توزيعات أرباح معفاة من الفوائد
ما المقصود بأرباح الفوائد المعفاة؟
توزيعات الأرباح المعفاة هي توزيع من صندوق مشترك لا يخضع لضريبة الدخل الفيدرالية. غالبًا ما ترتبط أرباح الأسهم المعفاة بصناديق الاستثمار المشتركة التي تستثمر في السندات البلدية. في حين أن أرباح الأسهم المعفاة لا تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية ، إلا أنها قد تظل خاضعة لضريبة دخل الولاية أو الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT). يجب الإبلاغ عن دخل توزيعات الأرباح في إقرار ضريبة الدخل ، ويتم الإبلاغ عنه بواسطة الصناديق المشتركة في نموذج 1099-INT.
فهم توزيع أرباح معفاة من الفائدة
توزيعات الأرباح هي توزيع أرباح الشركة على المساهمين. إنها ليست تكلفة إلزامية متكبدة يحددها المستلمون كما في حالة التزامات الديون. لا يتم تصنيفها كمصروفات ويتم خصمها أخيرًا بعد تحديد صافي الأرباح واتخاذ القرارات لإجراء التوزيعات منها. ترتبط توزيعات الأرباح بأسهم الشركات ، حيث يتلقى المساهمون توزيعات الأرباح بشكل دوري على مدار العام ، وعادةً كل ثلاثة أشهر.
على سبيل المثال ، كان آخر توزيع أرباح لشركة Apple اعتبارًا من 5 فبراير 2021 ، 0.205 دولارًا أمريكيًا للسهم الواحد. تدفع Apple أربع دفعات أرباح في السنة ، وكلها خاضعة للضريبة ويدفعها المساهمون.
توزيعات الفوائد المعفاة عبارة عن دفعة من صندوق مشترك لا يخضع لضريبة الدخل الفيدرالية ويوجد بشكل أساسي في الصناديق المشتركة في بعض استثمارات السندات البلدية. من المرجح أن يستخدم الأفراد ذوو الثروات الصافية العالية السندات البلدية لأن المدخرات الضريبية تفوق العوائد المنخفضة التي توفرها الاستثمارات. يخضع الأفراد أصحاب الثروات المرتفعة لضرائب أعلى ، لذلك غالبًا ما يكون الاستثمار بضرائب منخفضة خيارًا شائعًا.
يجب أن تكون أنواع السندات البلدية المعفاة من الضرائب عبارة عن سندات تُستخدم أموالها لصالح المجتمع بدلاً من الأموال المستخدمة لأسباب خاصة.
تُفقد المزايا الضريبية التي توفرها الاستثمارات ، بما في ذلك أرباح الأسهم المعفاة ، إذا تم الاحتفاظ بالاستثمارات في حساب تقاعد فردي (IRA). وذلك لأن جميع أرباح الأسهم والفوائد داخل الجيش الجمهوري الأيرلندي معفاة من الضرائب.
ضريبة دخل الولاية
قد يتم إعفاء أرباح الأسهم المعفاة اتحاديًا أو لا يتم إعفاؤها من ضرائب الولاية ، اعتمادًا على الولاية التي تم فيها إصدار السندات البلدية والمكان الذي تقدم فيه ضرائبك.
اعتمادًا على الولاية ، قد يسمحون بإعفاء الجزء الكامل من فوائد أرباحك أو جزء فقط من السندات التي تم إصدارها في الولاية التي تقدم فيها ضرائبك ، بينما سيتم فرض ضرائب على السندات من ولايات أخرى.
على سبيل المثال ، افترض أن لديك إجمالي فائدة أرباح قدرها 100 دولار ، 60 دولارًا منها تأتي من الولاية التي تقيم فيها و 40 دولارًا من ولاية أخرى. تسمح الولاية التي تقيم فيها فقط بالإعفاءات من ضرائبها على السندات داخل الولاية ، لذلك لا يتعين عليك دفع ضريبة الولاية على 60 دولارًا ، ولكن سيتعين عليك دفعها على 40 دولارًا.
الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT)
يضع الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) حدًا أدنى للنسبة المئوية للضرائب التي يجب على الفرد دفعها ، بغض النظر عن عدد الخصومات أو الإعفاءات التي قد يطالبون بها على عائداتهم.
في الولايات المتحدة ، مبلغ الإعفاء من AMT لعام 2021 هو 73،600 دولار للأفراد و 114،600 دولار للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة. لعام 2022 ، تبلغ قيمة AMT 75900 دولار للأفراد و 118100 دولار للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة.
الهدف من AMT هو التأكد من أن الأفراد يدفعون مستوى معينًا من الضرائب دون التهرب من التزاماتهم من خلال الإعفاءات الضريبية المختلفة. لذلك ، يمكن أن تخضع أرباح الأسهم المعفاة لـ AMT لضمان عدم تجنب الأفراد نصيبهم العادل من مدفوعات الضرائب.
IRS 6251 الأفراد في تحديد ما إذا كانوا مدينين بحد أدنى بديل من الضرائب (AMT) أم أن برنامج الضرائب سيحسبه تلقائيًا نيابة عنهم. من الحكمة دائمًا الاستعانة بأخصائي ضرائب للمساعدة في إعداد ضرائبك إذا كانت هناك جوانب معقدة لها ، مثل التوزيعات المعفاة من الضرائب.
يسلط الضوء
يتم الإبلاغ عن أرباح الأسهم المعفاة من الضرائب في النموذج 1099-DIV في المربع 12.
قد تخضع أرباح الأسهم أيضًا للحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) حتى لو كانت معفاة من ضرائب الدخل الفيدرالية أو ضرائب الولاية.
على الرغم من الإعفاء من ضريبة الدخل الفيدرالية ، إلا أن أرباح الأسهم من السندات البلدية قد تكون معفاة أو لا تكون معفاة من ضرائب الولاية.
نظرًا لفئات ضرائب الدخل المرتفع ، غالبًا ما يستثمر المستثمرون من أصحاب الثروات الكبيرة في السندات البلدية للاستفادة من الإعفاءات الضريبية.
توزيعات الأرباح المعفاة هي توزيعات من صندوق مشترك لا يخضع لضريبة الدخل الفيدرالية.
