Образование ИРА

Что такое IRA для образования?

IRA для образования - это инвестиционный счет с налоговыми льготами для высшего образования, теперь более официально известный как Сберегательный счет образования Коверделла (ESA). В рамках этого образовательного сберегательного механизма родители и опекуны могут вносить необлагаемые вычетом взносы на индивидуальный пенсионный счет для образования (IRA) для ребенка в возрасте до 18 лет.

Понимание IRA в сфере образования

Средства, сэкономленные в рамках IRA на образование, предназначены для покрытия будущих расходов на образование, таких как плата за обучение, книги и униформа на уровнях начального, среднего и высшего образования. Средства в образовательной IRA могут быть сняты без уплаты налогов, когда они необходимы для образовательных целей.

Образовательные IRA также называются «счетами Coverdell» или просто «ESA». Несмотря на свое прозвище «IRA», они предназначены для расходов на образование, а не для пенсионных сбережений, хотя работают они аналогичным образом.

Образовательные IRA существовали до того, как они были переименованы в Coverdell ESA в 2002 году, и стали еще более привлекательными в качестве средства сбережений на образование, когда список квалифицированных расходов был расширен до определенных расходов K-12. Они работают так же, как IRA Roth, в том смысле, что оба допускают ежегодные необлагаемые вычетом взносы на специально предназначенный инвестиционный счет. Эти инвестиции не облагаются федеральными налогами, а снятие средств также не облагается налогом,. если выполняются определенные требования, связанные с внесением взносов за год и снятием средств за год.

Особые соображения

Образовательные IRA имеют много условий и положений, таких как:

• Налоговое законодательство запрещает финансирование ESA после того, как бенефициар достигнет 18-летнего возраста.

• В страховых компаниях Coverdell ESA установлен лимит годового взноса в размере 2000 долларов США, но если владелец плана превысит эту сумму, может быть наложен штраф.

• Низкие лимиты взносов могут означать, что даже небольшая плата за обслуживание любого учреждения, владеющего ESA, может ограничить доход.

• В отличие от плана 529, сумма IRA на образование должна распределяться между ребенком, если она не используется для учебы в колледже.

• Отношение ESA к федеральной финансовой помощи аналогично 529 планам — как к активу материнской компании (кастодиана). Снятие средств не считается доходом, если оно не облагается налогом на уровне федеральных налогов.

• Такой счет должен быть полностью ликвидирован к моменту достижения бенефициаром 30-летнего возраста. В противном случае он будет облагаться налогом и штрафами.

Образовательные IRA против 529 планов

И образовательная IRA, и план 529 позволяют держателям плана создать учетную запись для бенефициара по своему выбору. Налоговый режим образовательных IRA аналогичен налоговому режиму 529 сберегательных планов,. хотя и с некоторыми заметными отличиями. Они схожи тем, что допускают рост с отсрочкой налогообложения и освобождение от налогообложения этих доходов для покрытия соответствующих расходов на образование в соответствующем образовательном учреждении. На IRA в сфере образования распространяется Раздел 26, Подзаголовок A, Глава 1, Подглава F, Часть VIII, Подраздел 530 Кодекса США.

Нет ограничений на количество 529 планов, которые может настроить владелец плана. Взносы, тем не менее, ограничиваются стоимостью образования, установленной штатом, в котором ведутся счета. Хотя счета создаются для бенефициаров,. они не могут претендовать на средства. Эти планы могут охватывать ряд различных вещей:

• Стоимость обучения

• Приемлемые образовательные расходы, такие как оборудование

• Сопутствующие расходы, такие как питание и жилье

Закон о снижении налогов и занятости (TCJA) 2017 года внес изменения в правила, касающиеся 529 планов. Владельцы плана могут использовать до 10 000 долларов США для оплаты обучения K-12 в государственных, частных или религиозных учреждениях на каждого бенефициара каждый год - без штрафов и налогов.

Дополнительные изменения расширили правила для 529 планов, когда в декабре 2019 года был подписан Закон о создании каждого сообщества для повышения пенсионного возраста (SECURE). Владелец учетной записи может снять до 10 000 долларов США для оплаты обучения и других связанных расходов. для зарегистрированных программ ученичества бенефициара. Еще одно изменение включает в себя возможность для держателей плана снимать пожизненно максимум 10 000 долларов для погашения квалифицированного студенческого долга бенефициара.

Особенности

• Образовательные IRA похожи на 529 сберегательных планов, но с некоторыми ключевыми отличиями.

• Формально они известны как образовательные сберегательные счета Коверделла.

• Образовательный IRA – это сберегательный счет с льготным налогообложением, используемый для оплаты расходов на образование детей.