Vapauta korko-osinko
Mikä on korkovapaa osinko?
Vapautettu korkoosinko on rahaston jako, joka ei ole liittovaltion tuloveron alainen. Korkovapaat osingot liitetään usein kuntien joukkolainoihin sijoittaviin sijoitusrahastoihin. Vaikka vapautetut korkoosingot eivät ole liittovaltion tuloveron alaisia, ne voivat silti olla osavaltion tuloveron tai vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) alaisia. Osingotuotot on ilmoitettava tuloveroilmoituksessa, ja sijoitusrahastot ilmoittavat sen lomakkeella 1099-INT.
Vapautetun koron osingon ymmärtäminen
Osinko on yhtiön voiton jako osakkeenomistajille. Se ei ole pesänhoitajan määräämä pakollinen kulu, kuten velkasitoumusten tapauksessa. Sitä ei luokitella kuluksi ja se vähennetään viimeiseksi kuluksi sen jälkeen, kun nettotulos on määritetty ja niistä on päätetty jakaa. Osingot liittyvät yritysten osakkeisiin, jolloin osakkeenomistajat saavat osinkomaksuja säännöllisesti ympäri vuoden, yleensä neljännesvuosittain.
Esimerkiksi Applen viimeisin osinko helmikuussa. 5, 2021, oli 0,205 dollaria osakkeelta. Apple maksaa neljä osinkoa vuodessa, jotka kaikki ovat verollisia ja osakkeenomistajien maksamia.
Vapautunut korkoosinko on liittovaltion tuloveron alaista rahaston maksua, joka löytyy pääasiassa sijoitusrahastoista joihinkin kuntien joukkovelkakirjasijoituksiin. Varakkaat ihmiset käyttävät todennäköisemmin kunnallisia joukkovelkakirjoja, koska verosäästöt painavat suurempia kuin investointien tuottamat pienemmät tuotot. Varakkaat henkilöt ovat korkeampien verojen alaisia, joten matalaveroinen sijoitus on usein suosittu valinta.
Verovapaiden kunnallisten joukkovelkakirjojen tulee olla joukkovelkakirjoja, joiden varat käytetään yhteiskunnan hyväksi, ei yksityisiin tarkoituksiin käytettyjä varoja.
Sijoitusten tarjoamat veroedut, mukaan lukien vapautetut korkoosingot, menetetään, jos sijoituksia pidetään yksilöllisellä eläketilillä (IRA). Tämä johtuu siitä, että kaikki osingot ja korot IRA:ssa ovat verovapaita.
Valtion tulovero
Liittovaltion verosta vapautettu osinkokorko voi olla vapautettu osavaltion veroista riippuen osavaltiosta, jossa kunnalliset joukkovelkakirjat laskettiin liikkeeseen ja mihin jätät verosi.
Osavaltiosta riippuen ne voivat sallia koko osan osinkokoroistasi vapauttamisen tai vain sen osan joukkovelkakirjoista, jotka on laskettu liikkeeseen siinä osavaltiossa, jossa ilmoitat verosi, kun taas muiden osavaltioiden joukkovelkakirjat verotetaan.
Oletetaan esimerkiksi, että sinulla on yhteensä 100 dollarin osinkokorko, josta 60 dollaria tulee osavaltiosta, jossa asut, ja 40 dollaria toisesta osavaltiosta. Osavaltio, jossa asut, sallii poikkeuksia veroistaan vain osavaltion sisällä, joten sinun ei tarvitse maksaa valtion veroa 60 dollarista, mutta sinun on maksettava 40 dollarista.
Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT)
Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) asettaa alimman tason verojen prosenttiosuudelle, joka yksityishenkilön on maksettava riippumatta siitä, kuinka monta vähennystä tai vapautusta hän voi hakea ilmoituksistaan.
Yhdysvalloissa AMT-vapautuksen määrä vuodelle 2021 on 73 600 dollaria sinkkuille ja 114 600 dollaria yhteishakemuksen jättäville aviopareille. Vuonna 2022 AMT on 75 900 dollaria sinkkuille ja 118 100 dollaria aviopareille, jotka hakevat yhdessä.
AMT:n tavoitteena on varmistaa, että yksityishenkilöt maksavat tietyn tason veroja pakenematta velvollisuuttaan erilaisilla verohelpotuksilla. Siksi vapautettuihin korkotuloihin voidaan soveltaa AMT:tä sen varmistamiseksi, että yksityishenkilöt eivät vältä kohtuullista osuuttaan veronmaksuista.
IRS - lomake 6251 auttaa yksilöitä määrittämään, ovatko he velkaa vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT) tai veroohjelmisto laskee sen automaattisesti heidän puolestaan. On myös aina järkevää käyttää veroalan ammattilaista auttamaan verojen valmistelussa, jos siihen liittyy monimutkaisia näkökohtia, kuten verovapaat jaot.
##Kohokohdat
Verovapaat korkoosingot ilmoitetaan lomakkeella 1099-DIV laatikossa 12.
Korkoosinkoon voidaan soveltaa myös vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT), vaikka se olisi vapautettu liittovaltion tai osavaltion tuloverosta.
Vaikka kunnallisten joukkovelkakirjojen korkoosingot ovat vapautettuja liittovaltion tuloverosta, ne voivat olla vapautettuja valtion veroista.
Varakkaat sijoittajat sijoittavat korkean tulotason veroluokkien vuoksi usein kuntien joukkovelkakirjalainoihin hyödyntääkseen verohelpotuksia.
Vapautunut korkoosinko on liittovaltion tuloveron alainen rahaston jako.
