Líftryggingar í eigu fyrirtækis (COLI)

Hvað er Líftrygging í eigu fyrirtækis (COLI)?

Líftrygging í eigu fyrirtækis (COLI) er líftrygging sem greiðir félaginu bætur ef tryggður starfsmaður deyr.

Skilningur á líftryggingum í eigu fyrirtækis (COLI)

Líftryggingar í eigu fyrirtækja (COLI), einnig nefndar líftryggingar í eigu fyrirtækja, er trygging sem tekin er á einn eða fleiri mikilvæga starfsmenn. Félagið greiðir tryggingariðgjöldin og fær dánarbætur ef starfsmaður sem tryggður er deyr.

COLI stefnur eru leið fyrir fyrirtæki til að lágmarka skattbyrði sína, auka hreinar tekjur eftir skatta, fjármagna kjör starfsmanna og hjálpa til við að standa straum af kostnaði sem tengist því að skipta um tryggðan starfsmann við andlát þess starfsmanns. COLI stefnur halda venjulega áfram að ná til starfsmanna allt að árinu eftir að þeir yfirgefa fyrirtækið.

COLI kröfur

Vegna þess að sum fyrirtæki notuðu COLI stefnu til að nýta skattgöt, krefst ríkisskattaþjónustan (IRS) nú að þau uppfylli ákveðin skilyrði til að fá skattfrjálsa dánarbætur. Til dæmis getur fyrirtækið aðeins keypt COLI stefnur fyrir efstu 35% starfsmanna, raðað eftir launum þeirra. Að auki verður það að tilkynna starfsmanninum skriflega um skilmála stefnunnar og fá skriflegt samþykki þeirra fyrir kaup.

Saga COLI

COLI virtist fyrst sem leið fyrir fyrirtæki til að tryggja gegn dauða lykilstarfsmanns,. svo sem yfirmanns á efstu stigi. Hins vegar, skattgöt gerðu COLI mjög aðlaðandi fyrir mörg fyrirtæki. Fyrirtæki sem reyndu að nýta þessar glufur byrjuðu að kaupa stefnur á lægra setta starfsmenn án þess að segja þeim það og héldu áfram að greiða iðgjöld jafnvel eftir að þeir yfirgáfu fyrirtækið.

Athöfnin náði hámarki á níunda áratugnum þegar minnkandi reglugerð varð til þess að sum fyrirtæki tryggðu meirihluta starfsmanna sinna, tóku lán gegn staðgreiðsluverðmæti trygginganna og draga frá vexti af lánunum.

Seint á níunda og tíunda áratugnum brást þingið við með því að setja lög sem krefjast samþykkis starfsmanna og „tryggjanlegra hagsmuna“ af hálfu fyrirtækisins. Þetta þýddi að fyrirtæki urðu að sýna fram á möguleika á tjóni vegna andláts starfsmanns til að réttlæta kaup á COLI stefnu. Á sama tíma minnkaði IRS getu fyrirtækis til að draga frá vaxtagreiðslum við lántöku gegn tryggingunum.

Fyrirtæki myndu oft halda því fram að þau eyddu útborgunum í starfskjör; þó var engin krafa um það. Fyrirtækin þurftu ekki einu sinni að gefa upp hvernig þau eyddu peningunum.

Á fyrsta áratug 2000 greiddu stór fyrirtæki milljónir dollara til að leysa mál frá fjölskyldumeðlimum látinna starfsmanna sem héldu því fram að þessi framkvæmd væri ólögleg. Síðar samþykkti þingið COLI Best Practices ákvæðið, sem hluti af lögum um lífeyrisvernd frá 2006,. sem kynntu skilyrði fyrir skattfrjálsum fríðindum. Þar af leiðandi, á meðan COLI stefnur bjóða enn fjárhagslegum ávinningi fyrir vinnuveitendur, eru þær háðar meiri reglugerð.

Hápunktar

• Vegna þess að fyrirtæki notuðu COLI stefnu til að nýta skattgöt, krefst ríkisskattstjóri þess nú að þau uppfylli ákveðin skilyrði til að fá skattfrjálsar dánarbætur.

• Líftryggingar í eigu fyrirtækis geta hjálpað til við að standa straum af kostnaði við að skipta um tryggðan starfsmann við andlát viðkomandi.

• Líftrygging í eigu fyrirtækis (COLI) er líftrygging sem greiðir félaginu bætur ef tryggður starfsmaður deyr.

Algengar spurningar

Er hægt að skattleggja ágóða af líftryggingum í eigu fyrirtækis?

Ágóði af líftryggingum í eigu félagsins er ekki skattskyldur fyrir félagið að tveimur skilyrðum uppfylltum - tilkynna þarf viðkomandi starfsmanni og sá starfsmaður verður að gefa skriflegt samþykki fyrir umfjöllun áður en hún er skrifuð. Eins verða fyrirtæki að tilkynna líftryggingaskírteini í eigu fyrirtækja til ríkisskattstjóra (IRS) árlega með eyðublaði 8925.

Eru líftryggingaiðgjöld í eigu fyrirtækis frádráttarbær?

Iðgjöld sem greidd eru fyrir líftryggingu í eigu fyrirtækis eru talin sem kostnaður og frádráttarbær fyrir fyrirtækið - að því gefnu að verndin sé fyrir stjórnendur eða starfsmenn fyrirtækisins.

Hvað er vátryggingafélag í eigu hlutabréfa?

Hlutafélag er í eigu utanaðkomandi hluthafa en gagnkvæmt félag er vátryggingafélag sem er í eigu vátryggingartaka. Til dæmis er eitt stærsta gagnkvæma líftryggingafélagið Northwestern Mutual, en Prudential er eitt stærsta hlutabréfatryggingafélagið.