Seguro de vida propiedad de la empresa (COLI)
驴Qu茅 es el seguro de vida propiedad de la empresa (COLI)?
El seguro de vida propiedad de la empresa (COLI, por sus siglas en ingl茅s) es una p贸liza de seguro de vida que paga un beneficio a la empresa si un empleado asegurado fallece.
Comprender el seguro de vida propiedad de la empresa (COLI)
El seguro de vida propiedad de la empresa (COLI), tambi茅n conocido como seguro de vida propiedad de la empresa, es una p贸liza contratada para uno o m谩s empleados cr铆ticos. La empresa paga las primas del seguro y recibe el beneficio por fallecimiento si fallece un empleado cubierto.
Las p贸lizas COLI son una forma de que una empresa minimice su carga fiscal, aumente el ingreso neto despu茅s de impuestos, financie los beneficios de los empleados y ayude a cubrir los gastos asociados con el reemplazo de un empleado asegurado tras su muerte. Las p贸lizas COLI generalmente contin煤an cubriendo a los empleados hasta el a帽o posterior a su salida de la empresa.
Requisitos de COLI
Debido a que algunas compa帽铆as usaron p贸lizas COLI para explotar las lagunas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ahora requiere que cumplan con ciertas condiciones para recibir un beneficio por muerte libre de impuestos. Por ejemplo, la compa帽铆a solo puede comprar p贸lizas COLI para el 35% superior de los empleados, clasificados seg煤n su compensaci贸n. Adem谩s, debe notificar al empleado por escrito los t茅rminos de la p贸liza y obtener su consentimiento por escrito antes de comprar.
Historia de COLI
COLI apareci贸 por primera vez como una forma de que las empresas se aseguraran contra la muerte de un empleado clave,. como un ejecutivo de alto nivel. Sin embargo, las lagunas fiscales hicieron que COLI fuera muy atractivo para muchas empresas. Las empresas que intentaron explotar esas lagunas comenzaron a comprar p贸lizas para empleados de menor rango sin informarles y continuaron pagando primas incluso despu茅s de que abandonaron la empresa.
La pr谩ctica alcanz贸 su apogeo en la d茅cada de 1980 cuando la disminuci贸n de la regulaci贸n llev贸 a algunas empresas a asegurar a la mayor铆a de sus empleados, pedir prestado contra el valor en efectivo de las p贸lizas y deducir los intereses de los pr茅stamos.
A fines de los a帽os 80 y 90, el Congreso respondi贸 aprobando leyes que requieren el consentimiento de los empleados y un "inter茅s asegurable" por parte de la empresa. Esto significaba que las empresas ten铆an que demostrar el potencial de p茅rdida debido a la muerte de un empleado para justificar la compra de una p贸liza COLI. Al mismo tiempo, el IRS redujo la capacidad de una empresa para deducir los pagos de intereses al pedir prestado contra las p贸lizas.
Las empresas a menudo afirman que gastaron los pagos en beneficios para empleados; sin embargo, no hab铆a ning煤n requisito para hacerlo. Las empresas ni siquiera necesitaban revelar c贸mo gastaron el dinero.
En la primera d茅cada de los 2000, las grandes corporaciones pagaron millones de d贸lares para resolver demandas de familiares de empleados fallecidos que argumentaban que la pr谩ctica era ilegal. Posteriormente, el Congreso aprob贸 la Disposici贸n de Mejores Pr谩cticas COLI, como parte de la Ley de Protecci贸n de Pensiones de 2006,. que introdujo condiciones para los beneficios libres de impuestos. En consecuencia, aunque las p贸lizas COLI a煤n ofrecen ventajas financieras a los empleadores, est谩n sujetas a una mayor regulaci贸n.
Reflejos
Debido a que las empresas usaron p贸lizas COLI para explotar las lagunas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos ahora requiere que cumplan con ciertas condiciones para recibir un beneficio por muerte libre de impuestos.
Las p贸lizas de seguro de vida de propiedad de la empresa pueden ayudar a cubrir los gastos asociados con el reemplazo de un empleado asegurado en caso de fallecimiento de esa persona.
El seguro de vida propiedad de la empresa (COLI) es una p贸liza de seguro de vida que paga un beneficio a la empresa si un empleado asegurado fallece.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴Se pueden gravar las ganancias del seguro de vida propiedad de la empresa?
Los ingresos de las p贸lizas de seguro de vida propiedad de la empresa no est谩n sujetos a impuestos para la empresa si se cumplen dos condiciones: se debe notificar al empleado cubierto y ese empleado debe dar su consentimiento por escrito para la cobertura antes de que se escriba. Adem谩s, las empresas deben informar las p贸lizas de seguro de vida propiedad de la empresa al Servicio de Impuestos Internos (IRS) anualmente a trav茅s del Formulario 8925.
驴Son deducibles las primas de seguros de vida propiedad de la empresa?
Las primas pagadas por una p贸liza de seguro de vida propiedad de la empresa se cuentan como gastos y son deducibles de impuestos para la empresa, suponiendo que la cobertura sea para ejecutivos o empleados de la empresa.
驴Qu茅 es una compa帽铆a de seguros de propiedad de acciones?
Una sociedad an贸nima es propiedad de accionistas externos, mientras que una mutua es una compa帽铆a de seguros propiedad de los asegurados. Por ejemplo, una de las mayores compa帽铆as mutuas de seguros de vida es Northwestern Mutual, mientras que Prudential es una de las mayores compa帽铆as de seguros de acciones.
