Страхование жизни, принадлежащее компании (COLI)

Что такое корпоративное страхование жизни (COLI)?

Страхование жизни, принадлежащее компании (COLI), — это полис страхования жизни,. по которому компании выплачивается пособие в случае смерти застрахованного сотрудника.

Понимание корпоративного страхования жизни (COLI)

Страхование жизни, принадлежащее компании (COLI), также называемое корпоративным страхованием жизни, представляет собой полис, заключенный с одним или несколькими важными сотрудниками. Компания платит страховые взносы и получает пособие в случае смерти застрахованного сотрудника.

Полисы COLI позволяют компании минимизировать свое налоговое бремя, увеличить чистую прибыль после уплаты налогов, финансировать выплаты сотрудникам и помочь покрыть расходы, связанные с заменой застрахованного сотрудника в случае его смерти. Полисы COLI обычно продолжают распространяться на сотрудников в течение года после того, как они увольняются из компании.

Требования к COLI

Поскольку некоторые компании использовали политику COLI для использования налоговых лазеек, Служба внутренних доходов (IRS) теперь требует, чтобы они выполняли определенные условия для получения не облагаемого налогом пособия в связи со смертью. Например, компания может приобретать полисы COLI только для 35% лучших сотрудников, ранжированных в соответствии с их вознаграждением. Кроме того, он должен письменно уведомить работника об условиях полиса и получить его письменное согласие перед покупкой.

История ИСЖ

COLI впервые появился как способ для компаний застраховаться от смерти ключевого сотрудника,. например, руководителя высшего звена. Однако налоговые лазейки сделали COLI очень привлекательным для многих компаний. Компании, пытавшиеся использовать эти лазейки, начали приобретать полисы для сотрудников более низкого ранга, не сообщая им об этом, и продолжали платить надбавки даже после того, как они ушли из компании.

Эта практика достигла своего пика в 1980-х годах, когда ослабление регулирования побудило некоторые компании застраховать большинство своих сотрудников, брать кредиты под денежную стоимость полисов и вычитать проценты по кредитам.

В конце 1980-х и 1990-х Конгресс отреагировал принятием законов, требующих согласия сотрудников и «страхового интереса» со стороны компании. Это означало, что компании должны были показать потенциальные убытки из-за смерти сотрудника, чтобы оправдать покупку полиса COLI. В то же время IRS ограничила возможность компании вычитать процентные платежи при заимствовании против политики.

Компании часто заявляли, что тратили выплаты на выплаты работникам; однако это не требовалось. Компаниям даже не нужно было раскрывать, как они потратили деньги.

В первом десятилетии 2000-х крупные корпорации платили миллионы долларов за урегулирование судебных исков членов семей умерших сотрудников, которые утверждали, что такая практика была незаконной. Позже Конгресс принял Положение о передовой практике COLI в рамках Закона о пенсионной защите 2006 года, который ввел условия для не облагаемых налогом пособий. Следовательно, хотя политика COLI по-прежнему предлагает работодателям финансовые преимущества, она подлежит более строгому регулированию.

Особенности

• Поскольку компании использовали политику COLI для использования налоговых лазеек, Служба внутренних доходов теперь требует, чтобы они выполняли определенные условия для получения не облагаемого налогом пособия в связи со смертью.

• Полисы страхования жизни, принадлежащие компании, могут помочь покрыть расходы, связанные с заменой застрахованного работника в случае его смерти.

• Страхование жизни, принадлежащее компании (COLI), представляет собой полис страхования жизни, по которому компании выплачивается пособие в случае смерти застрахованного сотрудника.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Могут ли доходы компании по страхованию жизни облагаться налогом?

Доходы от полисов страхования жизни, принадлежащих компании, не облагаются налогом для компании, если выполняются два условия: уведомление должно быть направлено застрахованному сотруднику, и этот сотрудник должен дать письменное согласие на страхование до того, как оно будет написано. Кроме того, предприятия должны ежегодно сообщать о полисах страхования жизни, принадлежащих компании, в Службу внутренних доходов (IRS) через форму 8925.

Вычитаются ли взносы по страхованию жизни, принадлежащие компании?

Премии, уплаченные за полис страхования жизни, принадлежащий компании, учитываются как расходы и не облагаются налогом для бизнеса — при условии, что страховое покрытие предназначено для руководителей или сотрудников компании.

Что такое акционерная страховая компания?

Акционерная компания принадлежит внешним акционерам, а взаимная компания — это страховая компания, которой владеют страхователи. Например, одна из крупнейших компаний по взаимному страхованию жизни — Northwestern Mutual, а Prudential — одна из крупнейших компаний по страхованию акций.