कंपनी के स्वामित्व वाला जीवन बीमा (COLI)

कंपनी के स्वामित्व वाला जीवन बीमा (COLI) क्या है?

कंपनी के स्वामित्व वाला जीवन बीमा (COLI) एक जीवन बीमा पॉलिसी है जो किसी बीमित कर्मचारी की मृत्यु होने पर कंपनी को लाभ देती है।

कंपनी के स्वामित्व वाले जीवन बीमा (COLI) को समझना

कंपनी के स्वामित्व वाला जीवन बीमा (COLI), जिसे कॉर्पोरेट-स्वामित्व वाला जीवन बीमा भी कहा जाता है, एक या अधिक महत्वपूर्ण कर्मचारियों पर ली गई पॉलिसी है। कंपनी बीमा प्रीमियम का भुगतान करती है और कवर किए गए कर्मचारी की मृत्यु होने पर मृत्यु लाभ प्राप्त करती है।

COLI नीतियां एक कंपनी के लिए अपने कर के बोझ को कम करने, कर-पश्चात शुद्ध आय में वृद्धि, वित्त कर्मचारी लाभ, और उस कर्मचारी की मृत्यु पर एक बीमित कर्मचारी को बदलने से जुड़े खर्चों को कवर करने में मदद करने का एक तरीका है। COLI नीतियां आम तौर पर कर्मचारियों के कंपनी छोड़ने के एक साल बाद तक कवर करती रहती हैं।

COLI आवश्यकताएँ

क्योंकि कुछ कंपनियों ने कर कमियों का फायदा उठाने के लिए COLI नीतियों का उपयोग किया था, आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) को अब यह आवश्यक है कि वे कर-मुक्त मृत्यु लाभ प्राप्त करने के लिए कुछ शर्तों को पूरा करें। उदाहरण के लिए, कंपनी केवल शीर्ष 35% कर्मचारियों के लिए COLI पॉलिसी खरीद सकती है, जिन्हें उनके मुआवजे के अनुसार रैंक किया गया है। इसके अलावा, इसे कर्मचारी को पॉलिसी की शर्तों के बारे में लिखित रूप में सूचित करना चाहिए और खरीदने से पहले उनकी लिखित सहमति प्राप्त करनी चाहिए।

COLI का इतिहास

COLI पहली बार कंपनियों के लिए एक प्रमुख कर्मचारी की मृत्यु के खिलाफ बीमा कराने के तरीके के रूप में सामने आया,. जैसे कि एक शीर्ष-स्तरीय कार्यकारी। हालांकि, टैक्स की कमियों ने COLI को कई कंपनियों के लिए बहुत आकर्षक बना दिया। उन खामियों का फायदा उठाने की कोशिश करने वाली कंपनियों ने बिना बताए निचले-श्रेणी के कर्मचारियों पर नीतियां खरीदना शुरू कर दिया और कंपनी छोड़ने के बाद भी प्रीमियम का भुगतान करना जारी रखा।

यह प्रथा 1980 के दशक में अपने चरम पर पहुंच गई जब घटते विनियमन ने कुछ कंपनियों को अपने अधिकांश कर्मचारियों का बीमा करने, नीतियों के नकद मूल्य के खिलाफ उधार लेने और ऋणों पर ब्याज में कटौती करने के लिए प्रेरित किया।

1980 और 1990 के दशक के अंत में, कांग्रेस ने ऐसे कानूनों को पारित करके जवाब दिया, जिनके लिए कंपनी की ओर से कर्मचारी सहमति और "बीमा योग्य हित" की आवश्यकता होती है। इसका मतलब यह था कि COLI पॉलिसी की खरीद को सही ठहराने के लिए कंपनियों को किसी कर्मचारी की मृत्यु के कारण नुकसान की संभावना दिखानी थी। उसी समय, आईआरएस ने पॉलिसी के खिलाफ उधार लेते समय ब्याज भुगतान में कटौती करने की कंपनी की क्षमता को कम कर दिया।

कंपनियां अक्सर दावा करती हैं कि उन्होंने कर्मचारी लाभ पर भुगतान खर्च किया; हालाँकि, ऐसा करने की कोई आवश्यकता नहीं थी। कंपनियों को यह बताने की भी जरूरत नहीं थी कि उन्होंने पैसा कैसे खर्च किया।

2000 के दशक के पहले दशक में, बड़े निगमों ने मृत कर्मचारियों के परिवार के सदस्यों के मुकदमों को निपटाने के लिए लाखों डॉलर का भुगतान किया, जिन्होंने तर्क दिया कि यह प्रथा गैरकानूनी थी। बाद में, कांग्रेस ने 2006 के पेंशन संरक्षण अधिनियम के हिस्से के रूप में COLI सर्वोत्तम अभ्यास प्रावधान पारित किया , जिसने कर-मुक्त लाभों के लिए शर्तें पेश कीं। नतीजतन, जबकि COLI नीतियां अभी भी नियोक्ताओं को वित्तीय लाभ प्रदान करती हैं, वे अधिक विनियमन के अधीन हैं।

हाइलाइट्स

• क्योंकि कंपनियों ने COLI नीतियों का उपयोग कर खामियों का फायदा उठाने के लिए किया था, आंतरिक राजस्व सेवा के लिए अब यह आवश्यक है कि वे कर-मुक्त मृत्यु लाभ प्राप्त करने के लिए कुछ शर्तों को पूरा करें।

• कंपनी के स्वामित्व वाली जीवन बीमा पॉलिसियां उस व्यक्ति की मृत्यु पर बीमित कर्मचारी को बदलने से जुड़े खर्चों को कवर करने में मदद कर सकती हैं।

• कंपनी के स्वामित्व वाला जीवन बीमा (COLI) एक जीवन बीमा पॉलिसी है जो किसी बीमित कर्मचारी की मृत्यु होने पर कंपनी को लाभ देती है।

सामान्य प्रश्न

क्या कंपनी के स्वामित्व वाली जीवन बीमा राशि पर कर लगाया जा सकता है?

कंपनी के स्वामित्व वाली जीवन बीमा पॉलिसियों से प्राप्त आय कंपनी के लिए कर योग्य नहीं है यदि दो शर्तें पूरी होती हैं - कवर किए गए कर्मचारी को नोटिस दिया जाना चाहिए और उस कर्मचारी को लिखित होने से पहले कवरेज के लिए लिखित सहमति देनी होगी। साथ ही, व्यवसायों को कंपनी के स्वामित्व वाली जीवन बीमा पॉलिसियों को आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को वार्षिक रूप से फॉर्म 8925 के माध्यम से रिपोर्ट करना होगा।

क्या कंपनी के स्वामित्व वाले जीवन बीमा प्रीमियम कटौती योग्य हैं?

कंपनी के स्वामित्व वाली जीवन बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम को व्यवसाय के लिए खर्च और कर-कटौती के रूप में गिना जाता है - यह मानते हुए कि कवरेज कंपनी के अधिकारियों या कर्मचारियों के लिए है।

स्टॉक-स्वामित्व वाली बीमा कंपनी क्या है?

एक स्टॉक कंपनी का स्वामित्व बाहरी शेयरधारकों के पास होता है, जबकि एक म्यूचुअल कंपनी एक बीमा कंपनी होती है जिसका स्वामित्व पॉलिसीधारकों के पास होता है। उदाहरण के लिए, सबसे बड़ी पारस्परिक जीवन बीमा कंपनियों में से एक नॉर्थवेस्टर्न म्यूचुअल है, जबकि प्रूडेंशियल सबसे बड़ी स्टॉक बीमा कंपनियों में से एक है।