确认金额
确认的金额是多少？
出于税收目的，确认的金额是您收到的应税收入或您产生的可扣除损失，必须在您的纳税申报表上报告并且您必须缴纳税款。
了解确认金额
当您出售您的财产时，实现的金额是您收到的销售价格，扣除您支付的任何销售成本；确认的金额是已实现的金额减去您在财产中的调整基础。您的调整基础是原始购买价格加上您所做的任何改进的成本。
当您提供销售服务时实现的金额是您收到的服务补偿减去您为吸引客户而产生的任何营销费用。
一般来说，确认的金额是已实现的金额减去提供服务所产生的业务成本。
不确认已实现金额
为税收目的确认的金额由国内税收法 (IRC)确定。 IRC 确定您是否以及有多少确认为应税收入或可扣除损失。
IRC 中被称为“不确认条款”的部分为选定的收入或损失提供了豁免。一个众所周知的例子是免税债券的收益。
不确认条款也免除了某些交易的确认。一个众所周知的例子是出售您的主要住所。
已确认金额示例
假设您以 50,000 美元购买了一把 1959 年的 Gibson Les Paul Standard 吉他，花了 10,000 美元对其进行翻新，并支付了 2,000 美元的佣金和费用，以 100,000 美元的价格在拍卖会上出售。您从销售中获得的 100,000 美元是您的销售收入。 100,000 美元的销售金额减去您出售吉他所产生的 2,000 美元成本，就是您实现的金额。
您的 98,000 美元已实现金额减去您的 50,000 美元成本基础，通过 10,000 美元的改进调整后，即为您确认的 38,000 美元金额。
您确认的 38,000 美元金额是您将用来确定您欠销售税额的收益。您可以通过将您确认的 38,000 美元金额乘以您的资本收益率来计算您欠税的金额。假设您的长期资本利得率e为 20%，您所欠税款为 7,600 美元。
确认豁免金额示例
假设在减去销售费用后，您从出售房屋中实现了 1,000,000 美元。如果您以 300,000 美元的价格购买了房屋，则必须确认 700,000 美元的资本收益。
但是，如果您出售的房屋是您的主要住所，则如果您是单身，则房屋销售收益排除豁免最多可免除 250,000 美元的收益，如果您已婚，则最多可免除 500,000 美元的收益。
如果您是单身，该排除将您的确认金额从 700,000 美元减少到 450,000 美元，如果您已婚，则减少到 200,000 美元。
延期确认金额示例
IRC 还确定何时确认金额。
IRC 中被称为“延期条款”的部分将收益的确认推迟到以后。递延是通过将您出售的财产的收益添加到您获得的财产的基础上来完成的。因此，收益的纳税义务被推迟到该财产后来在应税销售中处置。
假设您转让价值 600,000 美元的出租物业，作为交换，您收到价值 500,000 美元的出租物业和 100,000 美元的已实现收益。这是同类交换。延期条款推迟了对您已实现收益的确认。
100,000 美元的已实现收益将添加到您在交易所获得的出租物业的基础上。直到您以后在应税销售中处置出租物业后，收益才会被确认。
另一项称为非自愿转换的递延条款允许您推迟确认从保险收益中获得的收益超过您在火灾或洪水中损失的财产的价值，只要您使用保险收益购买替换财产。已实现的收益将添加到替换财产的基础上，并且直到您以后在应税销售中处置替换财产时才会确认。
根据公认会计原则为财务报告目的确认的金额
根据 IRC，确认的金额对于税收目的很重要。但是，根据公认会计原则 (GAAP) ，也出于财务报告目的确认金额。出于税收目的而确认的金额可能与出于财务报告目的而确认的金额不同，因为 IRC 和 GAAP 使用不同的会计方法来确定它。
由于 IRC 使用现金会计，他们在收到款项时将金额确认为收入，在支付时确认为费用。 GAAP 使用权责发生制会计，因此他们在赚取时将金额确认为收入，在发生时确认为费用。这意味着 IRC 和 GAAP 将在不同时间确认相同的金额。
例如，假设一家公司进行两次销售。在第一次销售中，客户在 2019 年 12 月支付 80 美元的货物，公司在 2020 年 2 月交货。在第二次销售中，公司在 2017 年 12 月赊销货物，客户在 2020 年 2 月支付 100 美元。
对于现金会计和税务目的，确认的金额为 12 月第一次销售支付的 80 美元和 2 月第二次销售支付的 100 美元。出于权责发生制会计和财务报告的目的，确认的金额为 12 月第二次销售赚取的 100 美元和 2 月第一次销售赚取的 80 美元。
确认金额的暂时性和永久性差异
上面的示例向您展示了两种方法之间的识别时间如何不同。有时这些差异是永久性的，有时它们是暂时的。
在上面的示例中，差异是暂时的，因为到 2020 年 2 月，两种方法都已为两次销售确认了 180 美元。然而，在 2017 年，在公司 2019 年的纳税申报表中，首次销售 80 美元和第二次销售 0 美元被确认为应税收入，而在公司 2019 年的财务报表中，首次销售确认为 0 美元，第二次销售确认为 100 美元。
调节暂时性差异需要根据公认会计原则进行复杂的会计调整。这些调整被称为跨期所得税分配，所描述的暂时性差异在公司的财务报表中报告为递延所得税资产或递延所得税负债。
