教育IRA

##教育IRAとは何ですか？

教育IRAは、高等教育のための税制上有利な投資口座であり、現在は正式にはCoverdell Education Savings Account （ESA）として知られています。この教育貯蓄手段の下で、親と保護者は、18歳未満の子供のための教育個人退職口座（IRA）に控除対象外の寄付をすることが許可されています。

##教育IRAを理解する

教育IRAの下で節約された資金は、初等、中等、高等教育レベルでの授業料、本、制服などの将来の教育費を賄うために使用されることを目的としています。教育IRAの資金は、教育目的で必要になったときに非課税で引き出すことができます。

教育IRAは、「Coverdellアカウント」または単に「ESA」とも呼ばれます。彼らの「IRA」というあだ名にもかかわらず、彼らは同様の方法で機能しますが、退職後の貯蓄ではなく、教育費のためのものです。

教育IRAは、2002年にCoverdell ESAに名前が変更される前に存在し、適格な費用のリストが特定のK-12費用に拡張されたときに、教育貯蓄手段としてさらに魅力的になりました。これらはRothIRAと同様に機能し、どちらも特別に指定された投資口座への毎年の控除対象外の寄付を許可します。その投資は連邦税なしで成長し、その年の寄付とその年の引き出しに関連する特定の要件が満たされている限り、引き出しも非課税になります。

##特別な考慮事項

教育IRAには、次のような多くの条件と規定があります。

-税法は、受益者が18歳に達した後のESAへの資金提供を禁止しています。

--Coverdell ESAの年間拠出限度額は2,000ドルですが、プランの所有者がその金額を超えるとペナルティが課せられる場合があります。

-貢献限度額が低いということは、ESAを保有している機関によるわずかな維持費でも返品を制限できることを意味する場合があります。

-529プランとは異なり、教育IRAの合計は、大学で使用されない場合は子供に分配する必要があります。

-連邦財政援助におけるESAの扱いは、親（管理人）の資産としての529の計画の扱いと似ています。連邦税レベルで非課税である限り、引き出しは所得として報告されません。

-このようなアカウントは、受益者が30歳に達するまでに完全に清算する必要があります。そうでない場合は、税金と罰則の対象となります。

##教育IRA対。 529プラン

教育用IRAと529プランはどちらも、プランの所有者が選択した受益者のアカウントを設定できるようにします。教育IRAの税務上の取り扱いは、いくつかの顕著な違いはありますが、 529の貯蓄プランの場合と同様です。それらは、税の繰り延べ成長を可能にし、資格のある教育機関での資格のある教育費のためにそれらの収益を非課税で引き出すことができるという点で類似しています。教育IRAは、合衆国法典のタイトル26、サブタイトルA、第1章、サブチャプターF、パートVIII、サブセクション530でカバーされています。

プラン所有者が設定できる529プランの数に制限はありません。ただし、寄付は、口座が保持されている州によって概説されているように、教育の費用に限定されています。受益者のために口座が開設されていますが、資金を請求することはできません。これらの計画は、さまざまなことをカバーできます。

-授業料

-設備などの対象となる教育費

-食事プランや住宅などの関連費用

2017年の減税および雇用法（TCJA）により、529の計画に関する規則が変更されました。プランの所有者は、受益者ごとに、公立、私立、または宗教団体からのK-12の授業料を、ペナルティなしおよび非課税で毎年支払うために最大10,000ドルを使用できます。

2019年12月に「すべてのコミュニティを退職強化法（SECURE）に設定する」が法制化されたとき、追加の変更により529プランのルールが拡張されました。アカウントの所有者は、授業料やその他の関連費用の支払いに使用するために最大10,000ドルを引き出すことができます。受益者の登録された見習いプログラムのために。もう1つの変更には、プラン所有者が生涯最大10,000ドルを引き出して、受益者の適格な学生の負債を返済する機能が含まれます。

##ハイライト

-教育用IRAは529の貯蓄プランに似ていますが、いくつかの重要な違いがあります。

-正式にはCoverdellEducationSavingsAccountsとして知られています。

-教育IRAは、子供の教育費の支払いに使用される、税制上有利な貯蓄口座です。