Fritagelse
Hvad er en undtagelse?
En fritagelse reducerer mængden af indkomst, der er skattepligtig. Der er en række undtagelser tilladt af Internal Revenue Service (IRS). Tidligere var de to mest almindelige typer personlige og afhængige fritagelser. Men med de ændringer, som 2017-loven om skattelettelser og job (TCJA) medførte, er den personlige fritagelse forsvundet indtil udgangen af 2025. Afhængige fritagelser eksisterer sammen med andre typer fortsat.
Sådan fungerer en undtagelse
Før skattelettelser og jobloven var der tidligere en personlig fritagelse. Det kunne kræves ud over standardfradraget af personer, der ikke specificerede deres skattefradrag. I stedet er der nu et højere standardfradrag, bestået med TCJA. Mens fritagelser plejede at gøre en større forskel i beregningen af dine årlige skatter før TCJA, kan de stadig drastisk ændre din skattesituation ved at reducere den skattepligtige indkomst.
Personlige undtagelser
Personfritagelsen blev ophævet med 2017-reformerne, men blev som nævnt i det væsentlige erstattet med højere standardfradrag for både par og enkeltpersoner. For skatteåret 2021 er standardfradraget $12.550, hvis du indgiver ansøgning som single, $18.800 for husstandsoverhoveder og $25.100 for gifte, der indgiver fælles ansøgning. For skatteåret 2022 stiger standardfradraget til $12.950, hvis du indgiver ansøgning som enlig, $19.400 for husstandsoverhoveder og $25.900 for gift, der indgiver fælles skatteydere. Disse ændringer var blandt mange i skattelettelser og jobloven.
Gennem ansøgningsåret 2017 var individuelle skatteregistratorer i stand til at kræve $4.050 for hver skatteyder, ægtefælle og afhængigt barn. Tidligere kunne for eksempel en skatteyder, der havde tre tilladte fritagelser, have trukket $12.150 fra deres samlede skattepligtige indkomst. Men hvis denne person tjente over en vis tærskel, ville fritagelsesbeløbet være blevet udfaset og til sidst elimineret.
Skatteanmeldere var kun i stand til at kræve en personlig fritagelse, hvis denne person ikke blev påberåbt som en afhængig af en andens selvangivelse. Denne regel satte bevidst undtagelser fra fradrag. Tag for eksempel en universitetsstuderende med et job, hvis forældre hævdede dem som afhængige af deres selvangivelse. Fordi en anden hævdede eleven som forsørger, kunne eleven ikke gøre krav på den personlige fritagelse, men han kunne stadig kræve standardfradraget.
I de fleste tilfælde kunne skattepligtige også kræve personfradrag for en ægtefælle, så længe ægtefællen ikke blev påberåbt sig som forsørger på anden persons selvangivelse.
Afhængige undtagelser
I mange tilfælde omfatter forsørgere oftest skatteyderens mindreårige børn. Skatteydere kan dog også kræve fritagelser for andre pårørende. IRS har en lakmustest til at bestemme, hvem der anses for at være en afhængig, men i de fleste tilfælde er den defineret som en slægtning til skatteyderen (forælder, barn, bror, søster, tante eller onkel), der er afhængig af skatteyderen for støtte .
Børneskattefradraget blev fordoblet til et maksimum på $2.000 pr. barn i henhold til skattelettelser og jobloven, fra $1.000 pr . Der findes visse indkomsttærskler, som påvirker, hvor meget kredit en familie faktisk kan modtage.
For skatteåret 2021 blev børneskattefradraget hævet til $3.000 for børn i alderen seks til 17 og $3.600 for børn under seks. En fuld tilbagebetaling, ikke delvis (afhængig af indkomst), begynder kreditten at udfase for singler med indkomster over $75.000 og par med indkomster over $150.000. Lovgivningen om at forlænge den øgede kredit for 2022 blev ikke vedtaget, så kreditten vil vende tilbage til $2.000 og kan delvist refunderes på årsbasis for skatteåret 2022.
Andre typer af undtagelser
Ud over ovenstående kan undtagelser komme i mange former, herunder følgende:
Fritagelse for tilbageholdelse
Arbejdsgivere tilbageholder indkomstskat fra deres ansatte og overfører den til IRS. En person, der ikke er skattepligtig, kan dog anmode om fritagelse for indeholdelse. Dette betyder ganske enkelt, at arbejdsgiveren tilbageholder Me dicare og socialsikringsskatter fra personens lønseddel, men vil ikke tilbageholde indkomstskat.
Indkomstfritagelser
Visse former for indkomst er fritaget for skat. Fritaget indkomst omfatter kommunal obligationsindkomst og gaver under $15.000 i 2021 og $16.000 i 2022. Eventuelle udlodninger fra sundhedsopsparingskonti (HSA'er), der bruges til kvalificerede lægeudgifter, vil heller ikke blive beskattet.
W-4-formularen giver medarbejderne mulighed for at lade arbejdsgivere vide, hvor meget skat de skal tilbageholde fra deres lønseddel baseret på medarbejderens civilstand, antal fritagelser og pårørende osv. Hver gang en medarbejder starter et nyt job, skal de udfylde W-4, som hjælper arbejdsgiveren med at vurdere, hvor mange penge der skal overføres til skattemyndighederne.
Højdepunkter
Frem til udgangen af 2025 er personfritagelser blevet ophævet og erstattet af højere standardfradrag.
Visse indtægter, såsom indkomst fra kommunale obligationer, tæller som fritaget indkomst.
Der er en række andre dispensationer, og de kan komme i mange former.
En fritagelse reducerer mængden af indkomst, der ellers ville blive beskattet.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget er standardfradraget?
Standardfradraget for skatteåret 2021 er $12.550, hvis du indgiver ansøgning som single og $25.100 for dem, der er gift og indgiver i fællesskab. I 2022 stiger det til $12.950, hvis du indgiver ansøgning som single og $25.900 for gifte skatteydere, der ansøger i fællesskab.
Hvilken type indkomst er skattefritaget?
Indkomst fra kommunale obligationer er fritaget for skat. Udlodninger fra sundhedsopsparingskonti (HSA'er) er undtaget, hvis de bruges til kvalificerede lægeudgifter. Kvalificerede distributioner fra Roth 401(k) -planer og Roth IRA'er er også skattefritaget.
Hvad er en kvalificeret afhængig?
En pårørende er en person, der er afhængig af en anden for økonomisk støtte, og omfatter typisk børn eller andre pårørende. IRS bestemmer, hvem der kvalificerer sig som en afhængig. Kun én skatteyder kan kræve en given afhængig af deres selvangivelse.
