Dividendo di interesse esente
Che cos'è un dividendo da interessi esenti?
Un dividendo di interesse esente è una distribuzione da un fondo comune di investimento che non è soggetto all'imposta federale sul reddito. I dividendi esenti da interessi sono spesso associati a fondi comuni di investimento che investono in obbligazioni municipali. Sebbene i dividendi da interessi esenti non siano soggetti all'imposta federale sul reddito, possono comunque essere soggetti all'imposta sul reddito statale o all'imposta minima alternativa (AMT). Il reddito da dividendi deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi, ed è riportato dai fondi comuni di investimento sul modulo 1099-INT.
Capire un dividendo di interesse esente
Un dividendo è una distribuzione degli utili di una società agli azionisti. Non è un costo obbligatorio sostenuto fissato dai curatori come nel caso delle obbligazioni di debito. Non è classificato come una spesa e viene detratto l'ultimo dopo la determinazione degli utili netti e la decisione di effettuare distribuzioni su di essi. I dividendi sono associati alle azioni societarie, per cui gli azionisti ricevono pagamenti di dividendi periodicamente durante tutto l'anno, in genere ogni trimestre.
Ad esempio, il dividendo più recente di Apple al 5 febbraio 2021 era di $ 0,205 per azione. Apple effettua quattro pagamenti di dividendi all'anno, tutti tassabili e pagati dagli azionisti.
Un dividendo di interesse esente è un pagamento da un fondo comune di investimento che non è soggetto all'imposta federale sul reddito e si trova principalmente nei fondi comuni di investimento su alcuni investimenti obbligazionari municipali. È più probabile che gli individui con un patrimonio netto elevato utilizzino obbligazioni municipali perché i risparmi fiscali superano i rendimenti inferiori forniti dagli investimenti. Gli individui con un patrimonio netto elevato sono soggetti a tasse più elevate, quindi un investimento a tasse basse è spesso una scelta popolare.
I tipi di obbligazioni municipali che sono esenti da tasse devono essere obbligazioni i cui fondi sono utilizzati a beneficio della comunità rispetto a fondi utilizzati per motivi privati.
I benefici fiscali forniti dagli investimenti, inclusi i dividendi da interessi esenti, vengono persi se gli investimenti sono detenuti in un conto pensionistico individuale (IRA). Questo perché tutti i dividendi e gli interessi all'interno di un'IRA sono esenti da tasse.
Imposta sul reddito statale
L'interesse sui dividendi che è esente a livello federale può o meno essere esente dalle tasse statali, a seconda dello stato in cui sono state emesse le obbligazioni municipali e in cui si stanno depositando le tasse.
A seconda dello stato, possono consentire l'esenzione dell'intera parte del tuo interesse sui dividendi o solo della parte delle obbligazioni emesse nello stato in cui stai dichiarando le tasse, mentre le obbligazioni di altri stati saranno tassate.
Ad esempio, supponi di avere un interesse da dividendo totale di $ 100, di cui $ 60 provengono dallo stato in cui risiedi e $ 40 da un altro stato. Lo stato in cui risiedi consente solo esenzioni dalle sue tasse sulle obbligazioni all'interno dello stato, quindi non devi pagare la tassa statale sui $ 60, ma dovrai pagarla sui $ 40.
Imposta minima alternativa (AMT)
L'imposta minima alternativa (AMT) pone un limite alla percentuale di tasse che un individuo deve pagare, indipendentemente dal numero di detrazioni o esenzioni che può richiedere sui propri rendimenti.
Negli Stati Uniti, l'importo dell'esenzione AMT per il 2021 è di $ 73.600 per i single e di $ 114.600 per le coppie sposate che presentano domanda congiunta. Per il 2022, l'AMT è di $ 75.900 per i single e di $ 118.100 per le coppie sposate che depositano congiuntamente.
L'obiettivo dell'AMT è garantire che gli individui paghino un certo livello di tasse senza sottrarsi ai propri obblighi attraverso varie agevolazioni fiscali. Pertanto, i dividendi con interessi esenti possono essere soggetti all'AMT per garantire che le persone non evitino la loro giusta quota di pagamenti fiscali.
IRS 6251 aiuterà le persone a determinare se devono una tassa minima alternativa (AMT) o il software fiscale la calcolerà automaticamente per loro. È inoltre sempre prudente utilizzare un professionista fiscale per aiutare a preparare le tasse se ci sono aspetti complessi, come le distribuzioni esenti da imposta.
Mette in risalto
I dividendi da interessi esenti da imposta sono riportati nel modulo 1099-DIV nella casella 12.
Il dividendo degli interessi può anche essere soggetto all'imposta minima alternativa (AMT) anche se è esente da imposte sul reddito federali o statali.
Sebbene esenti dall'imposta federale sul reddito, i dividendi per interessi delle obbligazioni municipali possono o non possono essere esenti dalle tasse statali.
A causa delle loro fasce fiscali ad alto reddito, gli investitori con un patrimonio netto elevato spesso investono in obbligazioni municipali per beneficiare delle agevolazioni fiscali.
Un dividendo di interesse esente è una distribuzione da un fondo comune di investimento che non è soggetto all'imposta federale sul reddito.
