法廷監査

##フォレンジック監査とは何ですか？

法廷監査では、企業または個人の財務記録を調査および評価して、法廷または訴訟手続きで使用される証拠を導き出します。フォレンジック監査は会計の専門分野であり、ほとんどの大規模な会計事務所にはフォレンジック監査部門があります。フォレンジック監査には、会計および監査手順と、そのような監査の法的枠組みに関する専門知識が必要です。

フォレンジック監査は、幅広い調査活動を対象としています。法廷監査は、詐欺、横領、またはその他の金融犯罪で当事者を起訴するために行われることがよくあります。法廷監査の過程で、監査人は、裁判手続中に専門家証人としての役割を果たすように呼ばれることがあります。フォレンジック監査には、破産申請、事業閉鎖、離婚に関連する紛争など、金融詐欺を含まない状況も含まれる可能性があります。

フォレンジック監査調査により、さまざまな種類の違法行為を発見または確認できます。通常、収集された証拠が法廷で使用される可能性がある場合は、通常の監査ではなく法廷監査が選択されます。

##フォレンジック監査の仕組み

法廷監査のプロセスは、通常の会計監査（計画、証拠の収集、レポートの作成）に似ていますが、裁判所に出廷する可能性のある追加のステップがあります。双方の弁護士は、詐欺を発見または反証し、被った損害を決定する証拠を提供します。彼らは彼らの調査結果をクライアントに提示し、裁判所は事件が裁判にかけられるべきです。

経費報告書を埋め込んだことがある場合、またはそれについて考えたことがある場合は、それが詐欺の例であり、法廷監査によって簡単に発見できることを知っておいてください。

###調査の計画

計画段階で、フォレンジック監査人とチームは、次のような目的を達成するために調査を計画します。

-実行されている詐欺がある場合はそれを特定する

-不正が発生した期間の特定

-詐欺がどのように隠されたかを発見する

-詐欺の実行者に名前を付ける

-詐欺の結果として被った損失の定量化

-法廷で許容される関連証拠の収集

-将来そのような詐欺が発生しないようにするための対策を提案する

###証拠の収集

収集された証拠は、法廷で詐欺師の身元を証明し、詐欺計画の詳細を明らかにし、被った金銭的損失と詐欺の影響を受けた当事者を文書化するのに十分でなければなりません。

証拠の論理的な流れは、裁判所が詐欺と提示された証拠を理解するのに役立ちます。フォレンジック監査人は、収集された文書やその他の証拠が誰かによって損傷または変更されないように予防策を講じる必要があります。

###レポート

法廷監査では、クライアントが希望する場合は、訴訟の提起に進むために、詐欺に関する書面によるレポートをクライアントに提示する必要があります。少なくとも、レポートには含める必要があります

-調査結果

-収集された証拠の要約

-詐欺がどのように行われたかの説明

-内部統制の改善など、将来的に同様の不正を防止するための提案

###裁判所の議事録

法医学監査人は、収集された証拠とチームが容疑者を特定した方法を説明するために、訴訟手続き中に立ち会う必要があります。彼らは、複雑な会計上の問題を単純化し、法律や会計の用語を理解していない人々が詐欺を明確に理解できるように、素人の言葉で事件を説明する必要があります。

##フォレンジック監査が必要なものは何ですか？

###汚職または詐欺

法廷監査では、監査人は

-利害の対立—詐欺師が会社の不利益に対する個人的な利益のために彼らの影響力を利用する場合。たとえば、マネージャーが個人的な関係を持つ従業員の不正確な経費を許可および承認した場合です。

-賄賂—物事を成し遂げるため、または状況に有利に影響を与えるためにお金を提供します。

-恐喝—個人または団体から金銭または財産を取得するための、実際のまたは脅迫された力、暴力、または脅迫の不法な使用。

###資産の不正流用

資産の不正流用は、最も一般的な詐欺の形態です。例としては、現金の不正流用、偽造された請求書の提出、存在しないサプライヤーまたは従業員への支払い、資産（会社の設備など）の悪用、会社の在庫の盗難などがあります。

###財務諸表詐欺

企業はこの種の詐欺に巻き込まれ、財務実績が実際よりも優れていることを示すことができます。不正な数字を提示する目的は、流動性を改善すること、経営幹部が引き続きボーナスを受け取ることを保証すること、または実行するプレッシャーに対処することである可能性があります。

##フォレンジック監査ケースの例

架空のコンピューターメーカーであるWysiKidsが、最高財務責任者（CFO）の推薦により、Smart Chips、Inc.と契約を結んだとします。 WysiKidsにプロセッサを供給します。しかし、契約が締結されたとき、Smart Chipsは、最近の内国歳入庁（IRS）の提出における特定の不規則性に基づいてライセンスが無期限に取り消されたため、事業を行うことを許可されませんでした。 WysiKidsのCFOは、Smart Chipsのライセンスが一時停止されていることを知っていましたが、Smart Chipsから密かに報酬を受け取っていたため、SmartChipsでサインオンすることを提案しました。

上に示した架空の詐欺の例は、関係する対人関係を調査し、利害の対立を明らかにすることで明らかになる可能性があります。

##ハイライト

-フォレンジック監査は、企業または個人の財務記録の調査と評価です。

-フォレンジック監査人は、特定のブランドの会計を専門としています。中小企業には法医学監査人がいない場合がありますが、大規模な商業会計会社のほとんどには法医学監査部門があります。

-フォレンジック監査は、詐欺や横領などの犯罪行為を明らかにするために使用されます。

-法廷監査中に、監査人は法廷で使用される可能性のある証拠を導き出そうとします。