Investor's wiki

Virksomhedsejet livsforsikring (COLI)

Virksomhedsejet livsforsikring (COLI)

Hvad er virksomhedsejet livsforsikring (COLI)?

Selskabsejet livsforsikring (COLI) er en livsforsikring,. der udbetaler en ydelse til virksomheden, hvis en forsikret medarbejder dør.

Forståelse af virksomhedsejet livsforsikring (COLI)

Virksomhedsejet livsforsikring (COLI), også kaldet virksomhedsejet livsforsikring, er en police, der tegnes på en eller flere kritiske medarbejdere. Virksomheden betaler forsikringspræmierne og modtager dødsfaldsydelsen, hvis en dækket medarbejder dør.

COLI-politikker er en måde for en virksomhed at minimere sin skattebyrde, øge nettoindkomsten efter skat, finansiere personalegoder og hjælpe med at dække de udgifter, der er forbundet med at erstatte en forsikret medarbejder ved den pågældende medarbejders død. COLI-politikker fortsætter typisk med at dække medarbejdere op til året efter, de forlader virksomheden.

COLI-krav

Fordi nogle virksomheder brugte COLI-politikker til at udnytte skattesmuthuller, kræver Internal Revenue Service (IRS) nu, at de opfylder visse betingelser for at modtage en skattefri dødsfaldsydelse. For eksempel kan virksomheden kun købe COLI-policer for de øverste 35 % af medarbejderne, rangeret efter deres kompensation. Derudover skal den skriftligt underrette medarbejderen om vilkårene i policen og indhente deres skriftlige samtykke inden køb.

Historien om COLI

COLI dukkede først op som en måde for virksomheder at forsikre sig mod en nøglemedarbejders død,. såsom en topchef. Skattesmuthuller gjorde imidlertid COLI meget tiltalende for mange virksomheder. Virksomheder, der forsøgte at udnytte disse smuthuller, begyndte at købe politikker på lavere rangerende medarbejdere uden at fortælle dem det og fortsatte med at betale præmier, selv efter de forlod virksomheden.

Praksisen nåede sit højdepunkt i 1980'erne, da faldende regulering fik nogle virksomheder til at forsikre et flertal af deres ansatte, låne mod kontantværdien af policerne og fratrække renterne på lånene.

I slutningen af 1980'erne og 1990'erne reagerede Kongressen ved at vedtage love, der kræver medarbejdernes samtykke og en "forsikringsbar interesse" fra virksomhedens side. Dette betød, at virksomheder skulle vise potentialet for tab som følge af en medarbejders død for at retfærdiggøre købet af en COLI-police. Samtidig reducerede IRS muligheden for en virksomhed til at fratrække rentebetalinger, når de låner mod politikkerne.

Virksomheder vil ofte hævde, at de brugte udbetalingerne på personalegoder; det var der dog ikke noget krav om. Virksomhederne behøvede ikke engang at oplyse, hvordan de brugte pengene.

I det første årti af 2000'erne betalte store virksomheder millioner af dollars for at bilægge retssager fra familiemedlemmer til afdøde medarbejdere, der hævdede, at praksis var ulovlig. Senere vedtog kongressen COLI Best Practices Provision, som en del af Pension Protection Act af 2006,. som indførte betingelser for skattefrie fordele. Mens COLI-politikker stadig giver arbejdsgivere økonomiske fordele, er de derfor underlagt større regulering.

Højdepunkter

  • Fordi virksomheder brugte COLI-politikker til at udnytte skattehuller, kræver Internal Revenue Service nu, at de opfylder visse betingelser for at modtage en skattefri dødsfaldsydelse.

  • Virksomhedsejede livsforsikringer kan hjælpe med at dække de udgifter, der er forbundet med at erstatte en forsikret medarbejder ved den pågældendes død.

  • Selskabsejet livsforsikring (COLI) er en livsforsikring, der udbetaler en ydelse til virksomheden, hvis en forsikret medarbejder dør.

Ofte stillede spørgsmål

Kan selskabsejet livsforsikringsprovenue beskattes?

Indtægter fra virksomhedsejede livsforsikringer er ikke skattepligtige for selskabet, hvis to betingelser er opfyldt - varsel skal gives til den dækkede medarbejder, og denne medarbejder skal give skriftligt samtykke til dækning, før det er skrevet. Virksomheder skal også rapportere virksomhedsejede livsforsikringer til Internal Revenue Service (IRS) årligt via formular 8925.

Er virksomhedsejede livsforsikringspræmier fradragsberettigede?

Præmier betalt for en virksomhedsejet livsforsikring tælles som udgifter og fradragsberettigede for virksomheden - forudsat at dækningen er for ledere eller ansatte i virksomheden.

Hvad er et aktieejet forsikringsselskab?

Et aktieselskab ejes af eksterne aktionærer, mens et gensidigt selskab er et forsikringsselskab, der ejes af forsikringstagere. For eksempel er et af de største gensidige livsforsikringsselskaber Northwestern Mutual, mens Prudential er et af de største aktieforsikringsselskaber.