التدقيق الجنائي
ما هي مراجعة الطب الشرعي؟
يفحص تدقيق الطب الشرعي ويقيم السجلات المالية للشركة أو الفرد لاشتقاق الأدلة المستخدمة في محكمة قانونية أو إجراءات قانونية. تدقيق الطب الشرعي هو تخصص في المحاسبة ، ومعظم شركات المحاسبة الكبرى لديها قسم للتدقيق الجنائي. تتطلب عمليات تدقيق الطب الشرعي إجراءات محاسبة وتدقيق ومعرفة متخصصة حول الإطار القانوني لمثل هذا التدقيق.
تغطي عمليات تدقيق الطب الشرعي مجموعة واسعة من أنشطة التحقيق. غالبًا ما يتم إجراء تدقيق الطب الشرعي لمقاضاة طرف بتهمة الاحتيال أو الاختلاس أو الجرائم المالية الأخرى. في عملية التدقيق الجنائي ، قد يتم استدعاء المدقق ليكون بمثابة شاهد خبير أثناء إجراءات المحاكمة. يمكن أن تتضمن عمليات تدقيق الطب الشرعي أيضًا مواقف لا تشمل الاحتيال المالي ، مثل النزاعات المتعلقة بطلبات الإفلاس وإغلاق الأعمال والطلاق.
يمكن لتحقيقات الطب الشرعي الكشف عن أنواع مختلفة من الأنشطة غير القانونية أو تأكيدها. عادة ، يتم اختيار التدقيق الجنائي بدلاً من التدقيق المنتظم إذا كانت هناك فرصة لاستخدام الأدلة التي تم جمعها في المحكمة.
كيف تعمل عمليات التدقيق الجنائي
إن عملية تدقيق الطب الشرعي تشبه التدقيق المالي المنتظم - التخطيط ، وجمع الأدلة ، وكتابة التقرير - مع خطوة إضافية للمثول أمام المحكمة. يقدم محامو كلا الجانبين أدلة إما تكشف أو تدحض الاحتيال وتحدد الأضرار التي لحقت. يقدمون النتائج التي توصلوا إليها إلى العميل ، ويجب على المحكمة أن تحال القضية إلى المحاكمة.
إذا سبق لك أن قمت بملء تقرير نفقات - أو حتى فكرت فيه - فاعلم أن هذا مثال على الاحتيال ويمكن الكشف عنه بسهولة من خلال تدقيق الطب الشرعي.
التخطيط للتحقيق
خلال مرحلة التخطيط ، سيقوم المدقق الشرعي والفريق بتخطيط تحقيقهم لتحقيق الأهداف ، مثل
تحديد نوع الاحتيال ، إن وجد ، الذي يتم تنفيذه
تحديد المدة التي حدث خلالها الغش
الكشف عن كيفية إخفاء الغش
تسمية مرتكبي عمليات الاحتيال
تحديد الخسارة الناتجة عن الاحتيال
جمع الأدلة ذات الصلة والمقبولة في المحكمة
اقتراح الإجراءات الكفيلة بمنع حدوث مثل هذه الاحتيالات في المستقبل
جمع الأدلة
يجب أن تكون الأدلة التي تم جمعها كافية لإثبات هوية (هويات) المحتال في المحكمة ، والكشف عن تفاصيل مخطط الاحتيال ، وتوثيق الخسارة المالية المتكبدة والأطراف المتأثرة بالاحتيال.
سيساعد التدفق المنطقي للأدلة المحكمة في فهم الاحتيال والأدلة المقدمة. يُطلب من مدققي الطب الشرعي اتخاذ الاحتياطات لضمان عدم إتلاف المستندات والأدلة الأخرى التي تم جمعها أو تغييرها من قبل أي شخص.
الإبلاغ
يتطلب تدقيق الطب الشرعي تقديم تقرير مكتوب عن الاحتيال إلى العميل للمضي قدمًا في رفع دعوى قانونية إذا رغب في ذلك. كحد أدنى ، يجب أن يتضمن التقرير
نتائج التحقيق
ملخص الأدلة التي تم جمعها
شرح لكيفية حدوث الاحتيال
اقتراحات لمنع عمليات الاحتيال المماثلة في المستقبل - مثل تحسين الضوابط الداخلية
إجراءات المحكمة
يجب أن يكون مدقق الطب الشرعي حاضرًا أثناء إجراءات المحكمة لشرح الأدلة التي تم جمعها وكيف حدد الفريق المشتبه به (المشتبه بهم). يجب عليهم تبسيط أي مشكلات محاسبية معقدة وشرح الحالة بلغة الشخص العادي حتى يتمكن الأشخاص الذين ليس لديهم فهم للمصطلحات القانونية أو المحاسبية من فهم الاحتيال بوضوح.
ما الذي يتطلب مراجعة الطب الشرعي؟
الفساد أو الاحتيال
في التدقيق الجنائي ، سيكون المدقق على اطلاع
تضارب المصالح - عندما يستخدم المحتال نفوذه لتحقيق مكاسب شخصية على حساب الشركة. على سبيل المثال ، إذا سمح المدير ووافق على المصاريف غير الدقيقة لموظف تربطه به علاقة شخصية.
الرشوة - تقديم المال لإنجاز الأمور أو للتأثير على الموقف لصالح الفرد.
الابتزاز - الاستخدام غير المشروع للقوة أو العنف أو التخويف الفعلي أو المهدَّد به لكسب المال أو الممتلكات من فرد أو كيان.
اختلاس الأصول
اختلاس الأصول هو أكثر أشكال الاحتيال انتشارًا. ومن الأمثلة على ذلك: اختلاس الأموال ، وتقديم فواتير مزورة ، وسداد مدفوعات لموردين أو موظفين غير موجودين ، وإساءة استخدام الأصول (مثل معدات الشركة) ، وسرقة مخزون الشركة.
الاحتيال في البيانات المالية
يمكن للشركة الدخول في هذا النوع من الاحتيال لمحاولة إظهار أن أدائها المالي أفضل مما هو عليه. قد يكون الهدف من تقديم أرقام احتيالية هو تحسين السيولة ، وضمان استمرار المديرين التنفيذيين على مستوى C في تلقي المكافآت ، أو التعامل مع ضغوط الأداء.
مثال على حالة مراجعة الطب الشرعي
لنفترض أن شركة تصنيع أجهزة الكمبيوتر الخيالية ، WysiKids ، بناءً على توصية من كبير موظفيها الماليين ( CFO) ، أبرمت عقدًا مع شركة Smart Chips، Inc. لتزويد WysiKids بالمعالجات. ومع ذلك ، عندما تم توقيع العقد ، لم يتم التصريح لشركة Smart Chips بممارسة الأعمال التجارية نظرًا لإلغاء ترخيصها إلى أجل غير مسمى بناءً على بعض المخالفات في ملف خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) الأخير. علم المدير المالي لشركة WysiKids أنه تم تعليق ترخيص Smart Chips ، ومع ذلك لا يزال يقترح أن تقوم شركتهم بتسجيل الدخول باستخدام Smart Chips ، حيث كانوا يتلقون سراً تعويضًا من Smart Chips مقابل القيام بذلك.
يمكن الكشف عن المثال الخيالي للاحتيال الموضح أعلاه من خلال التحقيق في العلاقات الشخصية المعنية وكشف تضارب المصالح.
يسلط الضوء
تدقيق الطب الشرعي هو فحص وتقييم السجلات المالية للشركة أو الفرد.
عندما تكون مدققًا شرعيًا ، فأنت متخصص في علامة تجارية معينة من المحاسبة. قد لا يكون لدى الشركات الصغيرة مدقق جنائي في كشوف المرتبات ، لكن معظم شركات المحاسبة التجارية الكبيرة لديها أقسام للتدقيق الجنائي.
يتم استخدام رقابة الطب الشرعي لكشف السلوك الإجرامي مثل الاحتيال أو الاختلاس.
أثناء تدقيق الطب الشرعي ، يسعى المدقق إلى استخلاص أدلة يمكن استخدامها في المحكمة.
