Дивиденды без процентов

Что такое дивиденды без процентов?

Дивиденды, не облагаемые процентами, — это выплаты из взаимного фонда, которые не облагаются федеральным подоходным налогом. Дивиденды без процентов часто связаны с взаимными фондами, которые инвестируют в муниципальные облигации. Хотя освобожденные от процентов дивиденды не облагаются федеральным подоходным налогом, они все же могут облагаться подоходным налогом штата или альтернативным минимальным налогом (AMT). Доход от дивидендов должен быть указан в декларации о подоходном налоге, а взаимные фонды сообщают об этом в форме 1099-INT.

Понимание дивидендов без процентов

Дивиденд – это распределение прибыли компании среди акционеров. Это не понесенные обязательные расходы, установленные получателями, как в случае долговых обязательств. Он не классифицируется как расход и вычитается в последнюю очередь после определения чистой прибыли и принятия решения о ее распределении. Дивиденды связаны с корпоративными акциями, поэтому акционеры периодически получают дивиденды в течение года, обычно каждый квартал.

Например, последний дивиденд Apple от 5 февраля 2021 года составил 0,205 доллара на акцию. Apple выплачивает четыре дивиденда в год, и все они облагаются налогом и выплачиваются акционерами.

Дивиденды, не облагаемые процентами, — это выплаты из паевых инвестиционных фондов,. которые не облагаются федеральным подоходным налогом и в основном встречаются в паевых инвестиционных фондах по некоторым инвестициям в муниципальные облигации. Лица с высоким уровнем дохода с большей вероятностью будут использовать муниципальные облигации, потому что экономия на налогах перевешивает более низкую прибыль, обеспечиваемую инвестициями. Состоятельные лица облагаются более высокими налогами, поэтому инвестиции с низкими налогами часто являются популярным выбором.

Типы муниципальных облигаций, освобожденных от налогов, должны быть облигациями, средства которых используются на благо общества, а не средства, используемые в личных целях.

Налоговые льготы, обеспечиваемые инвестициями, в том числе освобожденные от процентов дивиденды, теряются, если инвестиции хранятся на индивидуальном пенсионном счете (IRA). Это связано с тем, что все дивиденды и проценты в рамках IRA не облагаются налогом.

Государственный подоходный налог

Проценты по дивидендам, освобожденные на федеральном уровне, могут быть освобождены или не освобождены от налогов штата, в зависимости от штата, в котором были выпущены муниципальные облигации и где вы подаете налоговую декларацию.

В зависимости от штата они могут разрешить освобождение от налога всей части ваших процентов на дивиденды или только части облигаций, выпущенных в штате, в котором вы подаете налоговую декларацию, в то время как облигации из других штатов будут облагаться налогом.

Например, предположим, что у вас есть общая сумма дивидендов в размере 100 долларов, из которых 60 долларов приходятся на штат, в котором вы проживаете, а 40 долларов — на другой штат. Штат, в котором вы проживаете, разрешает освобождение от налогов только на облигации внутри штата, поэтому вам не нужно платить налог штата на 60 долларов, но вам придется платить на 40 долларов.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

Альтернативный минимальный налог (AMT) устанавливает минимальный процент налогов, которые физическое лицо должно платить, независимо от того, сколько вычетов или освобождений они могут требовать в своих декларациях.

В США сумма освобождения от AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов США для одиноких и 114 600 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку. На 2022 год AMT составляет 75 900 долларов США для одиноких и 118 100 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку.

Цель AMT состоит в том, чтобы гарантировать, что люди платят определенный уровень налогов, не уклоняясь от своих обязательств посредством различных налоговых льгот. Таким образом, освобожденные от процентов дивиденды могут подлежать AMT, чтобы гарантировать, что физические лица не уклоняются от своей справедливой доли налоговых платежей.

IRS 6251 поможет физическим лицам определить, должны ли они платить альтернативный минимальный налог (AMT), или налоговое программное обеспечение автоматически рассчитает его за них. Также всегда разумно использовать специалиста по налогам для помощи в подготовке ваших налогов, если есть сложные аспекты, такие как освобождение от налогов.

Особенности

• Необлагаемые налогом процентные дивиденды указываются в форме 1099-DIV в графе 12.

• Проценты-дивиденды также могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT), даже если они освобождены от федерального подоходного налога или налога штата.

• Несмотря на освобождение от федерального подоходного налога, процентные дивиденды по муниципальным облигациям могут быть освобождены или не освобождены от налогов штата.

• Из-за высоких налоговых ставок состоятельные инвесторы часто вкладывают средства в муниципальные облигации, чтобы воспользоваться налоговыми льготами.

• Дивиденды, не облагаемые процентной ставкой, — это выплаты из взаимного фонда, которые не облагаются федеральным подоходным налогом.