Assicurazione sulla vita di proprietà della società (COLI)
Che cos'è l'assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda (COLI)?
L'assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda (COLI) è una polizza di assicurazione sulla vita che paga un vantaggio all'azienda in caso di morte di un dipendente assicurato.
Comprensione dell'assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda (COLI)
L'assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda (COLI), denominata anche assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda, è una polizza stipulata su uno o più dipendenti critici. L'azienda paga i premi assicurativi e riceve l' indennità di morte in caso di decesso di un dipendente coperto.
Le polizze COLI sono un modo per un'azienda di ridurre al minimo il carico fiscale, aumentare il reddito netto al netto delle imposte, finanziare i benefici per i dipendenti e aiutare a coprire le spese associate alla sostituzione di un dipendente assicurato alla morte di quel dipendente. Le polizze COLI in genere continuano a coprire i dipendenti fino all'anno successivo all'uscita dall'azienda.
Requisiti COLI
Poiché alcune società hanno utilizzato le politiche COLI per sfruttare le scappatoie fiscali, l' Internal Revenue Service (IRS) ora richiede che soddisfino determinate condizioni per ricevere un'indennità di morte esentasse. Ad esempio, l'azienda può acquistare polizze COLI solo per il 35% dei dipendenti più ricchi, classificati in base alla loro retribuzione. Inoltre, deve comunicare per iscritto al dipendente i termini della polizza e ottenere il suo consenso scritto prima dell'acquisto.
Storia di COLI
COLI è apparso per la prima volta come un modo per le aziende di assicurarsi contro la morte di un dipendente chiave,. come un dirigente di alto livello. Tuttavia, le scappatoie fiscali hanno reso COLI molto attraente per molte aziende. Le aziende che tentavano di sfruttare queste scappatoie hanno iniziato ad acquistare polizze sui dipendenti di rango inferiore senza dirglielo e hanno continuato a pagare i premi anche dopo aver lasciato l'azienda.
La pratica ha raggiunto il suo apice negli anni '80, quando la diminuzione della regolamentazione ha spinto alcune aziende ad assicurare la maggior parte dei propri dipendenti, prendere in prestito contro il valore in contanti delle polizze e detrarre gli interessi sui prestiti.
Alla fine degli anni '80 e '90, il Congresso ha risposto approvando leggi che richiedono il consenso dei dipendenti e un "interesse assicurabile" da parte dell'azienda. Ciò significava che le aziende dovevano dimostrare il potenziale di perdita dovuto alla morte di un dipendente per giustificare l'acquisto di una polizza COLI. Allo stesso tempo, l'IRS ha ridotto la capacità di un'azienda di detrarre i pagamenti di interessi quando prendeva in prestito contro le politiche.
Le aziende spesso affermano di aver speso i pagamenti in benefici per i dipendenti; tuttavia, non c'era alcun obbligo di farlo. Le aziende non hanno nemmeno bisogno di rivelare come hanno speso i soldi.
Nel primo decennio degli anni 2000, le grandi società hanno pagato milioni di dollari per risolvere le cause legali dei familiari di dipendenti deceduti che sostenevano che la pratica era illegale. Successivamente, il Congresso ha approvato la COLI Best Practices Provision, come parte del Pension Protection Act del 2006,. che ha introdotto condizioni per i benefici esentasse. Di conseguenza, sebbene le polizze COLI offrano ancora vantaggi finanziari ai datori di lavoro, sono soggette a una maggiore regolamentazione.
Mette in risalto
Poiché le aziende hanno utilizzato le politiche COLI per sfruttare le scappatoie fiscali, l'Internal Revenue Service ora richiede che soddisfino determinate condizioni per ricevere un'indennità di morte esentasse.
Le polizze assicurative sulla vita di proprietà dell'azienda possono aiutare a coprire le spese associate alla sostituzione di un dipendente assicurato alla morte di quella persona.
L'assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda (COLI) è una polizza di assicurazione sulla vita che paga un vantaggio all'azienda in caso di decesso di un dipendente assicurato.
FAQ
I proventi dell'assicurazione sulla vita di proprietà della società possono essere tassati?
I proventi delle polizze assicurative sulla vita di proprietà dell'azienda non sono tassabili per l'azienda se sono soddisfatte due condizioni: è necessario fornire un avviso al dipendente coperto e quel dipendente deve dare il consenso scritto per la copertura prima che sia scritta. Inoltre, le aziende devono segnalare annualmente le polizze assicurative sulla vita di proprietà dell'azienda all'Internal Revenue Service (IRS) tramite il modulo 8925.
I premi dell'assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda sono deducibili?
I premi pagati per una polizza di assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda sono conteggiati come spese e deducibili dalle tasse per l'azienda, supponendo che la copertura sia per dirigenti o dipendenti dell'azienda.
Che cos'è una compagnia di assicurazioni di proprietà di azioni?
Una società per azioni è di proprietà di azionisti esterni, mentre una società mutualistica è una compagnia di assicurazioni di proprietà di assicurati. Ad esempio, una delle più grandi compagnie di assicurazione sulla vita è la Northwestern Mutual, mentre Prudential è una delle più grandi compagnie di assicurazione azionaria.
