Dividen Faedah Terkecuali

Apakah Dividen Faedah Dikecualikan?

Dividen faedah terkecuali ialah pengagihan daripada dana bersama yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan. Dividen faedah terkecuali sering dikaitkan dengan dana bersama yang melabur dalam bon perbandaran. Walaupun dividen faedah terkecuali tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan, dividen tersebut mungkin masih tertakluk kepada cukai pendapatan negeri atau cukai minimum alternatif (AMT). Pendapatan dividen mesti dilaporkan pada penyata cukai pendapatan, dan ia dilaporkan oleh dana bersama pada Borang 1099-INT.

Memahami Dividen Faedah Dikecualikan

Dividen ialah pembahagian keuntungan syarikat kepada pemegang saham. Ia bukan kos mandatori yang dikuatkuasakan yang ditetapkan oleh penerima seperti dalam kes obligasi hutang. Ia tidak diklasifikasikan sebagai dan ditolak perbelanjaan terakhir selepas pendapatan bersih ditentukan dan keputusan dibuat untuk membuat pengagihan daripadanya. Dividen dikaitkan dengan saham korporat, di mana pemegang saham menerima pembayaran dividen secara berkala sepanjang tahun, lazimnya setiap suku tahun.

Sebagai contoh, dividen terbaharu Apple setakat Feb. 5, 2021, ialah $0.205 sesaham. Apple membuat empat pembayaran dividen setahun, semuanya boleh dicukai dan dibayar oleh pemegang saham.

Dividen faedah terkecuali ialah pembayaran daripada dana bersama yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan dan kebanyakannya ditemui dalam dana bersama pada beberapa pelaburan bon perbandaran. Individu yang mempunyai nilai bersih tinggi lebih cenderung menggunakan bon perbandaran kerana penjimatan cukai melebihi pulangan yang lebih rendah yang disediakan oleh pelaburan. Individu yang mempunyai nilai bersih tinggi tertakluk kepada cukai yang lebih tinggi, jadi pelaburan cukai rendah sering menjadi pilihan yang popular.

Jenis bon perbandaran yang dikecualikan daripada cukai mestilah bon yang dananya digunakan untuk memberi manfaat kepada masyarakat berbanding dana yang digunakan untuk tujuan peribadi.

Faedah cukai yang disediakan oleh pelaburan, termasuk dividen faedah terkecuali, hilang jika pelaburan dipegang dalam akaun persaraan individu (IRA). Ini kerana semua dividen dan faedah dalam IRA adalah dikecualikan cukai.

Cukai Pendapatan Negeri

Faedah dividen yang dikecualikan secara persekutuan mungkin atau mungkin tidak dikecualikan daripada cukai negeri, bergantung pada negeri tempat bon perbandaran dikeluarkan dan tempat anda memfailkan cukai anda.

Bergantung pada negeri, mereka mungkin membenarkan keseluruhan bahagian faedah dividen anda dikecualikan atau hanya bahagian bon yang dikeluarkan di negeri yang anda memfailkan cukai anda, manakala bon dari negeri lain akan dikenakan cukai.

Sebagai contoh, andaikan anda mempunyai jumlah faedah dividen sebanyak $100, $60 daripadanya datang dari negeri yang anda tinggal dan $40 dari negeri lain. Negeri yang anda tinggali hanya membenarkan pengecualian daripada cukainya ke atas bon dalam negeri, jadi anda tidak perlu membayar cukai negeri pada $60, tetapi anda perlu membayar $40.

Cukai Minimum Alternatif (AMT)

Cukai minimum alternatif (AMT) meletakkan dasar pada peratusan cukai yang perlu dibayar oleh individu, tidak kira berapa banyak potongan atau pengecualian yang mungkin mereka tuntut atas penyata mereka.

Di AS, jumlah pengecualian AMT untuk 2021 ialah $73,600 untuk bujang dan $114,600 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama. Untuk 2022, AMT ialah $75,900 untuk perseorangan dan $118,100 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama.

Matlamat AMT adalah untuk memastikan individu membayar cukai pada tahap tertentu tanpa melepaskan kewajipan mereka melalui pelbagai pelepasan cukai. Oleh itu, dividen faedah terkecuali boleh tertakluk kepada AMT untuk memastikan individu tidak mengelak bahagian pembayaran cukai mereka yang saksama.

IRS 6251 akan membantu individu menentukan sama ada mereka berhutang cukai minimum alternatif (AMT) atau perisian cukai akan mengira secara automatik untuk mereka. Ia juga sentiasa berhemat untuk menggunakan profesional cukai untuk membantu menyediakan cukai anda jika terdapat aspek yang rumit padanya, seperti pengagihan yang dikecualikan cukai.

##Sorotan

Dividen faedah yang dikecualikan cukai dilaporkan pada Borang 1099-DIV dalam kotak 12.
Dividen faedah juga mungkin tertakluk kepada cukai minimum alternatif (AMT) walaupun ia dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan atau negeri.
Walaupun dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan, dividen faedah daripada bon perbandaran mungkin atau mungkin tidak dikecualikan daripada cukai negeri.
Disebabkan kurungan cukai berpendapatan tinggi mereka, pelabur bernilai tinggi sering melabur dalam bon perbandaran untuk mengambil kesempatan daripada pelepasan cukai.
Dividen faedah terkecuali ialah pengagihan daripada dana bersama yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan.