Yrityksen omistama henkivakuutus (COLI)
Mikä on yrityksen omistama henkivakuutus (COLI)?
Yrityksen omistama henkivakuutus (COLI) on henkivakuutus,. joka maksaa yritykselle etuuden, jos vakuutettu työntekijä kuolee.
Yrityksen omistaman henkivakuutuksen (COLI) ymmärtäminen
Yrityksen omistama henkivakuutus (COLI), jota kutsutaan myös yritysomistukseksi henkivakuutukseksi, on vakuutus yhdelle tai useammalle tärkeälle työntekijälle. Yritys maksaa vakuutusmaksut ja saa kuolemantapauskorvauksen,. jos vakuutettu työntekijä kuolee.
COLI-vakuutukset ovat tapa yritykselle minimoida verorasituksensa, lisätä verojen jälkeistä nettotuloa, rahoittaa työsuhde-etuuksia ja auttaa kattamaan kulut, jotka liittyvät vakuutetun työntekijän korvaamiseen työntekijän kuoltua. COLI-vakuutukset kattavat tyypillisesti työntekijät yrityksen palveluksesta lähtemisen jälkeen.
COLI-vaatimukset
Koska jotkin yritykset käyttivät COLI-käytäntöjä veroporsaanreikkien hyödyntämiseen, Internal Revenue Service (IRS) vaatii nyt, että ne täyttävät tietyt ehdot verottoman kuolemantapauksen saamiseksi. Esimerkiksi yritys voi ostaa COLI-vakuutuksia vain 35 %:lle työntekijöistä, jotka on luokiteltu heidän palkkansa mukaan. Lisäksi sen on ilmoitettava työntekijälle kirjallisesti vakuutuksen ehdoista ja hankittava kirjallinen suostumus ennen ostoa.
COLI:n historia
COLI ilmestyi ensin yrityksille tapana vakuuttaa avaintyöntekijän,. kuten ylimmän johdon, kuoleman varalta. Veron porsaanreiät tekivät COLI:sta kuitenkin erittäin houkuttelevan monille yrityksille. Yritykset, jotka yrittivät hyödyntää näitä porsaanreikiä, alkoivat ostaa alemman tason työntekijöitä koskevia sopimuksia kertomatta heille ja jatkoivat vakuutusmaksujen maksamista senkin jälkeen, kun he lähtivät yrityksestä.
Käytäntö saavutti huippunsa 1980-luvulla, kun sääntelyn heikkeneminen sai jotkut yritykset vakuuttamaan suurimman osan työntekijöistään, ottamaan lainaa vakuutusten käteisarvoa vastaan ja vähentämään lainojen korot.
1980-luvun lopulla ja 1990-luvulla kongressi vastasi hyväksymällä lakeja, jotka edellyttävät työntekijän suostumusta ja "vakuutuskelpoista etua" yritykseltä. Tämä tarkoitti, että yritysten oli osoitettava mahdolliset menetykset työntekijän kuoleman vuoksi perustellakseen COLI-vakuutuksen ostamista. Samalla IRS vähensi yrityksen kykyä vähentää korkomaksuja lainattaessaan vakuutusten vastaisesti.
Yritykset väittävät usein käyttäneensä maksut työsuhde-etuuksiin; siihen ei kuitenkaan ollut velvollisuutta. Yritysten ei tarvinnut edes paljastaa, kuinka he käyttivät rahojaan.
2000-luvun ensimmäisellä vuosikymmenellä suuret yritykset maksoivat miljoonia dollareita ratkaistakseen kuolleiden työntekijöiden perheenjäsenten oikeudenkäynnit, jotka väittivät, että käytäntö oli laiton. Myöhemmin kongressi hyväksyi COLI Best Practices Provision -säännöksen osana vuoden 2006 eläketurvalakia,. jossa otettiin käyttöön ehtoja verovapaille etuuksille. Näin ollen vaikka COLI-käytännöt tarjoavat edelleen taloudellisia etuja työnantajille, niitä säännellään enemmän.
Kohokohdat
Koska yritykset käyttivät COLI-käytäntöjä veroporsaanreikkien hyväksikäyttöön, Internal Revenue Service edellyttää nyt, että ne täyttävät tietyt ehdot verottoman kuolemantapauksen saamiseksi.
Yrityksen omistamat henkivakuutukset voivat auttaa kattamaan kulut, jotka liittyvät vakuutetun työntekijän korvaamiseen kyseisen henkilön kuoleman yhteydessä.
Yrityksen omistama henkivakuutus (COLI) on henkivakuutus, joka maksaa yritykselle etua vakuutetun työntekijän kuolemasta.
UKK
Voidaanko yrityksen omistamista henkivakuutustuloista verottaa?
Yhtiön omistamien henkivakuutusten tuottoa ei veroteta yhtiölle, jos kaksi ehtoa täyttyy – vakuutuksen saaneelle työntekijälle on tehtävä ilmoitus ja hänen on annettava kirjallinen suostumus vakuutusturvaan ennen sen kirjoittamista. Myös yritysten on raportoitava yhtiön omistamista henkivakuutuksista Internal Revenue Servicelle (IRS) vuosittain lomakkeella 8925.
Ovatko yrityksen omistamat henkivakuutusmaksut vähennyskelpoisia?
Yrityksen omistaman henkivakuutuksen vakuutusmaksut lasketaan kuluiksi ja verotuksessa vähennyskelpoisiksi liiketoiminnalle - olettaen, että vakuutus koskee yrityksen johtajia tai työntekijöitä.
Mikä on osakeomistuksessa oleva vakuutusyhtiö?
Osakeyhtiön omistavat ulkopuoliset osakkeenomistajat, kun taas keskinäinen yhtiö on vakuutuksenottajien omistama vakuutusyhtiö. Esimerkiksi yksi suurimmista keskinäisistä henkivakuutusyhtiöistä on Northwestern Mutual, kun taas Prudential on yksi suurimmista osakevakuutusyhtiöistä.
