Assurance-vie détenue par l'entreprise (COLI)
Qu'est-ce que l'assurance-vie détenue par l'entreprise (COLI) ?
assurance-vie détenue par l'entreprise (COLI) est une police d' assurance-vie qui verse une prestation à l'entreprise en cas de décès d'un employé assuré.
Comprendre l'assurance-vie détenue par l'entreprise (COLI)
L'assurance-vie des entreprises (COLI), également appelée assurance-vie des entreprises, est une police souscrite sur un ou plusieurs salariés critiques. L'entreprise paie les primes d'assurance et reçoit la prestation de décès si un employé couvert décède.
Les polices COLI sont un moyen pour une entreprise de minimiser son fardeau fiscal, d'augmenter le revenu net après impôt, de financer les avantages sociaux des employés et d'aider à couvrir les dépenses associées au remplacement d'un employé assuré au décès de cet employé. Les polices COLI continuent généralement à couvrir les employés jusqu'à l'année suivant leur départ de l'entreprise.
Exigences COLI
Étant donné que certaines entreprises ont utilisé des politiques COLI pour exploiter des échappatoires fiscales, l' Internal Revenue Service (IRS) exige désormais qu'elles remplissent certaines conditions pour recevoir une prestation de décès non imposable. Par exemple, l'entreprise ne peut souscrire des polices COLI que pour les 35 % d'employés les plus performants, classés en fonction de leur rémunération. De plus, il doit aviser l'employé par écrit des modalités de la police et obtenir son consentement écrit avant l'achat.
Histoire de COLI
Le COLI est d'abord apparu comme un moyen pour les entreprises de s'assurer contre le décès d'un employé clé,. tel qu'un cadre supérieur. Cependant, les échappatoires fiscales ont rendu COLI très attrayant pour de nombreuses entreprises. Les entreprises tentant d'exploiter ces failles ont commencé à acheter des polices pour les employés de rang inférieur sans le leur dire et ont continué à payer des primes même après leur départ de l'entreprise.
La pratique a atteint son apogée dans les années 1980 lorsque la diminution de la réglementation a incité certaines entreprises à assurer la majorité de leurs employés, à emprunter sur la valeur de rachat des polices et à déduire les intérêts sur les prêts.
À la fin des années 1980 et dans les années 1990, le Congrès a réagi en adoptant des lois qui exigent le consentement des employés et un « intérêt assurable » de la part de l'entreprise. Cela signifiait que les entreprises devaient démontrer le potentiel de perte dû au décès d'un employé pour justifier l'achat d'une police COLI. Dans le même temps, l'IRS a réduit la capacité d'une entreprise à déduire les paiements d'intérêts lorsqu'elle emprunte sur les politiques.
Les entreprises prétendaient souvent qu'elles avaient dépensé les paiements en avantages sociaux ; cependant, il n'y avait aucune obligation de le faire. Les entreprises n'avaient même pas besoin de divulguer comment elles dépensaient l'argent.
Au cours de la première décennie des années 2000, les grandes entreprises ont payé des millions de dollars pour régler les poursuites intentées par des membres de la famille d'employés décédés qui soutenaient que la pratique était illégale. Plus tard, le Congrès a adopté la disposition sur les meilleures pratiques COLI, dans le cadre de la loi sur la protection des pensions de 2006,. qui a introduit des conditions pour les avantages non imposables. Par conséquent, si les polices COLI offrent toujours des avantages financiers aux employeurs, elles sont soumises à une réglementation plus stricte.
Points forts
Parce que les entreprises ont utilisé les politiques COLI pour exploiter les échappatoires fiscales, l'Internal Revenue Service exige désormais qu'elles remplissent certaines conditions pour recevoir une prestation de décès non imposable.
Les polices d'assurance-vie détenues par l'entreprise peuvent aider à couvrir les dépenses associées au remplacement d'un employé assuré au décès de cette personne.
L'assurance-vie d'entreprise (COLI) est une police d'assurance-vie qui verse une prestation à l'entreprise en cas de décès d'un salarié assuré.
FAQ
Le produit d'une assurance-vie détenue par une entreprise peut-il être imposé ?
Le produit des polices d'assurance-vie détenues par l'entreprise n'est pas imposable pour l'entreprise si deux conditions sont remplies - un avis doit être donné à l'employé couvert et cet employé doit donner son consentement écrit pour la couverture avant qu'il ne soit écrit. De plus, les entreprises doivent déclarer chaque année les polices d'assurance-vie détenues par l'entreprise à l'Internal Revenue Service (IRS) via le formulaire 8925.
Les primes d'assurance-vie détenues par l'entreprise sont-elles déductibles ?
Les primes payées pour une police d'assurance-vie détenue par l'entreprise sont considérées comme des dépenses et déductibles d'impôt pour l'entreprise, en supposant que la couverture concerne les cadres ou les employés de l'entreprise.
Qu'est-ce qu'une compagnie d'assurance par actions ?
Une société par actions appartient à des actionnaires extérieurs, tandis qu'une société mutuelle est une compagnie d'assurance détenue par des assurés. Par exemple, l'une des plus grandes sociétés mutuelles d'assurance-vie est Northwestern Mutual, tandis que Prudential est l'une des plus grandes sociétés d'assurance par actions.
