Reddito da investimenti netti (NII)
Che cos'è il reddito netto da investimenti (NII)?
Il reddito netto da investimenti (NII) è il reddito ricevuto da attività di investimento (al lordo delle imposte) come obbligazioni, azioni, fondi comuni di investimento, prestiti e altri investimenti (meno le spese correlate). L'aliquota d'imposta individuale sul reddito netto da investimenti dipende dal fatto che si tratti di reddito da interessi, reddito da dividendi o plusvalenze.
Capire il reddito netto da investimenti (NII)
Quando gli investitori vendono attività dai loro portafogli, i proventi della transazione si traducono in un guadagno o una perdita realizzati. I guadagni realizzati potrebbero essere guadagni in conto capitale dalla vendita di un'azione; interessi attivi ricevuti da prodotti a reddito fisso; dividendi pagati agli azionisti di una società; reddito da locazione ricevuto da proprietà; alcune rendite vitalizie ; pagamenti di canoni; ecc. La differenza tra eventuali guadagni realizzati (prima dell'applicazione delle tasse) e commissioni o commissioni commerciali è il reddito netto da investimenti (NII). NII potrebbe essere positivo o negativo a seconda che l'attività sia stata venduta per una plusvalenza o una perdita.
Ad esempio, un individuo vende 100 azioni di AAPL e 50 azioni di NFLX per $ 175/azione e $ 170/azione. Hanno anche ricevuto pagamenti di cedole per l'anno sulle loro obbligazioni societarie per un importo di $ 2.650, oltre a un reddito da locazione di $ 16.600. Il loro reddito netto da investimenti può essere calcolato come:
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Tassare il reddito netto da investimenti
Il reddito netto da investimenti è soggetto a un'imposta del 3,8% e si applica alle persone fisiche con un NII e reddito lordo rettificato (MAGI) modificato al di sopra delle soglie nella tabella seguente :
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L'imposta sul reddito netto da investimenti si applica al minore tra il reddito netto da capitale o l'importo MAGI eccedente il limite predeterminato. Ad esempio, un singolo dichiarante fiscale con reddito lordo annuo di $ 188.000 e reddito netto da investimento di $ 21.055 ha un MAGI di $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Poiché questo importo è superiore al limite di $ 209.055 - $ 200.000 = $ 9.055, l'individuo pagherà l'imposta sul reddito netto da investimento del 3,8% x $ 9.055 = $ 344,09. La tassa NII non include l'imposta sulle plusvalenze o l'imposta sui dividendi, che l'investitore deve ancora pagare.
proprietà e i trust sono soggetti alla tassa NII se hanno un reddito netto da investimento non distribuito e il loro reddito lordo rettificato annuale supera l'importo in dollari a cui inizia la fascia fiscale più alta. Uno straniero non residente non è soggetto all'imposta a meno che non sia sposato con un cittadino o residente statunitense e scelga di essere trattato come residente negli Stati Uniti ai fini fiscali.
Per le società di investimento, questo è l'importo del reddito residuo dopo che le spese operative sono state sottratte dal reddito totale degli investimenti ed è generalmente espresso su base per azione. Per trovare il reddito netto da investimento per azione di una società, dividere il reddito totale da investimento per le azioni in circolazione. Questo importo è ciò che è disponibile per gli azionisti come dividendi. Una società quotata in borsa deve elencare il proprio reddito netto da investimenti nel proprio bilancio.
Se puoi ridurre il MAGI riportato o il reddito netto da investimento, puoi anche ridurre la tua responsabilità fiscale NII. Alcuni modi per farlo includono il contributo a piani pensionistici, enti di beneficenza o raccolta di perdite fiscali.
Come gestire l'imposta sul reddito netto da investimenti (NII).
Anche se guadagni un reddito da investimento significativo, puoi ridurre i tuoi debiti fiscali adottando misure che riducano il tuo MAGI segnalato, il tuo reddito da investimento netto o entrambi.
Un modo per ridurre il MAGI è massimizzare i contributi agli IRA e ai piani pensionistici qualificati o partecipare a piani di compensazione differita. Se è possibile ridurre il reddito lordo rettificato modificato in modo che non superi la soglia sopra indicata, potrebbe non essere necessario pagare l'imposta NII.
Puoi anche ridurre il tuo reddito netto da investimento attraverso la raccolta delle perdite fiscali. Vendendo investimenti non redditizi contemporaneamente a quelli redditizi, puoi ridurre il tuo reddito netto da investimento e quindi ridurre il carico fiscale. È anche possibile ridurre NII attraverso contributi di beneficenza, come un fondo di beneficenza residuo.
Origini dell'imposta sul reddito netto da investimenti (NII).
L'imposta sul reddito netto da investimenti è stata approvata come parte dell'Health Care and Education Reconciliation Act del 2010. Insieme all'Affordable Care Act, la legge richiedeva alle persone di avere una copertura sanitaria o di affrontare una sanzione pecuniaria. L'imposta sul reddito netto da investimenti è stata inclusa come strumento di aumento delle entrate al fine di compensare i costi aggiuntivi dell'Affordable Care Act (ACA).
Mette in risalto
NII è soggetto a un'imposta del 3,8% e si applica alle persone con un NII e MAGI al di sopra di determinate soglie.
L'imposta sul reddito netto da investimenti è entrata in vigore nel 2013, come mezzo per aumentare le entrate per l'Affordable Care Act.
Anche le proprietà e i trust sono soggetti alla tassa NII se hanno NII non distribuito e il loro reddito lordo rettificato annuale supera l'importo in dollari a cui inizia la fascia fiscale più alta.
Per le società di investimento, questo è l'importo del reddito residuo dopo che le spese operative sono state sottratte dal reddito totale degli investimenti.
Il reddito netto da investimenti è il reddito ricevuto da attività di investimento (al lordo delle imposte) come obbligazioni, azioni, fondi comuni di investimento, prestiti e altri investimenti (al netto delle spese correlate).
