Firmeneigene Lebensversicherung (COLI)
Was ist eine unternehmenseigene Lebensversicherung (COLI)?
unternehmenseigene Lebensversicherung (COLI) ist eine Lebensversicherung,. die eine Leistung an das Unternehmen zahlt, wenn ein versicherter Mitarbeiter stirbt.
Unternehmenseigene Lebensversicherung (COLI) verstehen
Die firmeneigene Lebensversicherung (COLI), auch als firmeneigene Lebensversicherung bezeichnet, ist eine Police, die für einen oder mehrere kritische Mitarbeiter abgeschlossen wird. Das Unternehmen zahlt die Versicherungsprämien und erhält das Sterbegeld, wenn ein versicherter Mitarbeiter stirbt.
COLI-Policen sind eine Möglichkeit für ein Unternehmen, seine Steuerlast zu minimieren, das Nettoeinkommen nach Steuern zu erhöhen, Leistungen an Arbeitnehmer zu finanzieren und die Kosten zu decken, die mit dem Ersatz eines versicherten Arbeitnehmers nach dessen Tod verbunden sind. COLI-Policen decken Mitarbeiter in der Regel bis zu einem Jahr nach ihrem Ausscheiden aus dem Unternehmen ab.
COLI-Anforderungen
Da einige Unternehmen COLI-Richtlinien zur Ausnutzung von Steuerschlupflöchern nutzten, verlangt der Internal Revenue Service (IRS) nun, dass sie bestimmte Bedingungen erfüllen, um eine steuerfreie Todesfallleistung zu erhalten. Beispielsweise kann das Unternehmen COLI-Policen nur für die besten 35 % der Mitarbeiter erwerben, die nach ihrer Vergütung geordnet sind. Darüber hinaus muss er den Mitarbeiter schriftlich über die Bedingungen der Police informieren und vor dem Kauf seine schriftliche Zustimmung einholen.
Geschichte von COLI
COLI erschien zunächst als eine Möglichkeit für Unternehmen, sich gegen den Tod eines wichtigen Mitarbeiters zu versichern,. beispielsweise einer Führungskraft auf höchster Ebene. Steuerschlupflöcher machten COLI jedoch für viele Unternehmen sehr attraktiv. Unternehmen, die versuchten, diese Schlupflöcher auszunutzen, begannen damit, Policen für niederrangige Mitarbeiter zu erwerben, ohne es ihnen mitzuteilen, und zahlten weiterhin Prämien, selbst nachdem sie das Unternehmen verlassen hatten.
Die Praxis erreichte ihren Höhepunkt in den 1980er Jahren, als die abnehmende Regulierung einige Unternehmen dazu veranlasste, einen Großteil ihrer Mitarbeiter zu versichern, Kredite gegen den Barwert der Policen aufzunehmen und die Zinsen auf die Kredite abzuziehen.
In den späten 1980er und 1990er Jahren reagierte der Kongress mit der Verabschiedung von Gesetzen, die die Zustimmung der Mitarbeiter und ein „versicherbares Interesse“ seitens des Unternehmens erfordern. Dies bedeutete, dass Unternehmen das Verlustpotenzial aufgrund des Todes eines Mitarbeiters nachweisen mussten, um den Abschluss einer COLI-Police zu rechtfertigen. Gleichzeitig reduzierte der IRS die Möglichkeit eines Unternehmens, Zinszahlungen bei der Kreditaufnahme gegen die Policen abzuziehen.
Unternehmen würden oft behaupten, dass sie die Auszahlungen für Leistungen an Arbeitnehmer ausgegeben hätten; es bestand jedoch keine Verpflichtung dazu. Die Unternehmen mussten nicht einmal offenlegen, wofür sie das Geld ausgegeben haben.
Im ersten Jahrzehnt der 2000er Jahre zahlten große Unternehmen Millionen von Dollar, um Klagen von Familienmitgliedern verstorbener Mitarbeiter beizulegen, die argumentierten, dass die Praxis rechtswidrig sei. Später verabschiedete der Kongress die COLI Best Practices Provision als Teil des Pension Protection Act von 2006,. der Bedingungen für steuerfreie Leistungen einführte. Folglich bieten COLI-Policen zwar immer noch finanzielle Vorteile für Arbeitgeber, unterliegen jedoch einer stärkeren Regulierung.
Höhepunkte
Da Unternehmen COLI-Richtlinien zur Ausnutzung von Steuerschlupflöchern nutzten, verlangt der Internal Revenue Service nun, dass sie bestimmte Bedingungen erfüllen, um eine steuerfreie Todesfallleistung zu erhalten.
Unternehmenseigene Lebensversicherungspolicen können dazu beitragen, die Kosten zu decken, die mit dem Ersatz eines versicherten Mitarbeiters nach dessen Tod verbunden sind.
Die unternehmenseigene Lebensversicherung (COLI) ist eine Lebensversicherung, die eine Leistung an das Unternehmen zahlt, wenn ein versicherter Mitarbeiter stirbt.
FAQ
Können Erlöse aus firmeneigenen Lebensversicherungen besteuert werden?
Erlöse aus unternehmenseigenen Lebensversicherungspolicen sind für das Unternehmen nicht steuerpflichtig, wenn zwei Bedingungen erfüllt sind: Der versicherte Mitarbeiter muss benachrichtigt werden, und dieser Mitarbeiter muss dem Versicherungsschutz schriftlich zustimmen, bevor er geschrieben wird. Außerdem müssen Unternehmen unternehmenseigene Lebensversicherungspolicen jährlich über das Formular 8925 an den Internal Revenue Service (IRS) melden.
Sind firmeneigene Lebensversicherungsprämien abzugsfähig?
Prämien für eine firmeneigene Lebensversicherung gelten als Betriebsausgaben und sind für das Unternehmen steuerlich absetzbar – sofern der Versicherungsschutz für Führungskräfte oder Mitarbeiter des Unternehmens gilt.
Was ist eine aktieneigene Versicherungsgesellschaft?
Eine Aktiengesellschaft ist im Besitz von außenstehenden Aktionären, während eine Gegenseitigkeitsgesellschaft eine Versicherungsgesellschaft ist, die sich im Besitz von Versicherungsnehmern befindet. Eine der größten Lebensversicherungsgesellschaften auf Gegenseitigkeit ist beispielsweise Northwestern Mutual, während Prudential eine der größten Aktienversicherungsgesellschaften ist.
