免除利息配当

##免除利息配当とは何ですか？

免税配当は、連邦所得税の対象とならない投資信託からの分配です。免除利息配当は、地方債に投資する投資信託に関連していることがよくあります。免税配当は連邦所得税の対象ではありませんが、州所得税または代替ミニマム税（AMT）の対象となる場合があります。配当所得は所得税申告書で報告する必要があり、フォーム1099-INTで投資信託によって報告されます。

##免除利息配当について理解する

配当とは、会社の利益を株主に分配することです。これは、債務の場合のように、受領者によって設定された強制的な強制費用ではありません。として分類されず、純利益が決定され、それらから分配を行う決定がなされた後、最後の費用が差し引かれます。配当金は企業の株式に関連付けられており、株主は年間を通じて定期的に、通常は四半期ごとに配当金を受け取ります。

たとえば、2月現在のAppleの最新の配当。 2021年5月5日は1株あたり0.205ドルでした。 Appleは年に4回の配当金を支払いますが、そのすべてが課税対象であり、株主によって支払われます。

免税配当は、連邦所得税の対象とならない投資信託からの支払いであり、主に一部の地方債投資の投資信託に見られます。純資産の高い個人は、税金の節約が投資によってもたらされる低いリターンを上回るため、地方債を使用する可能性が高くなります。富裕層はより高い税金の対象となるため、低税の投資が一般的な選択肢となることがよくあります。

税金が免除される地方債の種類は、私的な理由で使用される資金ではなく、コミュニティの利益のために資金が使用される債券でなければなりません。

個人年金口座（IRA）で保有されている場合、免税配当を含む投資によって提供される税制上の優遇措置は失われます。これは、IRA内のすべての配当と利子が免税であるためです。

##州の所得税

連邦政府が免除する配当利息は、地方債が発行された州および税を申告する場所に応じて、州税が免除される場合と免除されない場合があります。

州によっては、配当利子の全額を免除することも、申告している州で発行された公債の一部のみを免除することもできますが、他の州の公債は課税されます。

たとえば、合計配当利息が100ドルで、そのうち60ドルは居住している州からのもので、40ドルは別の州からのものであるとします。お住まいの州では、州内の公債に対する免税のみが認められているため、州税を60ドル支払う必要はありませんが、40ドルを支払う必要があります。

##代替ミニマム税（AMT）

代替ミニマム税（AMT）は、個人が申告する際に請求する可能性のある控除または免税の数に関係なく、個人が支払わなければならない税金の割合に下限を設定します。

米国では、2021年のAMT免税額は、独身者が73,600ドル、夫婦が共同で申告する場合は114,600ドルです。 2022年の場合、AMTは独身者が75,900ドル、夫婦が共同で申請する場合は118,100ドルです。

税制優遇措置を通じて義務を免れることなく、一定レベルの税金を支払うことを保証することです。したがって、個人が納税の公正な分配を回避しないようにするために、免税配当はAMTの対象となる可能性があります。

IRSフォーム6251は、個人が代替ミニマム税（AMT）を支払う義務があるかどうか、または税務ソフトウェアが自動的にそれを計算するかどうかを判断するのに役立ちます。また、免税の分配など、複雑な側面がある場合は、税務専門家を利用して税金の準備を支援することも常に賢明です。

##ハイライト

-免税利息の配当は、フォーム1099-DIVのボックス12に報告されています。

-利子配当は、連邦または州の所得税が免除されている場合でも、代替ミニマム税（AMT）の対象となる場合があります。

-連邦所得税は免除されますが、地方債からの利子配当は州税が免除される場合と免除されない場合があります。

-高所得の税率が高いため、富裕層の投資家は、税制優遇措置を利用するために地方債に投資することがよくあります。

-免税配当は、連邦所得税の対象とならない投資信託からの分配です。