Dividendo de interés exento
¿Qué es un dividendo de interés exento?
Un dividendo de interés exento es una distribución de un fondo mutuo que no está sujeto al impuesto federal sobre la renta. Los dividendos de intereses exentos a menudo se asocian con fondos mutuos que invierten en bonos municipales. Si bien los dividendos de intereses exentos no están sujetos al impuesto sobre la renta federal, aún pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta estatal o al impuesto mÃnimo alternativo (AMT). El ingreso por dividendos debe informarse en la planilla de contribución sobre ingresos, y los fondos mutuos lo informan en el Formulario 1099-INT.
Comprender un dividendo de interés exento
Un dividendo es una distribución de las utilidades de una empresa a los accionistas. No es un costo obligatorio incurrido fijado por los sÃndicos como en el caso de las obligaciones de deuda. No se clasifica como gasto y se deduce el último después de que se determinan las utilidades netas y se toma la decisión de distribuirlas. Los dividendos están asociados con acciones corporativas, por lo que los accionistas reciben pagos de dividendos periódicamente a lo largo del año, comúnmente cada trimestre.
Por ejemplo, el dividendo más reciente de Apple al 5 de febrero de 2021 fue de $0,205 por acción. Apple realiza cuatro pagos de dividendos al año, todos los cuales están sujetos a impuestos y son pagados por los accionistas.
Un dividendo de interés exento es un pago de un fondo mutuo que no está sujeto al impuesto federal sobre la renta y se encuentra principalmente en fondos mutuos en algunas inversiones en bonos municipales. Es más probable que las personas con un alto patrimonio neto utilicen bonos municipales porque los ahorros en impuestos superan los rendimientos más bajos proporcionados por las inversiones. Las personas con un alto patrimonio neto están sujetas a impuestos más altos, por lo que una inversión con impuestos bajos suele ser una opción popular.
Los tipos de bonos municipales que están exentos de impuestos tienen que ser bonos cuyos fondos se utilicen para beneficiar a la comunidad a diferencia de los fondos utilizados para fines privados.
Los beneficios fiscales proporcionados por las inversiones, incluidos los dividendos exentos de intereses, se pierden si las inversiones se mantienen en una cuenta de retiro individual (IRA). Esto se debe a que todos los dividendos e intereses dentro de una cuenta IRA están exentos de impuestos.
Impuesto estatal sobre la renta
Los intereses de dividendos que están exentos a nivel federal pueden o no estar exentos de impuestos estatales, según el estado en el que se emitieron los bonos municipales y en el que presente su declaración de impuestos.
Según el estado, pueden permitir que la parte completa de los intereses de sus dividendos esté exenta o solo la parte de los bonos que se emiten en el estado en el que está declarando sus impuestos, mientras que los bonos de otros estados estarán sujetos a impuestos.
Por ejemplo, suponga que tiene un interés de dividendo total de $ 100, $ 60 de los cuales provienen del estado en el que reside y $ 40 de otro estado. El estado en el que reside solo permite exenciones de sus impuestos sobre los bonos dentro del estado, por lo que no tiene que pagar impuestos estatales sobre los $60, pero sà sobre los $40.
Impuesto MÃnimo Alternativo (AMT)
El impuesto mÃnimo alternativo (AMT) establece un piso en el porcentaje de impuestos que debe pagar un individuo, independientemente de cuántas deducciones o exenciones pueda reclamar en sus declaraciones.
En los EE. UU., el monto de la exención AMT para 2021 es de $73,600 para solteros y $114,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Para 2022, el AMT es de $75,900 para solteros y $118,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
El objetivo de la AMT es garantizar que las personas paguen un cierto nivel de impuestos sin escapar de su obligación a través de diversas exenciones fiscales. Por lo tanto, los dividendos exentos de intereses pueden estar sujetos al AMT para garantizar que las personas no eludan su parte justa de los pagos de impuestos.
El Formulario 6251 del IRS ayudará a las personas a determinar si deben un impuesto mÃnimo alternativo (AMT) o el software de impuestos lo calculará automáticamente por ellos. También es siempre prudente utilizar un profesional de impuestos para ayudar a preparar sus impuestos si hay aspectos complejos, como las distribuciones exentas de impuestos.
Reflejos
Los dividendos de intereses exentos de impuestos se informan en el Formulario 1099-DIV en el recuadro 12.
Los dividendos de intereses también pueden estar sujetos al impuesto mÃnimo alternativo (AMT) incluso si están exentos de impuestos sobre la renta federales o estatales.
Aunque están exentos del impuesto federal sobre la renta, los dividendos de intereses de los bonos municipales pueden o no estar exentos de impuestos estatales.
Debido a sus tramos impositivos de ingresos altos, los inversionistas de alto patrimonio neto a menudo invierten en bonos municipales para aprovechar las exenciones fiscales.
Un dividendo exento de intereses es una distribución de un fondo mutuo que no está sujeto al impuesto federal sobre la renta.
