD.

Dit anerkendte beløb på 38.000 USD er den gevinst, du vil bruge til at bestemme det skatbeløb, du skylder på salget. Du kan beregne det beløb, du skylder i skat, kan beregnes ved at gange dit beløb på $38.000, der er anerkendt med din kursgevinst. Hvis du antager, at din langsigtede kapitalgevinstrate er flade 20 %, er den skat, du skylder, $7.600 .

Eksempel på beløb, der er anerkendt, fritagelse

Antag, at du, efter at have trukket salgsomkostninger, indser $1.000.000 fra salget af et hjem. Hvis du har købt boligen for $300.000, skal du anerkende en kursgevinst på $700.000.

Men hvis den bolig, du solgte, var din hovedbolig, fritager udelukkelsen af boligsalgsgevinsten op til 250.000 USD for gevinsten, hvis du er enlig, og op til 500.000 USD af gevinsten, hvis du er gift.

Udelukkelsen reducerer dit anerkendte beløb fra $700.000 til $450.000, hvis du er single, og til $200.000, hvis du er gift.

Eksempel på udsættelse af anerkendt beløb

IRC bestemmer også, hvornår et beløb genkendes .

Sektioner af IRC kendt som " deferral provisions " udskyder anerkendelsen af en gevinst til et senere tidspunkt. Udskydelse opnås ved at lægge gevinsten fra den ejendom, du har solgt, til grundlaget for den ejendom, du har erhvervet. Som følge heraf udskydes skattepligten for gevinsten, indtil ejendommen senere afhændes ved et skattepligtigt salg .

Lad os sige, at du overfører udlejningsejendom til en værdi af 600.000 USD, og til gengæld modtager du udlejningsejendom til en værdi af 500.000 USD og en realiseret gevinst på 100.000 USD. Dette er en lignende udveksling. En henstandsbestemmelse udskyder anerkendelsen af din realiserede gevinst.

Den realiserede gevinst på 100.000 $ lægges til grundlaget for den lejeejendom, du erhvervede i udvekslingen. Gevinsten indregnes først, når du senere afhænder udlejningsejendommen ved et skattepligtigt salg.

En anden udsættelsesbestemmelse kendt som ufrivillig konvertering giver dig mulighed for at udskyde indregning af gevinster opnået fra forsikringsprovenuet, der overstiger værdien af den ejendom, du mistede i en brand eller oversvømmelse, så længe du bruger forsikringsprovenuet til at købe erstatningsejendomme. Den realiserede gevinst tillægges erstatningsejendommen og indregnes først, når du senere afhænder erstatningsejendommen ved et skattepligtigt salg .

Beløb, der er indregnet til regnskabsaflæggelsesformål under GAAP

Det anerkendte beløb er vigtigt af skattemæssige årsager under IRC. Beløb indregnes dog også til regnskabsaflæggelsesformål i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP). Det beløb, der indregnes til skattemæssige formål, vil sandsynligvis være anderledes end det er til regnskabsaflæggelsesformål, fordi IRC og GAAP bruger forskellige regnskabsmetoder til at bestemme det .

Fordi IRC bruger kontantregnskab,. indregner de beløb som indtægt, når de modtages, og som udgifter, når de betales. GAAP bruger periodisering,. så de indregner beløb som indtægt, når de er optjent, og som udgifter, når de afholdes. Det betyder, at IRC og GAAP vil genkende de samme beløb på forskellige tidspunkter .

Antag for eksempel, at en virksomhed laver to salg. Ved det første salg betaler kunden 80 USD for varer i december 2019, og virksomheden leverer varerne i februar 2020. Ved det andet salg leverer virksomheden varer på kredit i december 2017, og kunden betaler 100 USD for dem i februar 2020.

Til kontantregnskab og skattemæssige formål er det indregnede beløb $80 betalt i december ved det første salg og $100 betalt i februar ved det andet salg. Til periodisering og finansiel rapportering er det indregnede beløb $100 optjent i december ved det andet salg og $80 optjent i februar ved det første salg.

Midlertidige og permanente forskelle i anerkendt beløb

Eksemplet ovenfor viser dig, hvordan tidspunktet for genkendelse kan variere mellem de to metoder. Nogle gange er disse forskelle permanente og nogle gange er de midlertidige.

I eksemplet ovenfor er forskellene midlertidige, da begge metoder i februar 2020 har anerkendt $180 for de to salg. I 2017 blev 80 USD for det første salg og 0 USD for det andet salg dog indregnet som skattepligtig indkomst på selskabets selvangivelse for 2019, mens 0 USD blev indregnet for det første salg og 100 USD for det andet salg i selskabets 2019 årsregnskab.

Afstemning af midlertidige forskelle kræver komplicerede regnskabsmæssige justeringer under GAAP. Disse reguleringer er kendt som periodiske indkomstskattefordelinger, og de beskrevne midlertidige forskelle indberettes i selskabets regnskab som udskudte skatteaktiver eller udskudte skatteforpligtelser.