会社所有の生命保険（COLI）

##会社所有の生命保険（COLI）とは何ですか？

会社所有の生命保険（COLI）は、被保険者の従業員が死亡した場合に会社に利益を支払う生命保険契約です。

##会社所有の生命保険（COLI）を理解する

会社所有の生命保険（COLI）は、企業所有の生命保険とも呼ばれ、1人または複数の重要な従業員に対して適用されるポリシーです。会社は保険料を支払い、対象となる従業員が死亡した場合に死亡給付金を受け取ります。

COLIポリシーは、企業が税負担を最小限に抑え、税引き後の純利益を増やし、従業員の利益を賄い、被保険者の死亡時に被保険者を交代させることに関連する費用を賄うための方法です。 COLIポリシーは通常、従業員が退職してから1年後まで対象となります。

##COLI要件

一部の企業はCOLIポリシーを使用して税の抜け穴を悪用したため、内部収益サービス（IRS）は、非課税の死亡給付金を受け取るために特定の条件を満たすことを要求しています。たとえば、会社は、報酬に従ってランク付けされた上位35％の従業員に対してのみCOLIポリシーを購入できます。さらに、購入前にポリシーの条件を書面で従業員に通知し、書面による同意を得る必要があります。

##COLIの歴史

COLIは、企業がトップレベルの幹部などの主要な従業員の死亡を防ぐ方法として最初に登場しました。しかし、税の抜け穴により、COLIは多くの企業にとって非常に魅力的なものになりました。これらの抜け穴を悪用しようとする企業は、下位の従業員に通知せずにポリシーを購入し始め、会社を辞めた後も保険料を支払い続けました。

この慣行は1980年代にピークに達し、規制の緩和により、一部の企業は従業員の過半数に保険をかけ、保険証券の現金価値に対して借入を行い、ローンの利息を差し引くようになりました。

1980年代後半から1990年代にかけて、議会は従業員の同意と会社側の「保険の対象となる利益」を要求する法律を可決することで対応しました。これは、企業がCOLIポリシーの購入を正当化するために、従業員の死亡による損失の可能性を示さなければならないことを意味しました。同時に、IRSは、ポリシーに反して借入を行う際に、企業が利息の支払いを差し引く能力を低下させました。

企業は、支払いを従業員の利益に費やしたと主張することがよくあります。ただし、そうする必要はありませんでした。企業は、彼らがどのようにお金を使ったかを開示する必要さえありませんでした。

2000年代の最初の10年間に、大企業は、その慣行は違法であると主張した故人の従業員の家族からの訴訟を解決するために数百万ドルを支払いました。その後、議会は、 2006年の年金保護法の一環として、COLIベストプラクティス条項を可決しました。これは、免税給付の条件を導入したものです。その結果、COLIポリシーは依然として雇用主に経済的利点を提供しますが、より厳しい規制の対象となります。

##ハイライト

-企業はCOLIポリシーを使用して税の抜け穴を悪用したため、内部収益サービスでは、免税の死亡給付金を受け取るために特定の条件を満たす必要があります。

-会社所有の生命保険契約は、被保険者の死亡時に被保険者を交代させることに関連する費用を賄うのに役立ちます。

-会社所有の生命保険（COLI）は、被保険者の従業員が死亡した場合に会社に利益を支払う生命保険契約です。

＃＃ よくある質問

###会社所有の生命保険収入は課税されますか？

会社所有の生命保険契約からの収入は、2つの条件が満たされた場合、会社に課税されません。対象となる従業員に通知する必要があり、その従業員は、書面による補償について書面による同意を与える必要があります。同様に、企業は、フォーム8925を介して、会社所有の生命保険契約を毎年内部収益サービス（IRS）に報告する必要があります。

###会社所有の生命保険料は控除できますか？

会社所有の生命保険契約に支払われた保険料は、その事業の費用および税控除の対象としてカウントされます。補償範囲が会社の幹部または従業員であると仮定します。

###株式所有の保険会社とは何ですか？

株式会社は外部株主が所有し、相互会社は保険契約者が所有する保険会社です。たとえば、最大の相互生命保険会社の1つはNorthwestern Mutualですが、Prudentialは最大の株式保険会社の1つです。