公司拥有的人寿保险 (COLI)

什么是公司拥有的人寿保险 (COLI)？

公司拥有的人寿保险 (COLI) 是一种人寿保险单，如果受保员工死亡，则向公司支付福利。

公司拥有的人寿保险 (COLI)，也称为公司拥有的人寿保险，是针对一名或多名关键员工的保单。如果受保员工死亡，公司将支付保险费并获得死亡抚恤金。

COLI 政策是公司最大限度地减少税负、增加税后净收入、为员工福利提供资金以及帮助支付与在员工去世后更换受保员工相关的费用的一种方式。 COLI 政策通常会在员工离开公司后的一年内继续涵盖他们。

由于一些公司利用 COLI 政策来利用税收漏洞，美国国税局(IRS) 现在要求他们满足某些条件才能获得免税死亡抚恤金。例如，公司只能为前 35% 的员工购买 COLI 保单，按薪酬排名。此外，必须在购买前以书面形式通知员工政策条款并获得他们的书面同意。

关键员工（例如高级管理人员）的死亡投保的一种方式出现的。然而，税收漏洞使得中国海外发展对许多公司非常有吸引力。试图利用这些漏洞的公司开始在不告诉他们的情况下为低级别员工购买保单，甚至在他们离开公司后继续支付保费。

这种做法在 1980 年代达到顶峰，当时监管的减少促使一些公司为其大部分员工投保，以保单的现金价值借款，并扣除贷款利息。

在 1980 年代后期和 1990 年代，国会通过了要求员工同意和公司“可保利益”的法律作为回应。这意味着公司必须证明员工死亡可能造成的损失，以证明购买 COLI 保单的合理性。与此同时，美国国税局降低了公司在违反政策借款时扣除利息的能力。

公司经常声称他们将支出用于员工福利；但是，没有要求这样做。这些公司甚至不需要透露他们是如何花钱的。

在 2000 年代的前十年，大公司支付了数百万美元来解决已故员工家属的诉讼，他们认为这种做法是非法的。后来，国会通过了 COLI 最佳实践条款，作为2006 年养老金保护法的一部分，引入了免税福利的条件。因此，虽然 COLI 政策仍然为雇主提供财务优势，但它们受到更严格的监管。

＃＃强调

＃＃常问问题

如果满足两个条件，则公司拥有的人寿保险单的收益对公司不征税 - 必须向受保员工发出通知，并且该员工必须在书面同意保险之前给予书面同意。此外，企业必须每年通过表格 8925 向美国国税局 (IRS) 报告公司拥有的人寿保险单。

为公司拥有的人寿保险单支付的保费被计为费用，并且可以为企业免税——假设保险范围是针对公司的高管或员工的。

股份公司由外部股东拥有，而互惠公司是由投保人拥有的保险公司。例如，最大的相互人寿保险公司之一是 Northwestern Mutual，而保诚是最大的股票保险公司之一。