फोरेंसिक ऑडिट

फोरेंसिक ऑडिट क्या है?

एक फोरेंसिक ऑडिट कानून की अदालत या कानूनी कार्यवाही में इस्तेमाल किए गए सबूतों को प्राप्त करने के लिए एक फर्म या व्यक्ति के वित्तीय रिकॉर्ड की जांच और मूल्यांकन करता है। फोरेंसिक ऑडिटिंग अकाउंटिंग के भीतर एक विशेषज्ञता है , और अधिकांश बड़ी अकाउंटिंग फर्मों में फोरेंसिक ऑडिटिंग विभाग होता है। फोरेंसिक ऑडिट के लिए लेखांकन और ऑडिटिंग प्रक्रियाओं और ऐसे ऑडिट के कानूनी ढांचे के बारे में विशेषज्ञ ज्ञान की आवश्यकता होती है।

फोरेंसिक ऑडिट में कई तरह की जांच गतिविधियां शामिल होती हैं। धोखाधड़ी,. गबन, या अन्य वित्तीय अपराधों के लिए एक पक्ष पर मुकदमा चलाने के लिए अक्सर एक फोरेंसिक ऑडिट आयोजित किया जाता है। फोरेंसिक ऑडिट की प्रक्रिया में, ऑडिटर को ट्रायल कार्यवाही के दौरान एक विशेषज्ञ गवाह के रूप में काम करने के लिए बुलाया जा सकता है। फोरेंसिक ऑडिट में ऐसी स्थितियां भी शामिल हो सकती हैं जिनमें वित्तीय धोखाधड़ी शामिल नहीं होती है, जैसे दिवालिएपन की फाइलिंग, व्यवसाय बंद करने और तलाक से संबंधित विवाद।

फोरेंसिक ऑडिट जांच विभिन्न प्रकार की अवैध गतिविधियों को उजागर या पुष्टि कर सकती है। आमतौर पर, एक नियमित ऑडिट के बजाय एक फोरेंसिक ऑडिट का चयन किया जाता है, अगर इस बात की संभावना है कि एकत्र किए गए साक्ष्य का उपयोग अदालत में किया जाएगा।

फोरेंसिक ऑडिट कैसे काम करता है

फोरेंसिक ऑडिट की प्रक्रिया एक नियमित वित्तीय ऑडिट के समान है - योजना बनाना, साक्ष्य एकत्र करना, एक रिपोर्ट लिखना - संभावित अदालती उपस्थिति के अतिरिक्त चरण के साथ। दोनों पक्षों के वकील ऐसे सबूत पेश करते हैं जो या तो धोखाधड़ी का खुलासा करते हैं या उसका खंडन करते हैं और नुकसान का निर्धारण करते हैं। वे मुवक्किल के सामने अपने निष्कर्ष प्रस्तुत करते हैं, और अदालत को मामले की सुनवाई करनी चाहिए।

यदि आपने कभी किसी व्यय रिपोर्ट को गद्दीदार किया है - या इसके बारे में सोचा भी है - तो जान लें कि यह धोखाधड़ी का एक उदाहरण है और इसे फोरेंसिक ऑडिट के माध्यम से आसानी से उजागर किया जा सकता है।

जांच की योजना बनाना

योजना चरण के दौरान, फोरेंसिक ऑडिटर और टीम उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए अपनी जांच की योजना बनाएगी, जैसे कि

• यह पता लगाना कि कौन सी धोखाधड़ी, यदि कोई है, की जा रही है

• उस अवधि का निर्धारण जिसके दौरान धोखाधड़ी हुई

• यह पता लगाना कि धोखाधड़ी को कैसे छुपाया गया था

• धोखाधड़ी के अपराधियों का नामकरण

• धोखाधड़ी के परिणामस्वरूप हुए नुकसान की मात्रा निर्धारित करना

• प्रासंगिक सबूत इकट्ठा करना जो अदालत में स्वीकार्य है

• भविष्य में इस तरह की धोखाधड़ी को रोकने के उपाय सुझाना

साक्ष्य एकत्रित करना

एकत्र किए गए सबूत अदालत में धोखेबाज की पहचान (ओं) को साबित करने के लिए पर्याप्त होना चाहिए, धोखाधड़ी योजना के विवरण प्रकट करना, और वित्तीय नुकसान का सामना करना पड़ा और धोखाधड़ी से प्रभावित पक्षों का दस्तावेजीकरण करना चाहिए।

साक्ष्य के तार्किक प्रवाह से अदालत को धोखाधड़ी और प्रस्तुत साक्ष्य को समझने में मदद मिलेगी। फोरेंसिक ऑडिटर्स को यह सुनिश्चित करने के लिए सावधानी बरतने की आवश्यकता होती है कि एकत्र किए गए दस्तावेज़ और अन्य साक्ष्य किसी के द्वारा क्षतिग्रस्त या परिवर्तित न हों।

रिपोर्टिंग

एक फोरेंसिक ऑडिट के लिए क्लाइंट को धोखाधड़ी के बारे में एक लिखित रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है, यदि वे चाहें तो कानूनी मामला दर्ज करने के लिए आगे बढ़ें। कम से कम, रिपोर्ट में शामिल होना चाहिए

• जांच के निष्कर्ष

• एकत्र किए गए सबूतों का सारांश

• धोखाधड़ी कैसे की गई, इसकी व्याख्या

• भविष्य में इसी तरह की धोखाधड़ी को रोकने के लिए सुझाव—जैसे आंतरिक नियंत्रण में सुधार

###अदालत की कार्यवाही

फोरेंसिक ऑडिटर को अदालती कार्यवाही के दौरान एकत्र किए गए सबूतों की व्याख्या करने के लिए उपस्थित होना चाहिए और टीम ने संदिग्धों की पहचान कैसे की। उन्हें किसी भी जटिल लेखांकन मुद्दों को सरल बनाना चाहिए और मामले को एक आम आदमी की भाषा में समझाना चाहिए ताकि जिन लोगों को कानूनी या लेखांकन शर्तों की कोई समझ नहीं है वे धोखाधड़ी को स्पष्ट रूप से समझ सकें।

फॉरेंसिक ऑडिट की क्या आवश्यकता है?

###भ्रष्टाचार या धोखाधड़ी

एक फोरेंसिक ऑडिट में, एक ऑडिटर की तलाश होगी

• हितों के टकराव - जब कोई धोखेबाज कंपनी के नुकसान के लिए व्यक्तिगत लाभ के लिए अपने प्रभाव का उपयोग करता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई प्रबंधक किसी कर्मचारी के गलत खर्चों की अनुमति देता है और स्वीकृत करता है जिसके साथ उनका व्यक्तिगत संबंध है।

• रिश्वतखोरी - काम करवाने के लिए या किसी के पक्ष में स्थिति को प्रभावित करने के लिए पैसे की पेशकश करना।

• जबरन वसूली - किसी व्यक्ति या संस्था से धन या संपत्ति हासिल करने के लिए वास्तविक या धमकी भरे बल, हिंसा, या धमकी का गलत उपयोग।

संपत्ति का हेराफेरी

संपत्ति की हेराफेरी धोखाधड़ी का सबसे प्रचलित रूप है। उदाहरणों में शामिल हैं: नकदी का दुरुपयोग, जाली चालान जमा करना, गैर-मौजूद आपूर्तिकर्ताओं या कर्मचारियों को भुगतान करना, संपत्ति का दुरुपयोग करना (जैसे कंपनी के उपकरण), और कंपनी की इन्वेंट्री की चोरी करना।

वित्तीय विवरण धोखाधड़ी

एक कंपनी इस प्रकार की धोखाधड़ी में यह दिखाने की कोशिश कर सकती है कि उसका वित्तीय प्रदर्शन उससे बेहतर है। कपटपूर्ण संख्या प्रस्तुत करने का लक्ष्य तरलता में सुधार करना, यह सुनिश्चित करना हो सकता है कि सी-स्तर के अधिकारी बोनस प्राप्त करना जारी रखें, या प्रदर्शन के दबाव का सामना करें।

फोरेंसिक ऑडिट केस का उदाहरण

मान लीजिए कि एक काल्पनिक कंप्यूटर निर्माता, WysiKids, ने अपने मुख्य वित्तीय अधिकारी (CFO) की सिफारिश पर, Smart Chips, Inc. के साथ एक अनुबंध किया। प्रोसेसर के साथ WysiKids की आपूर्ति करने के लिए। हालांकि, जब अनुबंध पर हस्ताक्षर किए गए थे, तो स्मार्ट चिप्स को व्यवसाय करने के लिए अधिकृत नहीं किया गया था क्योंकि हाल ही में आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) फाइलिंग में कुछ अनियमितताओं के आधार पर इसका लाइसेंस अनिश्चित काल के लिए रद्द कर दिया गया था। WysiKids के सीएफओ को पता था कि स्मार्ट चिप्स का लाइसेंस निलंबित कर दिया गया था, फिर भी उन्होंने सुझाव दिया कि उनकी कंपनी स्मार्ट चिप्स के साथ साइन ऑन करें, क्योंकि वे ऐसा करने के लिए स्मार्ट चिप्स से गुप्त रूप से मुआवजा प्राप्त कर रहे थे।

ऊपर दर्शाए गए धोखाधड़ी के काल्पनिक उदाहरण को शामिल पारस्परिक संबंधों की जांच करके और हितों के टकराव को उजागर करके उजागर किया जा सकता है।

##हाइलाइट

• एक फोरेंसिक ऑडिट एक फर्म या व्यक्ति के वित्तीय रिकॉर्ड की परीक्षा और मूल्यांकन है।

• जब आप एक फोरेंसिक ऑडिटर होते हैं, तो आप अकाउंटिंग के एक विशेष ब्रांड के विशेषज्ञ होते हैं। छोटी फर्मों में पेरोल पर फोरेंसिक ऑडिटर नहीं हो सकता है, लेकिन अधिकांश बड़ी, वाणिज्यिक लेखा फर्मों में फोरेंसिक ऑडिटिंग विभाग होते हैं।

• धोखाधड़ी या गबन जैसे आपराधिक व्यवहार को उजागर करने के लिए एक फोरेंसिक ऑडिट का उपयोग किया जाता है।

• एक फोरेंसिक ऑडिट के दौरान, एक ऑडिटर ऐसे साक्ष्य प्राप्त करना चाहता है जो संभावित रूप से अदालत में इस्तेमाल किए जा सकते हैं।