Dividende d'intérêt exonéré

Qu'est-ce qu'un dividende à intérêt exonéré ?

Un dividende d'intérêt exonéré est une distribution d'un fonds commun de placement qui n'est pas assujetti à l'impôt fédéral sur le revenu. Les dividendes d'intérêts exonérés sont souvent associés à des fonds communs de placement qui investissent dans des obligations municipales. Bien que les dividendes d'intérêts exonérés ne soient pas assujettis à l'impôt fédéral sur le revenu, ils peuvent toujours être assujettis à l'impôt sur le revenu de l'État ou à l' impôt minimum de remplacement (AMT). Le revenu de dividendes doit être déclaré sur la déclaration de revenus et il est déclaré par les fonds communs de placement sur le formulaire 1099-INT.

Comprendre un dividende à intérêt exonéré

Un dividende est une distribution des bénéfices d'une entreprise aux actionnaires. Il ne s'agit pas d'un coût obligatoire encouru fixé par les séquestres comme dans le cas des titres de créance. Il n'est pas classé comme une dépense et est déduit en dernier après que les bénéfices nets sont déterminés et que des décisions sont prises pour en faire des distributions. Les dividendes sont associés aux actions des sociétés, les actionnaires recevant des dividendes périodiquement tout au long de l'année, généralement tous les trimestres.

Par exemple, le dernier dividende d'Apple au 5 février 2021 était de 0,205 $ par action. Apple effectue quatre versements de dividendes par an, tous imposables et payés par les actionnaires.

Un dividende d'intérêt exonéré est un paiement d'un fonds commun de placement qui n'est pas assujetti à l'impôt fédéral sur le revenu et se retrouve principalement dans les fonds communs de placement sur certains investissements en obligations municipales. Les personnes fortunées sont plus susceptibles d'utiliser des obligations municipales, car les économies d'impôt l'emportent sur les rendements inférieurs fournis par les investissements. Les particuliers fortunés sont assujettis à des impôts plus élevés, de sorte qu'un investissement à faible taux d'imposition est souvent un choix populaire.

Les types d'obligations municipales exonérées d'impôts doivent être des obligations dont les fonds sont utilisés au profit de la communauté, par opposition aux fonds utilisés à des fins privées.

Les avantages fiscaux procurés par les investissements, y compris les dividendes d'intérêts exonérés, sont perdus si les investissements sont détenus dans un compte de retraite individuel (IRA). En effet, tous les dividendes et intérêts d'un IRA sont exonérés d'impôt.

Impôt sur le revenu de l'État

Les intérêts sur dividendes qui sont exonérés au niveau fédéral peuvent ou non être exonérés d'impôts d'État, selon l'État où les obligations municipales ont été émises et où vous produisez vos impôts.

Selon l'État, ils peuvent autoriser l'exonération de la totalité de vos intérêts de dividende ou seulement la partie des obligations émises dans l'État où vous produisez vos impôts, tandis que les obligations d'autres États seront imposées.

Par exemple, supposons que vous ayez un intérêt de dividende total de 100 $, dont 60 $ proviennent de l'État dans lequel vous résidez et 40 $ d'un autre État. L'État dans lequel vous résidez n'autorise que des exonérations de ses taxes sur les obligations à l'intérieur de l'État, vous n'avez donc pas à payer d'impôt d'État sur les 60 $, mais vous devrez le faire sur les 40 $.

Impôt minimum de remplacement (AMT)

L'impôt minimum de remplacement (AMT) place un plancher sur le pourcentage d'impôts qu'un individu doit payer, quel que soit le nombre de déductions ou d'exonérations qu'il peut demander sur ses déclarations.

Aux États-Unis, le montant de l'exonération AMT pour 2021 est de 73 600 $ pour les célibataires et de 114 600 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement. Pour 2022, l'AMT est de 75 900 $ pour les célibataires et de 118 100 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement.

L'objectif de l'AMT est de s'assurer que les particuliers paient un certain niveau d'impôts sans échapper à leur obligation par le biais de divers allégements fiscaux. Par conséquent, les dividendes d'intérêts exonérés peuvent être assujettis à l'AMT pour s'assurer que les particuliers n'évitent pas leur juste part des paiements d'impôt.

IRS 6251 aidera les particuliers à déterminer s'ils doivent un impôt minimum de remplacement (AMT) ou un logiciel fiscal le calculera automatiquement pour eux. Il est également toujours prudent de faire appel à un fiscaliste pour vous aider à préparer vos impôts s'il y a des aspects complexes, tels que des distributions exonérées d'impôt.

Points forts

• Les dividendes d'intérêts exonérés d'impôt sont déclarés sur le formulaire 1099-DIV dans la case 12.

• Les dividendes d'intérêts peuvent également être soumis à l'impôt minimum de remplacement (AMT) même s'ils sont exonérés d'impôts sur le revenu fédéral ou étatique.

• Bien qu'exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu, les dividendes d'intérêts des obligations municipales peuvent ou non être exonérés d'impôts d'État.

• En raison de leurs tranches d'imposition à revenu élevé, les investisseurs fortunés investissent souvent dans des obligations municipales pour profiter des allégements fiscaux.

• Un dividende d'intérêt exonéré est une distribution d'un fonds commun de placement qui n'est pas assujetti à l'impôt fédéral sur le revenu.