التأمين على الحياة المملوكة للشركة (COLI)
ما هو التأمين على الحياة المملوك للشركة (COLI)؟
التأمين على الحياة المملوك للشركة (COLI) هو بوليصة تأمين على الحياة تدفع فائدة للشركة في حالة وفاة موظف مؤمن عليه.
فهم التأمين على الحياة المملوك للشركة (COLI)
التأمين على الحياة المملوك للشركة (COLI) ، والذي يشار إليه أيضًا باسم التأمين على الحياة المملوك للشركات ، هو بوليصة يتم اتخاذها على واحد أو أكثر من الموظفين المهمين. تدفع الشركة أقساط التأمين وتتلقى تعويض الوفاة في حالة وفاة موظف مغطى.
سياسات COLI هي وسيلة للشركة لتقليل عبءها الضريبي ، وزيادة صافي الدخل بعد الضريبة ، وتمويل مزايا الموظفين ، والمساعدة في تغطية النفقات المرتبطة باستبدال الموظف المؤمن عليه عند وفاة ذلك الموظف. تستمر سياسات COLI عادةً في تغطية الموظفين حتى العام الذي يلي مغادرتهم الشركة.
متطلبات COLI
نظرًا لأن بعض الشركات استخدمت سياسات COLI لاستغلال الثغرات الضريبية ، فإن خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) تتطلب الآن أن تستوفي شروطًا معينة لتلقي إعانة وفاة معفاة من الضرائب. على سبيل المثال ، يمكن للشركة فقط شراء سياسات COLI لأعلى 35٪ من الموظفين ، مصنفة وفقًا لأجورهم. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليه إخطار الموظف كتابيًا بشروط السياسة والحصول على موافقته الكتابية قبل الشراء.
تاريخ COLI
ظهرت COLI لأول مرة كطريقة للشركات للتأمين ضد وفاة موظف رئيسي ، مثل مسؤول تنفيذي رفيع المستوى. ومع ذلك ، فإن الثغرات الضريبية جعلت COLI جذابة للغاية للعديد من الشركات. بدأت الشركات التي تحاول استغلال هذه الثغرات في شراء سياسات على الموظفين ذوي الرتب الأدنى دون إخبارهم واستمرت في دفع أقساط التأمين حتى بعد مغادرتهم الشركة.
وصلت هذه الممارسة إلى ذروتها في الثمانينيات عندما دفع تناقص اللوائح بعض الشركات إلى تأمين غالبية موظفيها ، والاقتراض مقابل القيمة النقدية للسياسات ، وخصم الفائدة على القروض.
في أواخر الثمانينيات والتسعينيات ، استجاب الكونجرس بإصدار قوانين تتطلب موافقة الموظف و "مصلحة قابلة للتأمين" من جانب الشركة. هذا يعني أنه كان على الشركات إظهار احتمال الخسارة بسبب وفاة الموظف لتبرير شراء سياسة COLI. في الوقت نفسه ، خفضت مصلحة الضرائب من قدرة الشركة على خصم مدفوعات الفائدة عند الاقتراض مقابل السياسات.
غالبًا ما تدعي الشركات أنها أنفقت المدفوعات على مزايا الموظفين ؛ ومع ذلك ، لم يكن هناك أي شرط للقيام بذلك. لم تكن الشركات بحاجة حتى إلى الكشف عن كيفية إنفاق الأموال.
في العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، دفعت الشركات الكبرى ملايين الدولارات لتسوية دعاوى قضائية من أفراد عائلات الموظفين المتوفين الذين جادلوا بأن هذه الممارسة غير قانونية. في وقت لاحق ، أقر الكونجرس شرط COLI لأفضل الممارسات ، كجزء من قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 ، والذي قدم شروطًا للمزايا المعفاة من الضرائب. وبالتالي ، في حين أن سياسات COLI لا تزال تقدم مزايا مالية لأصحاب العمل ، فإنها تخضع لقواعد تنظيمية أكبر.
يسلط الضوء
نظرًا لأن الشركات استخدمت سياسات COLI لاستغلال الثغرات الضريبية ، فإن خدمة الإيرادات الداخلية تتطلب الآن أن تستوفي شروطًا معينة لتلقي إعانة وفاة معفاة من الضرائب.
يمكن أن تساعد بوالص التأمين على الحياة المملوكة للشركة في تغطية النفقات المرتبطة باستبدال الموظف المؤمن عليه عند وفاة ذلك الشخص.
التأمين على الحياة المملوك للشركة (COLI) هو بوليصة تأمين على الحياة تدفع فائدة للشركة في حالة وفاة موظف مؤمن عليه.
التعليمات
هل يمكن فرض الضرائب على عائدات التأمين على الحياة المملوكة للشركة؟
عائدات بوالص التأمين على الحياة المملوكة للشركة غير خاضعة للضريبة للشركة إذا تم استيفاء شرطين - يجب تقديم إشعار للموظف المشمول ويجب أن يعطي هذا الموظف موافقة كتابية للتغطية قبل كتابتها. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الشركات الإبلاغ عن بوالص التأمين على الحياة المملوكة للشركة إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) سنويًا عبر النموذج 8925.
هل أقساط التأمين على الحياة المملوكة للشركة قابلة للخصم؟
يتم احتساب الأقساط المدفوعة لبوليصة التأمين على الحياة المملوكة للشركة كمصروفات ومخصومة من الضرائب للشركة - بافتراض أن التغطية هي للمديرين التنفيذيين أو موظفي الشركة.
ما هي شركة التأمين المملوكة للأسهم؟
الشركة المساهمة مملوكة من قبل مساهمين خارجيين ، بينما الشركة المشتركة هي شركة تأمين مملوكة لحملة الوثائق. على سبيل المثال ، تعد شركة Northwestern Mutual واحدة من أكبر شركات التأمين المتبادل على الحياة ، بينما تعد Prudential واحدة من أكبر شركات التأمين على الأسهم.
