教育爱尔兰共和军

什么是教育 IRA？

教育 IRA 是一种税收优惠的高等教育投资账户，现在更正式地称为Coverdell 教育储蓄账户(ESA)。在这种教育储蓄工具下，父母和监护人可以为 18 岁以下的儿童向教育个人退休账户(IRA) 进行不可扣除的供款。

了解教育 IRA

在教育 IRA 下节省的资金旨在用于支付未来的教育费用，例如小学、中学和高等教育的学费、书籍和校服。教育IRA中的资金可以在需要用于教育目的时免税提取。

教育 IRA 也被称为“Coverdell 账户”或简称为“ESA”。尽管他们有“IRA”的绰号，但它们是用于教育费用，而不是退休储蓄，尽管它们以类似的方式工作。

教育 IRA 在 2002 年更名为 Coverdell ESA 之前就已经存在，并且当合格费用清单扩展到某些 K-12 费用时，作为教育储蓄工具变得更具吸引力。它们的工作方式与 Roth IRA 类似，都允许向特别指定的投资账户进行年度、不可扣除的供款。只要满足与当年缴款和当年提款有关的某些要求，该投资就免征联邦税，提款也是免税的。

特别注意事项

教育 IRA 有许多条件和规定，例如：

一旦受益人年满 18 岁，税法就禁止为 ESA 提供资金。
Coverdell ESA 的年度供款限额为 2,000 美元，但如果计划持有人超过该金额，则可能会被处以罚款。
低缴款限额可能意味着任何持有 ESA 的机构即使收取少量维护费用也会限制回报。
与 529 计划不同，教育 IRA 中的金额如果不用于上大学，则必须分配给孩子。
联邦财政援助中的 ESA 处理类似于 529 计划——作为母公司（托管人）的资产。只要在联邦税级上是免税的，提款就不会被报告为收入。
此类账户必须在受益人年满 30 岁时完全清算。否则，将被征税和罚款。

教育 IRA 与 529 计划

教育 IRA 和 529 计划都允许计划持有人为他们选择的受益人设立一个账户。教育 IRA 的税务处理类似于529 储蓄计划，但有一些显着差异。它们的相似之处在于，既允许延税增长，也允许这些收益免税提取，用于合格教育机构的合格教育费用。教育 IRA 包含在美国法典第 26 篇 A 副标题第 1 章 F 小节第 VIII 部分第 530 小节中。

计划持有人可以设置多少个 529 计划没有限制。但是，捐款仅限于账户所在州概述的教育费用。虽然为受益人设立了账户，但他们不能对资金提出要求。这些计划可以涵盖许多不同的事情：

学费
符合条件的教育费用，例如设备
膳食计划和住房等相关费用

2017 年的减税和就业法案 (TCJA) 对涉及 529 个计划的规则进行了修改。计划持有人每年最多可使用 10,000 美元从公共、私人或宗教机构向每位受益人支付 K-12 学费——免罚金和免税。

2019 年 12 月，《建立每个社区的退休增强法案》(SECURE) 签署成为法律时，其他更改扩大了 529 计划的规则。账户所有者最多可以提取 10,000 美元，用于支付学费和其他相关费用对于受益人的注册学徒计划。另一个变化包括计划持有人能够提取终生最高 10,000 美元以偿还受益人的合格学生债务。

＃＃强调

教育 IRA 类似于 529 储蓄计划，但有一些关键区别。
它们的正式名称为 Coverdell 教育储蓄账户。
教育 IRA 是一种税收优惠的储蓄账户，用于支付孩子的教育费用。