Dipendente statutario

Che cos'è un dipendente legale?

Il termine dipendente statutario si riferisce a un appaltatore indipendente che è trattato come un lavoratore dipendente ai fini della ritenuta d'acconto. Un lavoratore è considerato un dipendente legale fintanto che il datore di lavoro e l'individuo pagano la loro quota di tasse Medicare e Social Security e soddisfano determinati criteri.

Il dipendente può anche sporgere denuncia per le spese sostenute durante il lavoro. le persone che rientrano in questa categoria includono conducenti e agenti di vendita di assicurazioni a tempo pieno. I dipendenti statutari ricevono il modulo W-2 dal loro datore di lavoro per presentare la dichiarazione dei redditi annuale.

Capire i dipendenti statutari

La categoria dipendente statutario si riferisce a una classificazione dell'Internal Revenue Service (IRS) di lavoratori soggetti a ritenuta d'acconto per legge ai sensi delle sue norme di common law. Sebbene i datori di lavoro non siano autorizzati a trattenere le tasse per la maggior parte degli appaltatori indipendenti, possono farlo per un dipendente che soddisfa i seguenti criteri:

• Il dipendente esegue praticamente tutti i servizi previsti o impliciti nel contratto di lavoro.

• Il dipendente non ha interessi di investimento rilevanti in attrezzature/proprietà aziendali utilizzate per eseguire i servizi.

• Il lavoratore presta le prestazioni in modo continuativo per lo stesso datore di lavoro.

Chiunque rientri in questa classe di dipendenti può anche detrarre le spese relative al lavoro nell'Allegato C anziché nell'Allegato A quando presenta la dichiarazione dei redditi annuale. Ai dipendenti statutari viene concessa una detrazione fiscale maggiore per le loro spese aziendali rispetto agli altri dipendenti perché le spese dell'Allegato C non sono soggette alla soglia del reddito lordo rettificato del 2% come lo sono le spese dell'Allegato A.

I dipendenti statutari generalmente non si qualificano per gli stessi benefici offerti dai datori di lavoro ai loro lavoratori a tempo pieno. Ad esempio, un individuo che rientra in questa categoria potrebbe non avere diritto a benefici pensionistici, copertura assicurativa sanitaria o ferie. I dipendenti statutari che percepiscono tali benefici possono essere considerati dipendenti regolari.

Non ci sono statistiche che mostrino il numero di contribuenti che dichiarano dipendenti statutari.

Criteri per i dipendenti statutari

Secondo l'IRS, le seguenti persone rientrano nella categoria dei dipendenti statutari:

• Autisti che consegnano cibo e bevande (diverse dal latte), lavaggio a secco o lavanderia

• Persone che vendono assicurazioni sulla vita o contratti di rendita a tempo pieno per la stessa compagnia di assicurazioni

• Persone che lavorano da casa e utilizzano forniture prese in prestito dai loro datori di lavoro

• Venditori itineranti che lavorano a tempo pieno e mantengono i contatti con grossisti,. dettaglianti, appaltatori o altri stabilimenti per un'azienda.

Se non sei sicuro di essere considerato un appaltatore indipendente o un dipendente legale, puoi ottenere maggiori dettagli dall'IRS accedendo alla pubblicazione 15-A Guida fiscale supplementare del datore di lavoro. Questo documento definisce i dipendenti rispetto ai collaboratori indipendenti rispetto alle norme sulle ritenute fiscali.

I dipendenti statutari sono spesso considerati una miscela di dipendenti e affari.

Informazioni fiscali sui dipendenti legali

Un dipendente legale è chiunque paghi la metà del contributo a Medicare e Social Security. Queste due tasse sono note collettivamente come tasse della Federal Insurance Contributions Act (FICA) e sono suddivise come segue:

• Contributi Sociali: 6,2% per datore di lavoro e lavoratore dipendente per un totale del 12,4%.

• Contributi Medicare: l'1,45% è a carico del datore di lavoro e del lavoratore per un totale del 2,9%.

Ciò porta il totale di tutti i contributi fiscali FICA al 15,3%.

Come notato sopra, questa classe di dipendenti riceve un W-2 dal proprio datore di lavoro, che spunta la casella 13. Non ricevono il modulo 1099-MISC poiché questo documento viene inviato a contraenti indipendenti.

I dipendenti statutari sono in grado di detrarre le proprie spese allo stesso modo di un'azienda, in un Allegato C. Questo modulo consente alle persone di segnalare il proprio reddito insieme alle spese idonee,. come pubblicità, spese d'ufficio, viaggi e tasse.

Sono inoltre responsabili del pagamento delle proprie imposte sul reddito ogni anno, il che significa che i datori di lavoro non trattengono le imposte sul reddito federali, statali o locali. In quanto tali, questi dipendenti dovrebbero essere disposti a versare regolari rate fiscali di un pagamento forfettario quando le tasse sono dovute.

Assumere e pagare un dipendente statutario

Assumere un dipendente legale non è diverso dall'assumere qualsiasi altro dipendente. Un datore di lavoro offre all'individuo un contratto con condizioni di lavoro e di pagamento. Ci sono lievi differenze per quanto riguarda il modo in cui questi dipendenti sono pagati rispetto ai dipendenti tradizionali. I datori di lavoro generalmente pagano queste persone in qualsiasi forma, come commissioni, per pezzo o salari specifici.

I dipendenti devono compilare il modulo W-9: richiesta di numero di identificazione fiscale e certificazione anziché un modulo W-4: certificato di ritenuta d'acconto del dipendente. Un W-9 conferma le informazioni personali del dipendente e il numero di identificazione fiscale (TIN), che generalmente è il numero di previdenza sociale (SSN) di qualcuno.

Dipendente statutario vs. appaltatore indipendente

Come notato in precedenza, i dipendenti statutari in genere lavorano per un'azienda, il che li rende leggermente diversi dagli appaltatori indipendenti. Queste persone offrono i loro servizi alle imprese e ad altre persone. Sono spesso lavoratori autonomi. In quanto tali, sono pienamente responsabili del pagamento delle proprie imposte sul reddito ai governi federale, statale e locale, insieme all'intero importo dovuto per le tasse FICA.

Le persone che rientrano nella categoria degli appaltatori indipendenti includono dentisti, idraulici, elettricisti, altri commercianti e imprenditori edili. I liberi professionisti in alcuni settori possono anche essere considerati appaltatori indipendenti, come giornalisti e parrucchieri.

Mette in risalto

• I dipendenti statutari possono anche detrarre le spese relative al lavoro nell'Allegato C al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale.

• Un dipendente statutario è un appaltatore indipendente che è considerato un lavoratore dipendente ai fini della ritenuta d'acconto.

• I datori di lavoro inviano dipendenti legali W-2 invece di 1099-MISC.

• Un individuo deve soddisfare determinati criteri per essere considerato un dipendente legale.

• Le aziende che vogliono assumere dipendenti legali offrono loro contratti, termini di pagamento e devono ottenere un W-9 anziché un W-4.

FAQ

I dipendenti statutari ottengono W-2?

I dipendenti statutari ricevono un W-2 contemporaneamente agli altri dipendenti, ovvero alla fine di gennaio. Questi sono necessari affinché le persone possano presentare le loro dichiarazioni dei redditi annuali. A differenza di altri dipendenti, tuttavia, i W-2 dei dipendenti statutari hanno la casella 13 spuntata.

Un dipendente legale può contribuire a un SEP?

Un dipendente legale può contribuire a un piano pensionistico semplificato per i dipendenti (SEP) purché il datore di lavoro ne offra uno e abbia più di 21 anni, abbia lavorato negli ultimi tre anni su cinque e abbia guadagnato almeno $ 600 nell'ultimo anno solare.

Quali sono i vantaggi di essere un dipendente legale?

Ci sono alcuni vantaggi nel lavorare come dipendente legale. Ricevere un W-2 significa che alcune delle loro tasse sono già state pagate dal datore di lavoro, in particolare le tasse FICA. Ciò significa che questi dipendenti non sono soggetti alle tasse sul lavoro autonomo che devono pagare gli appaltatori indipendenti. Tuttavia, sono ancora responsabili delle imposte sul reddito. Questi dipendenti possono anche detrarre le spese sostenute in relazione al loro impiego.

I dipendenti statutari possono beneficiare di benefici?

I dipendenti statutari non hanno diritto agli stessi benefici che percepiscono i dipendenti regolari. Ciò include tutto ciò che riguarda l'assistenza sanitaria, la pensione o le ferie.