회사 소유 생명 보험(COLI)

회사 소유 생명 보험(COLI)이란 무엇입니까?

회사 소유 생명 보험(COLI)은 피보험 직원이 사망할 경우 회사에 혜택을 지급하는 생명 보험 정책입니다.

회사 소유 생명 보험(COLI) 이해

회사 소유 생명 보험(COLI)은 회사 소유 생명 보험이라고도 하며 한 명 이상의 중요 직원에 대해 적용되는 정책입니다. 회사는 보험료를 지불하고 해당 직원이 사망할 경우 사망 보험금 을 받습니다 .

COLI 정책은 회사에서 세금 부담을 최소화하고, 세후 순이익을 늘리고, 직원 혜택을 제공하고, 직원 사망 시 피보험 직원을 교체하는 것과 관련된 비용을 충당할 수 있는 방법입니다. COLI 정책은 일반적으로 직원이 퇴사한 다음 해까지 계속 적용됩니다.

COLI 요구 사항

일부 회사는 세금 허점을 이용하기 위해 COLI 정책을 사용했기 때문에 국세청 (IRS)은 이제 면세 사망 혜택을 받기 위해 특정 조건을 충족하도록 요구합니다. 예를 들어, 회사는 보상에 따라 순위가 매겨진 상위 35% 직원에 대해서만 COLI 보험을 구매할 수 있습니다. 또한 구매 전 직원에게 해당 약관을 서면으로 통지하고 서면 동의를 받아야 합니다.

COLI의 역사

최고 경영진과 같은 핵심 직원 의 사망에 대비한 보험 수단으로 처음 등장했습니다 . 그러나 세금 허점 으로 인해 COLI는 많은 회사에 매우 매력적이었습니다. 이러한 허점을 악용하려는 기업들은 하급 직원에게 알리지 않고 정책을 구매하기 시작했고, 퇴사 후에도 보험료를 계속 내었다.

이러한 관행은 1980년대에 규제 완화로 인해 일부 회사에서 직원의 과반수에 대해 보험에 가입하고 정책의 현금 가치에 따라 차입하고 대출에 대한 이자를 공제하게 되면서 절정에 이르렀습니다.

1980년대 후반과 1990년대에 의회는 직원의 동의와 회사 측의 "보험적 이익"을 요구하는 법률을 통과시켜 이에 대응했습니다. 이것은 회사가 COLI 보험 구매를 정당화하기 위해 직원의 사망으로 인한 손실 가능성을 보여줘야 함을 의미했습니다. 동시에 IRS는 회사가 정책에 따라 차입할 때 이자 지불을 공제할 수 있는 능력을 줄였습니다.

회사는 종종 직원 복리후생에 지불금을 사용했다고 주장합니다. 그러나 그렇게 할 필요는 없었습니다. 회사는 돈을 어떻게 썼는지 공개할 필요조차 없었다.

2000년대 초반 10년 동안 대기업은 불법 행위라고 주장하는 사망한 직원의 가족이 제기한 소송을 해결하기 위해 수백만 달러를 지불했습니다. 나중에 의회는 면세 혜택을 위한 조건을 도입 한 2006년 연금 보호법 의 일부로 COLI 모범 사례 조항을 통과시켰습니다 . 결과적으로 COLI 정책은 여전히 고용주에게 재정적 이점을 제공하지만 더 많은 규제를 받습니다.

하이라이트

• 기업이 세금 허점을 이용하기 위해 COLI 정책을 사용했기 때문에 국세청은 이제 면세 사망 혜택을 받기 위해 특정 조건을 충족해야 합니다.

• 회사 소유의 생명 보험 증권은 피보험 직원의 사망 시 피보험 직원을 교체하는 것과 관련된 비용을 충당하는 데 도움이 될 수 있습니다.

• 회사 소유 생명 보험(COLI)은 피보험 직원이 사망할 경우 회사에 보험금을 지급하는 생명 보험입니다.

자주하는 질문

회사 소유 생명 보험 수익금에 세금이 부과될 수 있습니까?

회사 소유 생명 보험 증서의 수익은 두 가지 조건이 충족되는 경우 회사에 과세되지 않습니다. 해당 직원에게 통지해야 하고 해당 직원은 서면으로 보장에 대한 서면 동의를 받아야 합니다. 또한 기업은 회사 소유 생명 보험 증권을 Form 8925를 통해 매년 국세청(IRS)에 보고해야 합니다.

회사 소유 생명 보험료는 공제받을 수 있습니까?

회사 소유의 생명 보험에 대해 지불한 보험료는 회사의 임직원을 대상으로 하는 보험이라고 가정할 때 사업에 대한 비용 및 세금 공제 대상으로 계산됩니다.

주식 보험 회사란 무엇입니까?

주식 회사는 외부 주주가 소유하고 상호 회사는 보험 계약자가 소유한 보험 회사입니다. 예를 들어, 가장 큰 상호 생명 보험 회사 중 하나는 Northwestern Mutual이고 Prudential은 가장 큰 주식 보험 회사 중 하나입니다.