Seguro de Vida de Empresa (COLI)

O que é o Seguro de Vida Empresarial (COLI)?

O seguro de vida de propriedade da empresa (COLI) é uma apólice de seguro de vida que paga um benefício à empresa se um funcionário segurado falecer.

Entendendo o seguro de vida de propriedade da empresa (COLI)

O seguro de vida de propriedade da empresa (COLI), também conhecido como seguro de vida de propriedade da empresa, é uma apólice contratada para um ou mais funcionários críticos. A empresa paga os prêmios do seguro e recebe o benefício por morte se um funcionário coberto falecer.

As apólices COLI são uma forma de uma empresa minimizar sua carga tributária, aumentar o lucro líquido após impostos, financiar os benefícios dos funcionários e ajudar a cobrir as despesas associadas à substituição de um funcionário segurado após a morte desse funcionário. As apólices do COLI normalmente continuam a cobrir os funcionários até o ano seguinte à sua saída da empresa.

Requisitos COLI

Como algumas empresas usaram as políticas do COLI para explorar brechas fiscais, o Internal Revenue Service (IRS) agora exige que elas atendam a certas condições para receber um benefício por morte isento de impostos. Por exemplo, a empresa só pode adquirir apólices COLI para os 35% melhores funcionários, classificados de acordo com sua remuneração. Além disso, deve notificar o funcionário por escrito sobre os termos da política e obter seu consentimento por escrito antes da compra.

História do COLI

O COLI surgiu pela primeira vez como uma forma de as empresas se assegurarem contra a morte de um funcionário-chave,. como um executivo de alto nível. No entanto, as lacunas fiscais tornaram o COLI muito atraente para muitas empresas. As empresas que tentavam explorar essas brechas começaram a comprar apólices para funcionários de baixo escalão sem avisar e continuaram a pagar prêmios mesmo depois que deixaram a empresa.

A prática atingiu seu auge na década de 1980, quando a diminuição da regulamentação levou algumas empresas a segurar a maioria de seus funcionários, emprestar contra o valor em dinheiro das apólices e deduzir os juros dos empréstimos.

No final dos anos 1980 e 1990, o Congresso respondeu aprovando leis que exigem o consentimento dos funcionários e um "interesse segurável" por parte da empresa. Isso significava que as empresas tinham que mostrar o potencial de perda devido à morte de um funcionário para justificar a compra de uma apólice COLI. Ao mesmo tempo, o IRS reduziu a capacidade de uma empresa deduzir pagamentos de juros ao tomar empréstimos contra as apólices.

As empresas frequentemente alegavam que gastaram os pagamentos em benefícios aos funcionários; no entanto, não havia nenhuma exigência para fazê-lo. As empresas nem precisaram divulgar como gastaram o dinheiro.

Na primeira década dos anos 2000, grandes corporações pagaram milhões de dólares para resolver ações judiciais de familiares de funcionários falecidos que argumentavam que a prática era ilegal. Mais tarde, o Congresso aprovou a Disposição de Melhores Práticas COLI, como parte da Lei de Proteção de Pensões de 2006,. que introduziu condições para benefícios isentos de impostos. Consequentemente, embora as políticas do COLI ainda ofereçam vantagens financeiras aos empregadores, elas estão sujeitas a uma maior regulamentação.

Destaques

• Como as empresas usaram as políticas do COLI para explorar brechas fiscais, o Internal Revenue Service agora exige que elas atendam a certas condições para receber um benefício por morte isento de impostos.

• As apólices de seguro de vida da empresa podem ajudar a cobrir as despesas associadas à substituição de um funcionário segurado após a morte dessa pessoa.

• O seguro de vida da empresa (COLI) é uma apólice de seguro de vida que paga um benefício à empresa em caso de falecimento de um funcionário segurado.

PERGUNTAS FREQUENTES

Os rendimentos do seguro de vida de propriedade da empresa podem ser tributados?

Os rendimentos das apólices de seguro de vida de propriedade da empresa não são tributáveis para a empresa se duas condições forem atendidas - aviso deve ser dado ao funcionário coberto e esse funcionário deve dar consentimento por escrito para a cobertura antes de ser escrito. Além disso, as empresas devem relatar as apólices de seguro de vida de propriedade da empresa ao Internal Revenue Service (IRS) anualmente por meio do Formulário 8925.

Os prêmios de seguro de vida de propriedade da empresa são dedutíveis?

Os prêmios pagos por uma apólice de seguro de vida de propriedade da empresa são contados como despesas e dedutíveis de impostos para o negócio - supondo que a cobertura seja para executivos ou funcionários da empresa.

O que é uma companhia de seguros de propriedade de ações?

Uma sociedade por ações é de propriedade de acionistas externos, enquanto uma companhia mútua é uma companhia de seguros que é de propriedade de segurados. Por exemplo, uma das maiores companhias de seguros de vida mútuos é a Northwestern Mutual, enquanto a Prudential é uma das maiores companhias de seguros de ações.