Firmowe ubezpieczenie na życie (COLI)
Co to jest ubezpieczenie na życie należące do firmy (COLI)?
Ubezpieczenie na życie będące własnością firmy (COLI) to polisa ubezpieczeniowa na życie,. która wypłaca firmie świadczenie w przypadku śmierci ubezpieczonego pracownika.
Zrozumienie firmowego ubezpieczenia na życie (COLI)
Ubezpieczenie na życie będące własnością firmy (COLI), określane również jako ubezpieczenie na życie będące własnością firmy, to polisa zaciągnięta na jednego lub więcej kluczowych pracowników. Firma opłaca składki ubezpieczeniowe i otrzymuje świadczenie z tytułu śmierci w przypadku śmierci pracownika objętego ubezpieczeniem.
Polisy COLI są dla firmy sposobem na zminimalizowanie obciążeń podatkowych, zwiększenie dochodu netto po opodatkowaniu, finansowanie świadczeń pracowniczych i pomoc w pokryciu kosztów związanych z wymianą ubezpieczonego pracownika po jego śmierci. Polisy COLI zazwyczaj obejmują pracowników do roku po opuszczeniu firmy.
Wymagania COLI
Ponieważ niektóre firmy wykorzystywały polisy COLI do wykorzystywania luk podatkowych, Internal Revenue Service (IRS) wymaga teraz spełnienia pewnych warunków, aby otrzymać wolne od podatku świadczenie z tytułu śmierci. Na przykład firma może wykupić polisy COLI tylko dla 35% najlepszych pracowników, uszeregowanych według ich wynagrodzenia. Ponadto musi powiadomić pracownika na piśmie o warunkach polisy i uzyskać jego pisemną zgodę przed zakupem.
Historia COLI
COLI po raz pierwszy pojawił się jako sposób ubezpieczenia firm na wypadek śmierci kluczowego pracownika,. takiego jak dyrektor na najwyższym szczeblu. Jednak luki podatkowe sprawiły, że COLI stał się bardzo atrakcyjny dla wielu firm. Firmy, które próbują wykorzystać te luki, zaczęły kupować polisy dla pracowników niższej rangi bez informowania ich o tym i nadal płaciły składki nawet po opuszczeniu firmy.
Praktyka osiągnęła apogeum w latach 80., kiedy zmniejszające się regulacje skłoniły niektóre firmy do ubezpieczenia większości swoich pracowników, zaciągania pożyczek według wartości pieniężnej polis i odliczania odsetek od pożyczek.
Pod koniec lat 80. i 90. Kongres zareagował uchwaleniem przepisów, które wymagają zgody pracownika i „ubezpieczalnego interesu” ze strony firmy. Oznaczało to, że firmy musiały wykazać potencjał strat spowodowany śmiercią pracownika, aby uzasadnić zakup polisy COLI. Jednocześnie IRS zmniejszył zdolność firmy do odliczania odsetek w przypadku zaciągania pożyczek pod polisy.
Firmy często twierdziły, że przeznaczyły wypłaty na świadczenia pracownicze; jednak nie było takiego wymogu. Firmy nie musiały nawet ujawniać, w jaki sposób wydały pieniądze.
W pierwszej dekadzie XXI wieku duże korporacje zapłaciły miliony dolarów za rozstrzygnięcie pozwów od członków rodzin zmarłych pracowników, którzy twierdzili, że praktyka jest niezgodna z prawem. Później Kongres uchwalił przepis COLI o dobrych praktykach, jako część Ustawy o ochronie emerytur z 2006 r., która wprowadziła warunki korzystania ze świadczeń wolnych od podatku. W związku z tym, chociaż polisy COLI nadal oferują korzyści finansowe pracodawcom, podlegają one większym regulacjom.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ponieważ firmy wykorzystywały zasady COLI do wykorzystywania luk podatkowych, Internal Revenue Service wymaga teraz spełnienia pewnych warunków, aby otrzymać świadczenie z tytułu śmierci wolnej od podatku.
Polisy ubezpieczeniowe na życie należące do firmy mogą pomóc w pokryciu kosztów związanych z wymianą ubezpieczonego pracownika po jego śmierci.
Ubezpieczenie na życie będące własnością firmy (COLI) to polisa ubezpieczeniowa na życie, która wypłaca firmie świadczenie w przypadku śmierci ubezpieczonego pracownika.
FAQ
Czy dochody z tytułu ubezpieczenia na życie należące do firmy mogą być opodatkowane?
Dochody z polis ubezpieczeniowych na życie należących do firmy nie podlegają opodatkowaniu dla firmy, jeśli spełnione są dwa warunki — należy powiadomić pracownika objętego ubezpieczeniem, a pracownik musi wyrazić pisemną zgodę na objęcie ubezpieczeniem, zanim zostanie to napisane. Ponadto firmy muszą co roku zgłaszać posiadane przez firmę polisy ubezpieczeniowe na życie do Urzędu Skarbowego (IRS) za pośrednictwem formularza 8925.
Czy składki na ubezpieczenie na życie należące do firmy podlegają odliczeniu?
Składki płacone za polisę ubezpieczeniową na życie należącą do firmy są liczone jako wydatki i podlegają odliczeniu od podatku dla firmy — zakładając, że ochrona dotyczy kadry kierowniczej lub pracowników firmy.
Co to jest firma ubezpieczeniowa będąca własnością akcji?
Spółka akcyjna jest własnością zewnętrznych udziałowców, podczas gdy towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych jest firmą ubezpieczeniową należącą do ubezpieczających. Na przykład jednym z największych towarzystw ubezpieczeń wzajemnych na życie jest Northwestern Mutual, a Prudential jest jednym z największych towarzystw ubezpieczeniowych giełdowych.
